实验3：现金银行存款日记账的登记、存货明细账的登记(12月12日).ppt

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1、实验三：实验三：日记账和明细账的登记日记账和明细账的登记实验内容实验内容 根据会计凭证，登记会计账簿实验目的与要求实验目的与要求 辨识会计账簿的各种功能，掌握日记账、明细账和总账的设置与登记，理解总账和明细账之间的关系。实验学时：实验学时：3学时实验材料实验材料 现金日记账（1）、银行存款日记账（1）三栏式账页（1）、数量金额式（3）基本理论知识介绍一、会计账簿的含义 以会计凭证为依据，序时、连续、系统、全面地记录和反映经济活动全过程的簿籍。由具有专门格式、相互联结的账页所组成。账页是账户的载体，账簿是若干账页的集合二、会计账簿的种类账 簿账账 簿簿日日 记记 账账明明 细细 账账序时账簿序时

2、账簿分类账簿分类账簿备查账簿备查账簿总总 账账 按按用用途途分分库存现金库存现金根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况总总 账账分分类类账账簿簿明明细细账账根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况卡片式卡片式账账 簿簿 账 簿账账 簿簿 订本式订本式 账账 簿簿 活页式活页式 账账 簿簿 日日记记账账总总 账账明明细细账账卡片箱卡片箱 按按外外表表形形式式分分三、会计账簿的登记1、库存现金日记账、库存现金日记账 格式：格式：收、付、余三栏式收、付、余三栏式 登记方法：登记方法：逐日逐笔登记逐日逐笔登记库存现金日记账库存现金日记账2、银行存款日记账、银行存款日记账 格式：格式：收、

3、付、余三栏式收、付、余三栏式 登记方法：登记方法：逐日逐笔登记逐日逐笔登记3、总分类账总分类账 格式：格式：借、贷、余三栏式借、贷、余三栏式 登记方法：登记方法：逐笔登记逐笔登记 汇总登记汇总登记：原材料4、明细分类账、明细分类账三栏式（同总分类账）三栏式（同总分类账）格式：格式：借、贷、余三栏式借、贷、余三栏式 登记方法：登记方法：逐笔登记逐笔登记 适用核算内容：适用核算内容：往来款项往来款项：应付账款应付账款东方工厂东方工厂明细账明细账购买甲材料归还货款银付1000050004、明细分类账、明细分类账数量金额式数量金额式 格式：格式：借、贷、余三栏分设数量、金额栏借、贷、余三栏分设数量、金

4、额栏 登记方法：登记方法：逐笔登记逐笔登记 适用核算内容：适用核算内容：实物资产实物资产4、明细分类账、明细分类账多栏式多栏式 格式：格式：按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏 登记方法：登记方法：逐笔登记（减少用红字）逐笔登记（减少用红字）适用核算内容：适用核算内容：成本费用和收入成本费用和收入应交税费明细账应交税费明细账四、会计账簿的登记要求1、根据凭证记账，登记内容齐、根据凭证记账，登记内容齐2、使用蓝黑墨水，不能用圆珠笔或铅笔、使用蓝黑墨水，不能用圆珠笔或铅笔3、账页连续登记，不得隔页跳行、账页连续登记，不得隔页跳行4、记账发生错误，按规定方法更正、记账

5、发生错误，按规定方法更正（划线、红字、补充）（划线、红字、补充）5、数字和文字书写在行距下方的、数字和文字书写在行距下方的1/2处处6、登满一页账页，在最后一行加计本页发生额、登满一页账页，在最后一行加计本页发生额 和余额，并注明和余额，并注明“过次页过次页”、“承前页承前页”五、期末结账 1、结账的含义：在会计期末计算出每个账户的本期、结账的含义：在会计期末计算出每个账户的本期 发生额和期末余额，并结转下一会计期间。发生额和期末余额，并结转下一会计期间。2、结账的方法、结账的方法 月结：结出本月借贷双方的月内发生额和期末余月结：结出本月借贷双方的月内发生额和期末余 额，在摘要栏注明额，在摘要

6、栏注明“本期发生额及月末余本期发生额及月末余 额额”，同时在此行上下端各划一条红线。，同时在此行上下端各划一条红线。季结：在最后一个月结后，加一行季结：在最后一个月结后，加一行“本季发生额本季发生额及及 季末余额季末余额”，数字下端划一条红线。，数字下端划一条红线。年结：在最后一个月结后，加一行年结：在最后一个月结后，加一行“本年发生额本年发生额及及 年末余额年末余额”，数字下端划双红线。，数字下端划双红线。本次实验参考答案 对对“原材料总账原材料总账”和和“明细账明细账”进行结账进行结账 “原材料总账原材料总账”本月发生额及月末余额分别为：本月发生额及月末余额分别为：借方：借方：617 40

7、0 贷方贷方1 073 400 余额：余额：964 000（借）（借）“线材明细账线材明细账”本月发生额及月末余额分别为：本月发生额及月末余额分别为：借方：借方：461 400 贷方贷方564 000 余额：余额：837 400（借）（借）“钢板明细账钢板明细账”本月发生额及月末余额分别为：本月发生额及月末余额分别为：借方：借方：129 600 贷方贷方448 200 余额：余额：113 400（借）（借）“三通阀明细账三通阀明细账”本月发生额及月末余额分别为：本月发生额及月末余额分别为：借方：借方：26 400 贷方贷方61 200 余额：余额：13 200（借）（借）下次实验准备 预习科目汇总表核算组织程序（教材第预习科目汇总表核算组织程序（教材第12章）章）在稿纸上编制科目汇总表的工作底稿在稿纸上编制科目汇总表的工作底稿 课前课前10分钟领用耗材：分钟领用耗材：科目汇总表（每人一张）科目汇总表（每人一张）总分类账（每人一本）总分类账（每人一本）