土地增值税正式.ppt

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1、 土地增值税土地增值税土地增值税土地增值税教材分析教 法学 法教学过程教学反思教学创新结束语板书设计2教学目标教学目标教学重点与难点教学重点与难点地位和作用地位和作用3 教教教教材的地位和作用材的地位和作用材的地位和作用材的地位和作用第五章第五章 资源税制资源税制 第四节第四节 土地增值税土地增值税一、土地增值税概述一、土地增值税概述二、土地增值税内容二、土地增值税内容三、土地增值税的计算和纳三、土地增值税的计算和纳税申报税申报 税收基础4 知识目标知识目标 掌握扣除项掌握扣除项掌握扣除项掌握扣除项目的确定，掌握目的确定，掌握目的确定，掌握目的确定，掌握应纳税额的计算应纳税额的计算应纳税额的计

2、算应纳税额的计算及相关的会计处及相关的会计处及相关的会计处及相关的会计处理、熟练填制纳理、熟练填制纳理、熟练填制纳理、熟练填制纳税申报表。税申报表。税申报表。税申报表。能力目标能力目标 通过自主探通过自主探通过自主探通过自主探究和合作探究究和合作探究究和合作探究究和合作探究教学教学教学教学过程，过程，过程，过程，掌掌掌掌握基本税理及握基本税理及握基本税理及握基本税理及学习税法的学习税法的学习税法的学习税法的方方方方法，提高分析、法，提高分析、法，提高分析、法，提高分析、总结、归纳等总结、归纳等总结、归纳等总结、归纳等能力。能力。能力。能力。情感目标情感目标 树立依法诚树立依法诚树立依法诚树立依

3、法诚信纳税意识，利信纳税意识，利信纳税意识，利信纳税意识，利用税收法律、法用税收法律、法用税收法律、法用税收法律、法规赋与权利，进规赋与权利，进规赋与权利，进规赋与权利，进行合理筹划，尽行合理筹划，尽行合理筹划，尽行合理筹划，尽可能减少企业的可能减少企业的可能减少企业的可能减少企业的税收负担；培养税收负担；培养税收负担；培养税收负担；培养团结合作意识。团结合作意识。团结合作意识。团结合作意识。5重点：重点：土地增值税计算、土地增值税计算、会计处理、会计处理、纳税纳税申报表的填制申报表的填制难点：难点：扣除项目的确定扣除项目的确定教学重、难点教学重、难点6n新课标指出：现代职业教育应着眼于新课标

4、指出：现代职业教育应着眼于学生职业生学生职业生涯发展涯发展，注重培养学生的注重培养学生的综合职业能力综合职业能力。n综合职业能力：综合职业能力：专业能力、方法能力、社会能力专业能力、方法能力、社会能力）。）。7教师的角色：教师的角色：知识的传授者成为一个知识的传授者成为一个咨询者、指导者和主持咨询者、指导者和主持咨询者、指导者和主持咨询者、指导者和主持人人人人，从教学过程的主要讲授者淡出，从教学过程的主要讲授者淡出，只控制过程，只控制过程，不控制内容，只控制主题，不控制答案不控制内容，只控制主题，不控制答案。教师是学生学习过程的教师是学生学习过程的合作伙伴与啦啦队长。合作伙伴与啦啦队长。n教师

5、的主要任务是教师的主要任务是纠偏、点评、总结、释纠偏、点评、总结、释难。难。n“三讲三不讲三讲三不讲”。“三讲三讲”：讲学生提出的问题，讲学生讲学生提出的问题，讲学生不理解的内容，讲易混、易错的知识；不理解的内容，讲易混、易错的知识；“三不讲三不讲”：学生不预习之前不讲，没问：学生不预习之前不讲，没问题不讲，有问题学生不讲之前不讲。题不讲，有问题学生不讲之前不讲。89新课标中，在谈到新课标中，在谈到任务型教学设计任务型教学设计时，指出：时，指出：n“活动要以学生的活动要以学生的生活经验和兴趣生活经验和兴趣为出发点，内容和方式要尽量为出发点，内容和方式要尽量真实。真实。”“活动要能够促使学生活动

6、要能够促使学生获取、处理获取、处理和和使用使用信息，与他人合作交流，信息，与他人合作交流，发展解决实际问题的能力发展解决实际问题的能力”。n“创造条件让学生能够创造条件让学生能够探究探究他们自己感兴趣的问题并他们自己感兴趣的问题并自主自主解决问解决问题题”。10任务驱动任务驱动任务四任务四任务三任务三任务二任务二任务一任务一辨一辩辨一辩算一算算一算做一做做一做报一报报一报11情景导入情景导入 小徐是甲房产开发公司的会计，在处理公小徐是甲房产开发公司的会计，在处理公司已销售商用办公楼的土地增值税时，觉得扣司已销售商用办公楼的土地增值税时，觉得扣除项目和应纳税额的计算比较复杂，还有申报除项目和应纳

7、税额的计算比较复杂，还有申报纳税是先预缴，最后清算，清算又分为查账征纳税是先预缴，最后清算，清算又分为查账征收和核定征收两种，小徐应该如何处理呢？收和核定征收两种，小徐应该如何处理呢？学习的最大动力，是对学习材料的学习的最大动力，是对学习材料的兴趣兴趣。12n按照土地增值税的规定，下列房地产的各项行为按照土地增值税的规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。中，应该缴纳土地增值税的有（）。A.以房地产作价入股进行投资或作为联营以房地产作价入股进行投资或作为联营 B.双方合作建房，建成后转让的双方合作建房，建成后转让的 C.房地产出租房地产出租 D.对于以房地产抵债而发生房地产产

8、权转让的对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的 任务一任务一 辩一辩辩一辩正确答案：正确答案：BD13土地增值税与其他税种的关系：土地增值税与其他税种的关系：消费税增 值 税资源税营 业 税土地增值税土地增值税14n【例例】某房地产开发企业出售房地产，取得收某房地产开发企业出售房地产，取得收入入4000万元，扣除项目金额万元，扣除项目金额1000万元。万元。计算步骤：计算步骤：（1）收入总额）收入总额 （2）扣除项目金额）扣除项目金额 （3）增值额收入总额扣除项目金额）增值额收入总额扣除项目金额 （4）增值率）增值率增值额增值额扣除项目金额扣除项目金额 （5）应纳税额）应纳税额增值额增值额税率

9、税率 扣除项目金额扣除项目金额扣除率扣除率任务二任务二 算一算算一算15n【例例】某房地产开发企业出售房地产，取得收入某房地产开发企业出售房地产，取得收入4000万元，万元，扣除项目金额扣除项目金额1000万元。万元。计算步骤：计算步骤：（1）收入总额）收入总额 （2）扣除项目金额扣除项目金额 （3）增值额收入总额扣除项目金额）增值额收入总额扣除项目金额 （4）增值率增值额）增值率增值额扣除项目金额扣除项目金额 （5）应纳税额增值额）应纳税额增值额税率税率 扣除项目金额扣除项目金额扣除率扣除率任务二任务二 算一算算一算教学重点及教学重点及难点难点16扣除项目金额的确定扣除项目金额的确定任务二任

10、务二 算一算算一算爱因斯坦说过：爱因斯坦说过：“问题的提出问题的提出往往往往比解答问题更重要比解答问题更重要。”教学重点及教学重点及难点难点17任务二任务二 算一算算一算房地产企业有房地产企业有5项扣除项目，转卖旧房三项扣除项目项扣除项目，转卖旧房三项扣除项目 1、支付的地价款、支付的地价款 2、房地产开发成本、房地产开发成本 3、房地产开发费用、房地产开发费用（关键点）（关键点）（1）能认定利息的：三项费用的计算按）能认定利息的：三项费用的计算按 利息（一）（二）利息（一）（二）5以内计算以内计算 （2）不能认定利息的：三项费用的计算按（一）（二）不能认定利息的：三项费用的计算按（一）（二）

11、10以以内计算内计算 4、税费、税费（关键点）（关键点）（1）营业税：）营业税：5（2）城建税：）城建税：7、5%、1%（3）教育费附加：）教育费附加：3（4）印花税（房地产企业不扣，其他企业扣除万分之五）印花税（房地产企业不扣，其他企业扣除万分之五）5、加扣费用（仅限于房地产开发企业）、加扣费用（仅限于房地产开发企业）（关键点）（关键点）加扣费用（一）（二）加扣费用（一）（二）20 扣除项目金额合计（一）扣除项目金额合计（一）（五）（五）扣除项目金额的确定扣除项目金额的确定教学重点及教学重点及难点难点18任务二任务二 算一算算一算 小徐所在的甲房地产开发公司建造商用楼出售，取小徐所在的甲房地

12、产开发公司建造商用楼出售，取得销售收入得销售收入5000万元，公司缴纳了有关税费（营业税税万元，公司缴纳了有关税费（营业税税率率5，印花税税率，印花税税率0.5，城建税税率，城建税税率7，教育费附加，教育费附加3），已知该公司为取得土地使用权支付地价款），已知该公司为取得土地使用权支付地价款500万万元，房地产开发成本元，房地产开发成本1500万元，管理费用万元，管理费用150万元，销万元，销售费用售费用80万元，利息支出为万元，利息支出为120万元（支付的利息比同期万元（支付的利息比同期银行贷款利率计算的利息多出银行贷款利率计算的利息多出10万元），该公司所在地万元），该公司所在地政府规定的

13、其他房地产开发费用的扣除为政府规定的其他房地产开发费用的扣除为5。请帮助小。请帮助小徐算一算该公司应缴纳土地增值税（徐算一算该公司应缴纳土地增值税（）万元？）万元？19任务处理（1）收入总额）收入总额5000（2）扣除项目金额）扣除项目金额支付的地价款支付的地价款 500房地产开发成本房地产开发成本 1500房地产开发费用房地产开发费用 （120-10）+（500+1500）*5%=210税费营业税：税费营业税：5000*5=250城建税：城建税：5000*5=17.5教育费附加：教育费附加：5000*5*3=7.5加扣费用（仅限于房地产开发企业）加扣费用（仅限于房地产开发企业）加扣费用（加扣

14、费用（5001500）20=400扣除项目金额合计（一）扣除项目金额合计（一）（五）（五）=2885（3）增值额收入总额扣除项目金额）增值额收入总额扣除项目金额5000-2885=2115（4）增值率）增值率增值额增值额扣除项目金额扣除项目金额2115/2885=73.31%（5）应纳税额）应纳税额增值额增值额税率税率 扣除项目金额扣除项目金额扣除率扣除率=701.75设计意图：设计意图：正确计算税款，为会计处理作准备正确计算税款，为会计处理作准备 20【例例】若若甲甲房房地地产产开开发发公公司司建建造造一一栋栋普普通通住住宅宅进进行行销销售售，销销售售收收入入800万万元元，支支付付地地价价

15、款款100万万元元，建建筑筑成成本本420万万元元，支支付付银银行行利利息息30万万元元（该该借借款款用用于于其其他他工工程程），并并按按规规定定缴缴纳纳了了营营业业税税、城城建建税税、教教育育费费附附加加，房房地地产产开开发发费费用用扣扣除除额额为为10。请请帮帮助助小小徐徐算算一一算算该该公公司司应应缴缴纳纳土土地地增增值值税税（）万元？）万元？任务二任务二 算一算算一算巩固练习巩固练习减免税：纳税人建造减免税：纳税人建造普通标准住宅普通标准住宅出售，增值额未超出售，增值额未超过扣除项目金额的过扣除项目金额的20%20%，可以免征土地增值税。，可以免征土地增值税。设计意图：学会 会学21任

16、务三任务三 做一做做一做任务要求任务要求:小徐如何进行会计处理呢？小徐如何进行会计处理呢？任务资料任务资料:见本项目任务见本项目任务2 2中的任务资料。中的任务资料。设计意图：设计意图：做出正确的会计处理，为纳税申报做准备做出正确的会计处理，为纳税申报做准备教学重点教学重点22任务处理任务处理 借：营业税金及附加 701.75 贷：应交税费应交营业税 701.75设计意图：设计意图：做出正确的会计处理，为纳税申报做准备做出正确的会计处理，为纳税申报做准备23任务四任务四 报一报报一报任务要求任务要求:小徐如何填制纳税申报表呢？小徐如何填制纳税申报表呢？任务资料任务资料:见本项目任务见本项目任务

17、2 2中的任务资料。中的任务资料。教学重点教学重点24任务四任务四 报一报报一报25思维导图思维导图实训报告实训报告实训题实训题任务书任务书布置作业布置作业梳梳理理本本节节知知识识教教学学反反馈馈预预习习新新课课分分层层练练习习26 板书设计板书设计任务一任务一 辩一辩（征税范围）辩一辩（征税范围）任务二任务二 算一算（税款计算）算一算（税款计算）任务三任务三 做一做（会计处理）做一做（会计处理）任务四任务四 报一报（纳税申报）报一报（纳税申报）土地增值税27教学反思教学反思 学生刚初中毕业，还没有完全适应原来的应试教育到如今的职业教育的转变，有些同学对经济知识了解不多。针对这种现象，要积极引

18、导学生要积极引导学生关关注经济生活注经济生活。重视实训报告实训报告的撰写。学生的工作体会与实训总结和我设计的关注点产生偏差。有些知识点我认为学生没有问题，而恰恰学生存在问题，通过实训报告做好课堂教课堂教学反馈。学反馈。28教学反思教学反思 为让每个学生尽可能地参与到课堂上来，所以个别同学关注不够，好的同学需要有所提高的题目。引导学生关注学科之间知识的衔接。29教学创新教学创新教材重新整合、调整教材重新整合、调整，没有按照教材顺序讲解，而是以学生没有按照教材顺序讲解，而是以学生掌握学科在具体工作中的应用环节为出发点。掌握学科在具体工作中的应用环节为出发点。把晦涩的税收专业术语用把晦涩的税收专业术语用贴近生活贴近生活的案例介绍给学生，让学的案例介绍给学生，让学生觉得其实学好税法没那么难，很实用，学了税理马上就生觉得其实学好税法没那么难，很实用，学了税理马上就能在能在实践中得到应用实践中得到应用。30教学效果教学效果以用人单位对毕业学生涉税岗位以用人单位对毕业学生涉税岗位上手时间、熟练性等为标准上手时间、熟练性等为标准；以学生感到以学生感到税法税法适用、有用为标准；适用、有用为标准；以用人单位评以用人单位评 以考试、考核评以考试、考核评 学生评、学校评学生评、学校评 以学生掌握税款计算、核算、以学生掌握税款计算、核算、纳税申报等能力为标准纳税申报等能力为标准3132