财政学第五转移性支出复习课程.ppt

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1、财政学第五转移性支出一、社会保障制度概述一、社会保障制度概述所谓社会保障制度所谓社会保障制度，是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。包括：社会救济社会救济制度制度（受益范围是低收入阶层。如最低生活保障制度。）、社会保险制度社会保险制度（受益范围是劳动者。包括失业保险、医疗保险、养老保险和工伤保险等。要求权利与义务的对称，即要享受保险权利，必须提供资金（缴费或交税）。1.政府介入社会保障制度的原因政府介入社会保障制度的原因人们的短视行为。（造成社会稳定问题）信息不对称。逆向选择与道德风险，逆向选择导致导致市场无法建立有效的保险市场。如健康保险。节约成本。规模经济效应

2、。政府统一建立社会保障制度，可节约制度的运转成本，增强抗拒风险的能力，还可以运用社会保障调节经济的运行（通常被视为市场经济社会的“安全网”、“稳定器”或“减震阀”）。2.世界各国社会保障制度的建立和发展世界各国社会保障制度的建立和发展西方社会保障制度的产生是由于两个方面的原因引起的，西方社会保障制度的产生是由于两个方面的原因引起的，一个物质条件的变化，二是社会条件的变化。一个物质条件的变化，二是社会条件的变化。19世纪世纪70年代以后的工业化催生。年代以后的工业化催生。归纳起来，社会保障主要包括社会保险、社会救助、社会优抚和社会福利等内容。二、社会保险二、社会保险社会保险是指保障劳动者在失去劳

3、动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。它是现代社会保障制度的核心内容，是一国居民的基本保障。社会保险与商业保险的区别见表52。社会保险主要有：养老保险，医疗保险，失业保险，疾病、生育保险，工伤保险，伤残保险等重要内容。1.养老保险养老保险养老保险制度在社会保险制度中占据核心位置。第一个养老保障法产生于德国（1889年）。中国“家庭养老”模式。新中国成立后养老保障制度的建立与发展。铁饭碗：改革情况：实施企业职工养老保险制度（“统账结合”的养老保险制度）（始于1984年，之后不断改进）事业单位养老保险制度改革试点（始于2009年）农村养老保险制度建设（始于20世纪80年代，遭停顿，20

4、09年实行新型农村社会养老保险的试点，计划2020年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖）机关单位维持原有的养老保障制度。基本养老保险省级统筹基本养老保险省级统筹所谓基本养老保险省级统筹，是指包括企业和职工个人缴费比例、基本养老金计发办法、发放标准、基金管理、基金调剂等内容在内的整个企业职工基本养老保险制度和体系以省、自治区、直辖市为单位实行统一管理方式。基本养老保险省级统筹是企业职工基本养老保险制度改革发展到一定阶段后的一种较高层次的管理方式，是深化基本养老保险制度改革的必然结果。建立省级调剂金制度是基本养老保险省级统筹的初级阶段。基本养老保险省级统筹的标志是：（1）统一制度。即在全省（自治区

5、、直辖市）范围内，城镇各类企业及其职工、城镇个体经济组织及其帮工、城镇私营企业主，均应参加国家的基本养老保险，实行统一的基本养老保险制度。（2）统一标准。即在全省（自治区、直辖市）范围内，统一确定缴纳基本养老保险费的比例和基本养老保险待遇支付标准。各类企业和个体经济组织、职工和帮工，都按照全省（自治区、直辖市）统一确定的缴费比例缴纳基本养老保险费；对不同所有制、不同用工形式的劳动者，按照全省（自治区、直辖市）统一确定的项目与计发办法支付基本养老保险待遇。（3）统一管理。即基本养老保险业务统一由省（自治区、直辖市）级社会保险经办机构负责管理，并达到全省（自治区、直辖市）规范、统一；社会保险经办机

6、构实行省（自治区、直辖市）级垂直管理。（4）统一调剂管理基金。即建立以省（自治区、直辖市）为单位的基本养老保险基金，各地、市、县征缴的基本养老保险费用于支付当期养老保险待遇后，结余基金除按规定留存外，其余应上缴省级社会保险经办机构纳人财政专户管理。省级社会保险经办机构统一组织实施对各地、市、县的基金调剂。关于养老保险全国统筹时间表的问题，人力资源和社会保障部副部长胡晓义表示，实现养老保险全国统筹不是一步到位，要逐步完善。据透露，经人社部及有关部门评估，全国已经有25个省级单位达到了省级统筹的标准，在这个基础上会研究基础养老金全国统筹的方案。（2010.10）2.医疗保险城镇职工基本医疗保险制度

7、（医改始于1988年，1998年国务院颁布关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定）与养老保险一样，实行社会统筹与个人账户相结合的模式，实行地市级统筹，覆盖城镇所有用人单位及其职工。建立大额医疗费用互助制度、企业为职工建立企业补充医疗保险、国家为公务员建立医疗补助制度、国家逐步建立社会医疗救助制度。（作为基本医疗保险的补充）农村建立新型农村合作医疗制度。（2003年）大额医疗费用互助制度大额医疗费用互助制度是除参加公务员医疗补助以外的参保人员必须参加的，属于基本医疗保险的补充形式。大额医疗费用互助资金，主要用于支付门诊、急诊大额医疗费用和统筹基金最高支付限额以上部分的医疗费用。大额医疗费用互助资

8、金由用人单位与参保人员共同缴纳。用人单位按全部职工缴费工资基数之和的1%缴纳，参保人员个人按每月3元缴纳，大额医疗费用互助资金在每月缴纳基本医疗保险费时一并缴纳。资金支付不足时，财政给予一定的补贴。3.失业保险4.工伤保险5.生育保险三、社会救助（建立城乡最低生活保障制度）四、社会优抚五、社会福利(补充：住房保障：我国的住房保障制度也在积极建立当中：政府积极推进以住房公积金制度、经济适用房制度、廉租住房制度、限价房制度为主要内容的城镇住房保障制度建设。)六、社会保障与工作激励七、社会保障支出的资金来源七、社会保障支出的资金来源主要来源：主要来源：1.社会保障税（费）社会保障税（费）2.政府预算

9、安排政府预算安排其他来源：其他来源：3.变现国有资产变现国有资产4.发行债券发行债券5.征收特种税征收特种税6.发行社会保障彩票发行社会保障彩票八、社会保障基金模式八、社会保障基金模式1.现收现付式（德国模式）现收现付式（德国模式）现收现付制现收现付制是一种以近期横向收付平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。以养老保险为例，现收现付制是指以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。它根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。现收现付制的特点：现收现付制的特点

10、：完全依靠当前的收入去支付现在的支出，以支定收，基金没有结余，从而避免了完全基金制下基金遭受通货膨胀而贬值的风险，也能够对基金进行有效的管理。由于现收现付制是下一代人养上一代人，因此具有代际之间的收入再分配功能。这种模式在人口年龄结构年轻、保障范围较窄、支付标准较低的情况下，尚可正常运行；在经济不景气、人口出现老龄化、支付范围和标准不断提高的情况下，就会出现缴费比例过高，当代负担沉重，资金筹集困难等问题。2.基金积累制（个人账户式基金积累制（个人账户式智利模式）智利模式）基金积累制：与现收现付制相对应的是，完全基金积累制。所谓完全基金制是根据长期纵向收支平衡的原则确定收费率，企业和个人按工资的

11、一定比例向社保机构定期缴纳养老保险税（费），记入个人帐户，退休后用个人帐户内的积累额加上利息等增值部分来支付养老金。分析：当前我国的社会保障模式是现收现付式还是个人账户式？九、社会保障基金的管理九、社会保障基金的管理中国自20世纪90年代中期以来，对社会保障管理体制进行了一系列改革：建立各级劳动和社会保障部门统一管理社会保险基金。建立相应的社会保险经办机构，承担社会保险具体事务的管理工作：社会保险待遇实行社会化发放、社会保险对象实行社区管理。社会保险基金被纳入财政专户，实行收支两条线管理，专款专用。设立社会保险基金监督机构成立全国社会保障基金理事会，对社会保障资金进行营运和管理社会保障基金的收

12、支管理存在的问题：收入方面：过渡户仍然存在支出方面：分级拨付的支出方式造成拨款环节增多，仍然存在基金被截留和挪用现象。最新一期的瞭望周刊刊载文章称，中国最新一期的瞭望周刊刊载文章称，中国养老金缺口高达养老金缺口高达6万多亿元人民币，力争在万多亿元人民币，力争在未来未来30年化解。年化解。文章说，文章说，2005年初，年初，劳动和社会保障部劳动和社会保障部向国务院递交了一份关于中国养老金缺口的向国务院递交了一份关于中国养老金缺口的专业报告。这份报告预测，未来专业报告。这份报告预测，未来30年中国养年中国养老金缺口高达老金缺口高达6万多亿元人民币，万多亿元人民币，如果中国如果中国社会保障制度转轨平

13、稳成功，在已经做实个社会保障制度转轨平稳成功，在已经做实个人账户的前提下，未来的第二十八年将成为人账户的前提下，未来的第二十八年将成为养老金支付高峰的养老金支付高峰的“拐点拐点”，此后养老金缺口，此后养老金缺口将逐步被填平，并可能出现总体赢余。将逐步被填平，并可能出现总体赢余。公车消费每年3000亿元，公款出国旅游或考察2000亿元，公款吃喝N亿元；我们的公仆自己潇洒的时候总是很阔绰，一旦履行其应该的职责是总是捉襟见肘，唉！例如，教育投入，公共医疗卫生投入，社会养老保险投入.养老金的缺口政府有不可推卸的责任！。杜绝公款吃喝，财政不能有这项开支，彻底取消公款接待；大量减少公车和领导专车（实际上已

14、是领导私车）；精减机构要落实，人员要精干实际三分之一干，三分之一看，三分之一在捣乱（这些人有后台）。；杜绝公款旅游。何愁无钱养老！上海市劳动和社会保障局原局长祝均一于2004年5月1日至2006年7月17日间，擅自决定将小城镇基本保险基金98.07亿元、小城镇补充保险基金60.49亿元，以委托贷款、信托等方式投入运营，违规运营金额达158.56亿元，截至社保案发前尚有124.21亿元没有收回。公诉机关指控，根据上海市政府颁布的小城镇社会保险暂行办法，有明确规定，小城镇保险基金应该专款专用，不得擅自动用，而祝均一明知此系小城镇保险基金，却滥用职权，擅自动用，给国家人民造成了巨大的损失。上海城镇保

15、险基金又称小城镇保险，简称“镇保”。“镇保”是由上海市政府于2003年设立的一项社会保险基本制度，设立之初意在解决失地农民的社会保险问题2009年12月5日凤凰卫生一虎一席谈：话题：武汉大学与其建筑学院院长张在元教授的劳动合同，张将来的医疗费武大于2005年5月1日与张教授签订一份聘任合同，聘任张为武大建筑学院院长，从2005年5月1日至2009年4月30日。（合同中对武大是否为张购买医疗保险写的是由张自愿决定，当时张的意思是义务为武大工作不要报酬，也当然没有要武大为其购买强制医疗保险。）一年多之后，张突然生病，瘫痪在床，武大为其支付了51万元。武大于2009年4月30日下午派4人到医院对张宣

16、布合同到期，不予再聘，以后张与武大没有任何关系。张的家人认为武大对这件事情的处理伤害了张。（张为武大建筑学院的成立做出了特别的贡献，其曾经多方活动甚至找到钱学森帮忙为此事奔。）这个案例揭示我国社会保障制度执行上的缺陷没有完全强制执行；还有制度设计上的缺陷对不在编的人员社保没有顾及到。第二节财政补贴一、补贴定义二、补贴标准1.希克斯标准2.斯拉茨基标准希克斯标准：补贴要达到原来的消费效用。补贴只需要在同一条效用无差异曲线上就行了，多穿衣服少吃东西，反之也是，效用一样就行。（有人喜欢吃好穿不讲究，有人宁愿穿好吃就随便点，但效用一样。）希克斯标准就是要让补贴在价格变动前后消费者的效用水平保持不变，不

17、能保证原来的E1点没关系，只要在无差异曲线U上就可以了，不一定保证原来的消费组合，补贴之后，与AC平行的预算约束线AC与效用无差异曲线相交于E2点了。斯拉茨基标准：补贴要达到原来的消费结构执行二种不同补贴标准，会导致财政支出的数量发生差异。比较希克斯标准和斯拉茨基标准得知：要保持原比较希克斯标准和斯拉茨基标准得知：要保持原有消费组合比达到原有效用水平需要花费更多的有消费组合比达到原有效用水平需要花费更多的资金。资金。补充:无差异曲线（无差异曲线（Indifferencecurve）无差异曲线是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线。是用来表示消费者偏好相同的两种

18、商品的所有组合。或者说它是表示能够给消费者带来相同的效用水平或满足程度的两种商品的所有组合的。三、补贴形式补贴形式最初，没补贴之前，预算约束线AC与无差异曲线U1切与E1点，补贴后，预算约束线为AB,切于E2点，X2,Y2是补贴之后的消费组合，X2,Y2是如何实现的？在原来的预算约束线上找，X2与AC交与R,就说补贴之前，我们要消费X2的商品X,就只能消费X2R的商品Y,Y2代表了补贴让我们能消费Y2的商品Y了，E2R就是补贴的数量。补贴让我们消费了E2的消费组合。暗补只能达到E2的效用水平，约束曲线从AC到AB,如果采用明补的方式，花同样多的钱，可以将约束线平移到AC。AC与AB的不同在于，

19、AB表示只对X补贴，不对Y补贴，这样消费者对X的消费可以从OC到OB,对Y的消费不会发生变化，（只能有U2这条效用曲线），如果是明补，由AC到AC，就会产生U3这条比U2更高的效用曲线，会跟预算约束线相切于E3点，我们可以消费X3,Y3的消费组合。AC穿过了E2点，明显E3效用好于E2,所以选择明补是更好的方式。E3M=E2R,补贴金额相同，效用E3E2单位现金补贴与餐费卷补贴暗补:约束曲线从AC到AB,明补：约束曲线从AC到AC，AC平行于AC，这样明补与暗补的状况就不一样了，补贴之前效用水平在E1,暗补效用水平在E2,明补效用水平在E3，尽管E2,E3都在同一条效用无差异曲线上，但是他们在

20、不同的预算约束线上，这时，明补与暗补的金额是不一样的，AC平行于AC，很明显，明补的金额=E3M,暗补金额=E2R,E2RE3M,其差额=E2Q，这就是暗补多花的钱，也就是说要达到E2点的效用，采用暗补就得比明补多掏E2Q的钱,总共要花费E2R。如前分析，我们花费E2R的钱如果是采用明补，我们会形成预算约束线AC，会得到更高的效用曲线U3,消费者的效用水平会有更大的提高。差的部分=E2Q,这部分就是暗补所花的钱AC是补贴之前的预算约束线，如对X商品补贴，AB是暗补的预算约束线，AC是明补预算约束线，没补贴之前，效用曲线U1与AC相切于E1，消费者消费消费X为X1,消费Y为Y1,如果采用暗补，A

21、B是暗补的预算约束线于是，我们可以得到共识：明补比暗补好，效果更好！中国改革后，暗补改明补，财政节约，老百姓高兴！但是暗补也有其优势，可实现对特定商品补贴，让一部分人收益，比如对公共交通补贴（北京、广州）,(2)实物补贴与现金补贴实物补贴与现金补贴假设政府向全国所有收入低于200元的城市家庭实施每月免费提供10公斤面粉的救困计划。李霞和王刚2家是这一计划的受益者。假定面粉市价每公斤5元，大米市价每公斤4元.二家的收入只用于买大米和面粉。李霞家王刚家总结：现金补贴能够比实物补贴更好地满足补贴受益者的特殊偏好，特别是当补贴受益者对政府提供补贴的商品的需求低于政府补贴的数量时，现金补贴优于实物补贴。然而，当政府补贴的数量没有超过补贴受益者的需求量时，实物补贴就能通过增加对政府补贴商品的消费而使补贴领受着的效用水平得到提高，并且可以避免现金补贴下补贴领受者将补贴款用于非政府意图的商品而不能保证政府政策目标的实现的问题。因此，政府应根据不同情况，采用不同的补贴形式。补充：公共支出的效益分析与评价P53此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢