年度决算与财务会计报告.ppt

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1、第九章第九章 年度决算与财务会计报告年度决算与财务会计报告本章主要内容n年度决算概述年度决算概述n决算前的准备工作n决算日工作内容年度决算n我国会计法规定会计年度自公历1月1日起至12月31日止，12月31日为年度决算日，独立核算的各级银行必须在当天进行年度决算，不得提前或拖后。n银行系统内部凡独立会计核算单位（总行、分行、支行）都应进行年度决算.n附属会计核算单位（分理处、营业所）则应当以总账或报表方式，由管辖行合并进行年度决算。年度决算概述n年度决算的意义n年度决算的重要性n综合反映国民经济各部门、各单位、各企业经济活动；n反映各级预算执行情况、财政金库的上缴、拨解的年度总结、全年的货币发

2、行与回笼，以及现金出纳计划的执行情况、信贷资金的收支、投向和规模等信贷政策的执行情况；n反映国家外汇收支和结售汇情况，以及国际结算和外汇清算的全面情况。年度决算概述n年度决算的必要性 n对银行的内外账务进行全面核对，如有问题，在年终前及时调整；n清理资金、盘点财产实物以保账款、账实、账账一致，如有溢缺应查明原因并作相应处理；n同时还可正确反映银行的经营成果。年度决算的程序和内容n分为四个阶段n决算前的准备工作n决算日的工作内容n决算报表的编审与汇总n决算后的处理本章主要内容n年度决算概述n决算前的准备工作决算前的准备工作n决算日工作内容决算前的准备工作n决算工作的大部分内容，是在决算日之前进行

3、的。n各行处根据上级行有关决算工作的提要，明确本年决算工作的重点和各项内容。n具体工作分为以下几个方面：n全面核对内外账务n清理资金 n清点财产物资 n核实损益 n试算平衡 n全面核对内外账务 n账账核对相符n账款核对相符n账据核对相符n账实核对相符n账表核对相符n内外账务核对相符n清理资金 n清理存款资金n清理到期贷款和逾期贷款n清理其他业务资金n清理结算资金n清理内部资金n清点财产物资 n清点库存实物n清点固定资产和低值易耗品n核实损益 n核实各项业务收支n调整损益账户n试算平衡 本章主要内容n年度决算概述n决算前的准备工作n决算日工作内容决算日工作内容决算日工作内容n我国银行以每年12月31日作为年度决算日，按规定该日即使适逢例假，也不更改调整。n决算日是年度最后一个核算工作日，必须把应列入本年核算处理的各项账务调整、损益结转等，全部纳入当日账。n工作内容1.组织当日业务全部入账2.检查各项库存3.调整金银和外汇买卖记账价格4.调整账务5.结转损益6.办理新旧账簿结转