工程造价管理基础理论与相关法规.ppt.ppt

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1、工程造价管理基础理论与相关法规股票代码：002410天津理工大学天津理工大学 造价师培训中心造价师培训中心 杨杨 强强 博士博士 副教授副教授试题分值试题分值1313分左右分左右最简单、最易攻破，考前重点突击部分最简单、最易攻破，考前重点突击部分只要肯花时间，肯定有收获只要肯花时间，肯定有收获第一章第一章 工程造价管理及其基本制度工程造价管理及其基本制度一、工程造价及其特征一、工程造价及其特征p工程造价含义工程造价含义投资者角度：全部固定资产投资费用投资者角度：全部固定资产投资费用市场交易角度：交易形成的价格市场交易角度：交易形成的价格承发包价格是一种重要的、较为典型的价格交易形式承发包价格是

2、一种重要的、较为典型的价格交易形式p工程计价的特征工程计价的特征常识：七种价格及其对应阶段（图常识：七种价格及其对应阶段（图1.1.11.1.1）结算价：反映的是工程项目实际造价结算价：反映的是工程项目实际造价从小到大：从小到大：分项工程、分部工程、单位工程、单项工程、总建设工程分项工程、分部工程、单位工程、单项工程、总建设工程第一节第一节 工程造价基本内容工程造价基本内容p建设项目总投资建设项目总投资生产性建设项目：生产性建设项目：固定资产投资和流动资产投资固定资产投资和流动资产投资非生产性建设项目：非生产性建设项目：固定资产投资固定资产投资p固定资产投资固定资产投资固定资产投资就是工程造价

3、固定资产投资就是工程造价，包括，包括4 4种：种：基本建设投资、更新改造投资、房地产开发、其他固定资产投资基本建设投资、更新改造投资、房地产开发、其他固定资产投资二、相关概念二、相关概念p静态投资与动态投资（静态投资与动态投资（重要考点全部掌握重要考点全部掌握）静态投资：概念、内容（计价与控制第一章）静态投资：概念、内容（计价与控制第一章）动态投资：预计投资需要量的总和，除包括静态投资外，还包括三动态投资：预计投资需要量的总和，除包括静态投资外，还包括三项内容：项内容：建设期贷款利息、投资方向调节税、涨价预备费建设期贷款利息、投资方向调节税、涨价预备费第一节第一节 工程造价基本内容工程造价基本

4、内容一、工程造价管理的含义一、工程造价管理的含义p建设工程全面造价管理建设工程全面造价管理全面造价管理是指有效地利用专业知识与技术，对全面造价管理是指有效地利用专业知识与技术，对资源、成本、盈资源、成本、盈利和风险利和风险进行筹划与控制进行筹划与控制全寿命周期造价管理：从构思到报废全寿命周期造价管理：从构思到报废全过程造价管理：从构思到竣工全过程造价管理：从构思到竣工全要素造价管理：不能只盯着钱，还要考虑全要素造价管理：不能只盯着钱，还要考虑全方位造价管理：大家一起管造价全方位造价管理：大家一起管造价第二节第二节 工程造价管理体制与内容工程造价管理体制与内容四、发达国家工程造价管理特点四、发达

5、国家工程造价管理特点五、通用的合同文本（五、通用的合同文本（P12P12）-JCT是英国的主要合同体系之一，主要用于房屋建筑工程-AIA系列合同条件的核心是“通用条件”，采用不同计价方式时，只需选用不同的“协议书格式”与“通用条件”结合。AIA主要有总价、成本补偿及最高限定价格等计价方式-协议书、通用条件、专用条件三、我国工程造价管理的组织和内容三、我国工程造价管理的组织和内容p工程造价管理的基本内容工程造价管理的基本内容工程造价的合理确定（工程造价的合理确定（前三条要求掌握前三条要求掌握）工程造价的有效控制工程造价的有效控制-将工程造价控制在合理的范围和核定的造价限额内-具体内容：前边的造价

6、控制后边的工作和造价三原则三原则-以设计阶段为重点的建设全过程造价控制-实施主动控制-技术与经济相结合是控制造价的最有效手段第二节第二节 工程造价管理体制与内容工程造价管理体制与内容二、执业资格考试、注册和执业二、执业资格考试、注册和执业p注册注册注册管理部门（注册管理部门（2 2级，了解）级，了解）-注册机关：国务院建设主管部门；初审机关：省级建设主管部门注册条件注册条件-考试通过，有岗位，没有不予注册情形注册程序注册程序-要求：审批部门，及时间规定-初始注册：初审机关审查20日、注册机关决定20日-变更、延续注册：5日、10日初始注册初始注册-时间：1年之内、逾期未申请者，有效期4年-条件

7、：第4、5条，不需要业绩但要有岗位延续注册延续注册-第4、5条，业绩证明、继续教育合格证明-30日，延续注册有效期4年第三节第三节 造价工程师执业资格制度造价工程师执业资格制度变更注册：延续原注册有效期变更注册：延续原注册有效期注册证书（注册证书（不是执业资格证书不是执业资格证书）和职业印章是注册造价工程师的执业）和职业印章是注册造价工程师的执业凭证凭证不予注册不予注册-第6、7、8、9条，主要关注时间规定-注：可在两个以上项目执业，建造师不可以失效、注销、撤销失效、注销、撤销-三种情况各自的发生条件，不考则已，考必多选暂停执业暂停执业-到注册初审机构办理手续，并交回注册证书和印章p执业和继续

8、教育执业和继续教育执业（执业（重要考点，全部掌握重要考点，全部掌握）-注册造价师的执业范围（注意具体用词）-注册造价师的权力、义务继续教育：每一注册有效期必修课选修课各继续教育：每一注册有效期必修课选修课各6060学时，共学时，共120120学时学时p法律责任（法律责任（与咨询企业违规比较记忆与咨询企业违规比较记忆）第三节第三节 造价工程师执业资格制度造价工程师执业资格制度第四节第四节 工程造价咨询管理制度工程造价咨询管理制度一、工程造价咨询业的形成和发展一、工程造价咨询业的形成和发展咨询业的三大功能：服务功能、引导功能、联系功能咨询业的三大功能：服务功能、引导功能、联系功能二、工程造价咨询企

9、业资质管理二、工程造价咨询企业资质管理p资质等级标准（资质等级标准（每年必考每年必考）甲乙两级工程造价咨询企业资质标准甲乙两级工程造价咨询企业资质标准-熟记，区别，尤其是数字p资质申请与审批资质申请与审批资质许可的程序（所有内容必须掌握）资质许可的程序（所有内容必须掌握）-甲级需要两级审批；乙级省里审批；-甲级20日、20日；乙级30日p资质证书资质证书续期申请续期申请-有效期3年，30日前提出资质延续申请，延续期3年资质证书变更资质证书变更-自变更确立30日内，到资质许可机关办理变更手续-两企业合并者，继承合并前的高级资质，须符合条件-分立者，只有一方继承资质，且需符合条件p资质撤销与注销，

10、掌握撤销与注销资质的情形资质撤销与注销，掌握撤销与注销资质的情形第四节第四节 工程造价咨询管理制度工程造价咨询管理制度三、工程造价咨询管理三、工程造价咨询管理p业务承接业务承接乙级资质企业可从事乙级资质企业可从事50005000万以下各类项目咨询业务万以下各类项目咨询业务业务范围（业务范围（与造价工程师业务范围必考其一与造价工程师业务范围必考其一）咨询合同及其履行咨询合同及其履行-成果文件：企业及造价工程师职业印章，造价工程师签字，不需要法人代表签字企业分支机构企业分支机构-30日内到分支机构工商注册所在省建设主管部门备案-至少3名注册造价工程师注册证书复印件-分支机构不得以自己名义承接咨询业

11、务跨省承接业务跨省承接业务-30日内建设工程所在省级建设主管部门备案p法律责任（法律责任（与个人违规比较记忆与个人违规比较记忆）第四节第四节 工程造价咨询管理制度工程造价咨询管理制度第二章第二章 工程经济工程经济本课程难点和重点，也是案例分析的基础本课程难点和重点，也是案例分析的基础分值：分值：0808年以前年以前32-3332-33分；分；0909年年2727分分资金的时间价值投资方案经济效果评价不确定性分析价值工程寿命周期成本分析复利法等值计算公式方案的经济评价指标方案的经济评价方法静态指标动态指标单方案评价法多方案评价法设备更新方案比选盈亏平衡分析敏感性分析概率分析价值工程工作程序对象选

12、择方法功能的系统分析工程寿命周期成本及构成寿命周期成本分析概念与方法功能评价方案评价第一节第一节 现金流量与资金时间价值现金流量与资金时间价值p现金流量、现金流量图现金流量、现金流量图三要素：大小、方向、作用点（发生的时间点）三要素：大小、方向、作用点（发生的时间点）p资金的时间价值（资金的时间价值（重要考点重要考点）p利息利息与利率与利率利息常被看做资金的一种机会成本；利息常被看做资金的一种机会成本；利息是占用资金所付出的代价；利息是占用资金所付出的代价；或者是放弃使用资金得到的补偿；或者是放弃使用资金得到的补偿；p影响利率的因素影响利率的因素01234567FPA(A/P,i,n)(P/A

13、,i,n)(F/P,i,n)(P/F,i,n)(F/A,i,n)(A/F,i,n)n n-1p利息计算：单利、复利利息计算：单利、复利p等值计算等值计算(6(6个公式个公式)p名义利率与有效利率（实际利率）名义利率与有效利率（实际利率）第一节第一节 现金流量与资金时间价值现金流量与资金时间价值一、经济效果评价内容与指标体系一、经济效果评价内容与指标体系进行方案比较时，一般以动态评价为主进行方案比较时，一般以动态评价为主经济效果评价的指标体系经济效果评价的指标体系7 7个个第二节第二节 投资方案经济效果评价投资方案经济效果评价p1.投资收益率投资收益率一般投资收益率一般投资收益率R=(年净收益或

14、平均净收益年净收益或平均净收益/投资总额投资总额)*100%总投资收益率（总投资收益率（ROIROI）ROI=年息税前利润年息税前利润(EBIT)/项目总投资项目总投资(TI)*100%资本金收益率（资本金收益率（ROEROE）ROE=年净利润年净利润(NP)/项目资本金项目资本金(EC)*100%p2.投资回收期投资回收期静态投资回收期静态投资回收期PtPtPtPt的计算的计算-投产后各年净收益相同A;p3.偿债能力分析偿债能力分析借款偿还期借款偿还期-项目可以作为偿还贷款的收益（利润、折旧等）来偿还项目投资借款本金和利息所需要的时间 Pd利息备付率，其值越大，偿债能力越强利息备付率，其值越

15、大，偿债能力越强偿债备付率，其值越大，偿债能力越强偿债备付率，其值越大，偿债能力越强第二节第二节 投资方案经济效果评价投资方案经济效果评价p4.净现值（净现值（NPV）(重要指标，分值较大重要指标，分值较大)净现值法的优缺点（全部要求掌握）净现值法的优缺点（全部要求掌握）优点优点-考虑资金时间价值，并全面考虑项目整个计算器内的经济状况；-经济意义明确直观，能直接以金额表示项目的盈利水平；-判断直观；不足不足-必须先确定一个符合经济现实的基准收益率，比较困难；-对寿命不等的互斥方案评价，必须明确相同的分析期限；-不能反映单位投资的使用效率，不能直接说明各年的经营成果；第二节第二节 投资方案经济效

16、果评价投资方案经济效果评价基准收益率基准收益率 ic ic 的确定考虑以下因素：的确定考虑以下因素：-资金成本和机会成本-投资风险-通货膨胀总之，总之，资金成本和机会成本是确定基准收益率的基础资金成本和机会成本是确定基准收益率的基础，投资风险和通，投资风险和通货膨胀是确定基准收益率必须考虑的影响因素。货膨胀是确定基准收益率必须考虑的影响因素。p5.净年现值（净年现值（NAV）NAV=NPV(A/P,ic,n)NAV=NPV(A/P,ic,n)与净现值法在评价一个项目时的结论总是一致的与净现值法在评价一个项目时的结论总是一致的计算期包括建设期和运营期计算期包括建设期和运营期第二节第二节 投资方案

17、经济效果评价投资方案经济效果评价IRRNPVi0i1NPV1i2NPV2反映项目自身盈利能力，其值越高方案的经济性越好反映项目自身盈利能力，其值越高方案的经济性越好内部收益率是考察项目盈利能力的内部收益率是考察项目盈利能力的主要动态评价指标主要动态评价指标p6.内部收益率（内部收益率（IRR）第二节第二节 投资方案经济效果评价投资方案经济效果评价内部收益率的计算内部收益率的计算0，0,则IRR介于 i1 和 i2 之间若内部收益率法的优缺点内部收益率法的优缺点优点优点-考虑了资金时间价值和项目整个计算期的经济状况；-能直接衡量未收回投资的收益率；-不需要事先确定基准收益率，只知大致范围即可；缺

18、点缺点-需要有大量投资有关数据，计算麻烦；-对非常规现金流量，IRR可能不唯一或不存在；第二节第二节 投资方案经济效果评价投资方案经济效果评价IRR与与NPV的比较的比较-IRRi1（ic）时,方案可以接受;NPV(i1)0，方案也可以接受-IRRi2（ic）时,方案不可接受;NPV(i2)0，方案也不可接受-二者对独立方案评价结论一致-但内部收益率不能用于多方案比选，用增量内部收益率IRR-NPV法计算简单，不能反映投资过程收益程度，受外部指标 ic 影响-IRR法计算复杂，能反映投资过程收益程度，且不受 ic 影响，完全取决于投资过程内部p7.净现值率（净现值率（NPVR）第二节第二节 投

19、资方案经济效果评价投资方案经济效果评价二、经济效果评价方法二、经济效果评价方法p互斥型方案评价互斥型方案评价静态评价方法静态评价方法增量投资收益率增量投资收益率增量投资收益率增量投资收益率增量投资回收期增量投资回收期：是指用经营成本的节约来补偿增量投资所需：是指用经营成本的节约来补偿增量投资所需的年限的年限年折算费用年折算费用：将投资额用基准投资回收期分摊到各年，再与各年经：将投资额用基准投资回收期分摊到各年，再与各年经营成本相加营成本相加第二节第二节 投资方案经济效果评价投资方案经济效果评价p互斥型方案评价互斥型方案评价静态评价方法静态评价方法4 4综合费用法综合费用法：方案投资与基准投资回

20、收期内年经营成本的总和；也：方案投资与基准投资回收期内年经营成本的总和；也是基准投资回收期内年折算费用的总和是基准投资回收期内年折算费用的总和p静态评价方法的优点和缺陷静态评价方法的优点和缺陷优点：概念清晰，计算简便优点：概念清晰，计算简便缺陷缺陷：未考虑资金时间价值；且未能考虑以下情况：未考虑资金时间价值；且未能考虑以下情况：-方案未来时期发展情况，如投资方案的使用年限；-投资回收以后方案的收益；-方案使用年限终了时残值；-方案使用过程的追加投资及其效果；仅作为方案初评或辅助评价方法仅作为方案初评或辅助评价方法第二节第二节 投资方案经济效果评价投资方案经济效果评价p互斥型方案评价互斥型方案评

21、价动态评价方法动态评价方法计算期相同、计算期不同计算期相同、计算期不同两类两类均为三种方法：净现值、净年值、增量内部收益率均为三种方法：净现值、净年值、增量内部收益率p计算期相同的方案评价计算期相同的方案评价1 1净现值法净现值法首先提出首先提出NPV0的方案（绝对效果检验）；然后对的方案（绝对效果检验）；然后对NPV0的方的方案进行比较，净现值最大的最优；案进行比较，净现值最大的最优；若效益相同但很难计算，则用费用现值（若效益相同但很难计算，则用费用现值（PW）代替净现值进行）代替净现值进行评价。评价。PW最低者为最优方案。最低者为最优方案。第二节第二节 投资方案经济效果评价投资方案经济效果

22、评价p计算期相同的方案评价计算期相同的方案评价2 2增量内部收益率法增量内部收益率法内部收益率不能用于多方案比选内部收益率不能用于多方案比选增量内部收益率是指两方案各年净现金流量差额的现值之和为零的增量内部收益率是指两方案各年净现金流量差额的现值之和为零的折现率折现率方案方案净现金流量净现金流量01234方案方案1-70001000200060004000方案方案2-40001000100030003000增量方案增量方案1-2-30000100030001000第二节第二节 投资方案经济效果评价投资方案经济效果评价p评价准则评价准则若若IRRic，则初始投资额大的方案为优；，则初始投资额大的

23、方案为优；p计算步骤计算步骤计算各方案计算各方案IRRj，小于，小于 ic 者全部淘汰；者全部淘汰；将将IRRjic的方案按的方案按初始投资额初始投资额从小到大排列；从小到大排列；依次计算相邻两方案的依次计算相邻两方案的IRR，若，若IRRic，则初始投资额大的方案，则初始投资额大的方案为优，保留投资额大的方案；反之亦反；直至全部方案比选完毕，即为优，保留投资额大的方案；反之亦反；直至全部方案比选完毕，即得最优方案。得最优方案。第二节第二节 投资方案经济效果评价投资方案经济效果评价p计算期相同的方案评价计算期相同的方案评价3 3净年值净年值(NAV)(NAV)法法与净现值法评价等价；与净现值法

24、评价等价；按方案的净年值大小直接比较即可得到最优方案；按方案的净年值大小直接比较即可得到最优方案；若有年值小于若有年值小于0，先行淘汰，余者排序；，先行淘汰，余者排序；若效益无法衡量，可直接用年费用（若效益无法衡量，可直接用年费用（AC）评价；）评价；等额年费等额年费AC与净年值与净年值NAV评价结论完全一致；评价结论完全一致；若效益无法衡量，可直接用年费用（若效益无法衡量，可直接用年费用（AC）评价；）评价；第二节第二节 投资方案经济效果评价投资方案经济效果评价p计算期不同的方案评价计算期不同的方案评价计算期不同的互斥方案，必须做出某种假定，使方案在相等期限基计算期不同的互斥方案，必须做出某

25、种假定，使方案在相等期限基础上进行比较，才能保证得到合理结论础上进行比较，才能保证得到合理结论一般假定：原方案可以重复实施或接续一般假定：原方案可以重复实施或接续p计算期不同的方案评价计算期不同的方案评价1 1净年值净年值(NAV)(NAV)法法方案重复和续借不影响其年值方案重复和续借不影响其年值与计算期相同方案比较一致，与计算期相同方案比较一致，NAV0且最大为最优且最大为最优p对计算期不等的方案评价，对计算期不等的方案评价，净年值是最简便的方法净年值是最简便的方法第二节第二节 投资方案经济效果评价投资方案经济效果评价p计算期不同的方案评价计算期不同的方案评价2 2净现值净现值(NPV)(N

26、PV)法法必须考虑时间的可比性，在相同计算期比较必须考虑时间的可比性，在相同计算期比较NPV最小公倍数法（方案重复法）最小公倍数法（方案重复法）-以各方案最小公倍数为共同的计算期，并假设各方案均在共同的计算期内重复进行-但对某些不可再生资源开发型项目，不能应用-最小公倍数很大的方案比选，也不适用研究期法研究期法-以互斥方案年限最短方案的计算期为共同研究期-对共同研究期以后的现金流量进行合理的估算无限期法无限期法-如果评价方案计算期或最小公倍数很长，可视为无穷大计算-计算期为我穷大时，NPV=NAV/i第二节第二节 投资方案经济效果评价投资方案经济效果评价p计算期不同的方案评价计算期不同的方案评

27、价3 3IRR IRR 法法必须必须首先进行绝对效果检验，再计算首先进行绝对效果检验，再计算IRR以两方案以两方案净年值净年值相等的方式建立方程，求解相等的方式建立方程，求解IRR在在IRR存在的情况下，若存在的情况下，若IRRic，则初始投资额大的方案为优；反，则初始投资额大的方案为优；反之亦反；之亦反；若仅需计算费用，如收益相同或不可求，则可以方案费用年值相等方若仅需计算费用，如收益相同或不可求，则可以方案费用年值相等方式建立方程；式建立方程；评价准则相同：在评价准则相同：在IRR存在的情况下，若存在的情况下，若IRRic，则初始投资额，则初始投资额大的方案为优；反之亦反；大的方案为优；反

28、之亦反；第二节第二节 投资方案经济效果评价投资方案经济效果评价三、设备更新方案的比选三、设备更新方案的比选p设备的设备的经济寿命经济寿命：从经济角度看最合理的使用期限：从经济角度看最合理的使用期限年资本费的降低，会被年使用费的增加或收益下降抵消年资本费的降低，会被年使用费的增加或收益下降抵消设备等值年成本设备等值年成本=年资本费年资本费+年使用费，先降后升年使用费，先降后升等值年成本最小的年限为设备的经济寿命等值年成本最小的年限为设备的经济寿命p设备经济寿命估算设备经济寿命估算静态估算方法静态估算方法设备平均年度资产消耗成本设备平均年度经营成本若低劣化增量均等若低劣化增量均等 Ct=第二节第二

29、节 投资方案经济效果评价投资方案经济效果评价动态估算方法动态估算方法p设备租赁与购买方案的比选方法设备租赁与购买方案的比选方法设备租赁的方式：融资租赁、经营租赁设备租赁的方式：融资租赁、经营租赁影响设备租赁或购买的因素影响设备租赁或购买的因素设备租赁与购置分析设备租赁与购置分析经济比选方法：租金计算经济比选方法：租金计算附加率法附加率法年金法年金法第二节第二节 投资方案经济效果评价投资方案经济效果评价第三节第三节 不确定性分析不确定性分析一、盈亏平衡分析一、盈亏平衡分析基本损益方程基本损益方程:利润利润=销售收入销售收入-总成本总成本-税金税金盈亏平衡点（盈亏平衡点（BEP）的表达形式）的表达

30、形式盈亏平衡点反映了项目对市场的适应能力和抗风险能力盈亏平衡点反映了项目对市场的适应能力和抗风险能力盈亏平衡点越低，项目投产后盈利的可能性越大，适应市场变化盈亏平衡点越低，项目投产后盈利的可能性越大，适应市场变化的能力越强，抗风险能力越强的能力越强，抗风险能力越强盈亏平衡分析虽然能够度量项目风险大小，但不能揭示产生项目盈亏平衡分析虽然能够度量项目风险大小，但不能揭示产生项目风险的根源风险的根源二、敏感性分析二、敏感性分析分析不确定因素的变化对项目评价指标的影响，找出敏感因素，确分析不确定因素的变化对项目评价指标的影响，找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和项目对其变化的承受能力定评价指

31、标对该因素的敏感程度和项目对其变化的承受能力单因素敏感性分析、多因素敏感性分析单因素敏感性分析、多因素敏感性分析p敏感性分析的计算敏感性分析的计算首先确定净现值为敏感性分析对象（评价指标）首先确定净现值为敏感性分析对象（评价指标）计算初始条件下的净现值计算初始条件下的净现值分别计算投资额、产品价格、经营成本（不确定性因素）变分别计算投资额、产品价格、经营成本（不确定性因素）变化化10%、20%时的净现值时的净现值计算各不确定性因素平均变化计算各不确定性因素平均变化 1%引起的净现值变化的百分引起的净现值变化的百分比比计算各不确定因素变化的临界点（净现值为计算各不确定因素变化的临界点（净现值为0

32、）确定最敏感因素确定最敏感因素第三节第三节 不确定性分析不确定性分析产品价格产品价格投资额投资额例例2.3.2 10.62%14.82%-5.91%0基本方案基本方案 FNPV=127.475不确定因素变化幅度（%）FNPV（万元）（万元）第三节第三节 不确定性分析不确定性分析三、概率分析（简单了解）三、概率分析（简单了解）p净现值的期望值净现值的期望值p决策树决策树本课程不可能考到，但案例分析有可能用到本课程不可能考到，但案例分析有可能用到决策树特别适用于多阶段决策分析决策树特别适用于多阶段决策分析决策点决策点“”、决策点后为决策枝，多选一、决策点后为决策枝，多选一机会点机会点“”、机会点后

33、为机会枝，计算期望值、机会点后为机会枝，计算期望值简单了解，只考过一次，而且非常简单，送分题简单了解，只考过一次，而且非常简单，送分题第三节第三节 不确定性分析不确定性分析第四节第四节 价值工程价值工程一、基本原理与工作程序一、基本原理与工作程序p基本原理基本原理价值工程价值工程VE，是以提高产品或作业的价值为目的，通过有组织的，是以提高产品或作业的价值为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的管理技术。需功能的管理技术。不是使用价值，也不是交换价值，是不是使用价值，也不是交换价值，是比较价值比较

34、价值涉及涉及价值、功能、寿命周期成本价值、功能、寿命周期成本三个基本要素三个基本要素p价值工程的特点（价值工程的特点（各段关键句各段关键句）目标：以最低寿命周期成本，使产品具有必须具备功能目标：以最低寿命周期成本，使产品具有必须具备功能核心：对产品进行功能分析核心：对产品进行功能分析在提高功能的同时降低成本，是提高价值的最理想途径在提高功能的同时降低成本，是提高价值的最理想途径p工作程序工作程序每个阶段对应的工作步骤和问题（对应关系）每个阶段对应的工作步骤和问题（对应关系）重点看第二阶段，其次第一阶段，再次三四阶段重点看第二阶段，其次第一阶段，再次三四阶段二、价值工程方法二、价值工程方法p对象

35、选择的方法（对象选择的方法（必考必考）因素分析法：经验分析法因素分析法：经验分析法ABC法：重点选择法或不均匀分布定律法法：重点选择法或不均匀分布定律法强制确定法、百分比分析法、价值指数法强制确定法、百分比分析法、价值指数法第四节第四节 价值工程价值工程p功能分类功能分类按重要程度分：基本功能和辅助功能按重要程度分：基本功能和辅助功能按性质分：使用功能（动态功能）和美学功能（静态功能）按性质分：使用功能（动态功能）和美学功能（静态功能）按用户需求分：必要功能和不必要功能按用户需求分：必要功能和不必要功能-必要功能：用户需求的功能和与实现用户所需功能有关的功能-使用功能、美学功能、基本功能、辅助

36、功能-不必要功能：不符合用户需求的功能-多余功能、重复功能、过剩功能按功能量化标准分：过剩功能和不足功能按功能量化标准分：过剩功能和不足功能价值工程中的功能，一般指必要功能价值工程中的功能，一般指必要功能功能整理的主要任务是建立功能系统图功能整理的主要任务是建立功能系统图-左边功能（上级）是右边（下级）的目标，右边是左边的手段第四节第四节 价值工程价值工程p功能评价功能评价评定功能的价值评定功能的价值目标成本（功能评价值目标成本（功能评价值F）：实现功能的最低费用）：实现功能的最低费用现实成本现实成本C二者的比值（二者的比值（F/C）：功能价值）：功能价值V二者的差异值（二者的差异值（C-F）

37、:成本改善期望值成本改善期望值 C评价对象评价对象计算功能价值计算功能价值V计算成本改善期望值计算成本改善期望值 C确定功能评价值确定功能评价值（目标成本）（目标成本）F确定现实成本确定现实成本C第四节第四节 价值工程价值工程p现实成本现实成本C C的计算的计算与传统成本计算相同点：成本费用构成项目与传统成本计算相同点：成本费用构成项目不同之处：以功能为单位，而不是产品或零件不同之处：以功能为单位，而不是产品或零件p功能评价值功能评价值F F的计算的计算功能评价值功能评价值F（目标成本）是可靠地实现用户要求功能的最低成本（目标成本）是可靠地实现用户要求功能的最低成本-计算步骤：确定功能重要性系

38、数、确定功能评价值F确定功能重要性系数确定功能重要性系数关键是对功能打分，打分方法关键是对功能打分，打分方法（易出多选易出多选）-强制打分法（0-1评分法和0-4评分法）-多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法第四节第四节 价值工程价值工程p确定价值确定价值V V的计算及分析的计算及分析功能成本法（绝对值法）功能成本法（绝对值法）V=1，功能评价价值等于现实成本，一般无需改进，功能评价价值等于现实成本，一般无需改进V1，功能现实成本大于功能评价值，现实成本偏高。可能存在，功能现实成本大于功能评价值，现实成本偏高。可能存在过剩功能；可能功能不过剩，但成本大于实际需要；应予改进，过剩功能；可能功能不

39、过剩，但成本大于实际需要；应予改进，使成本与功能比例趋于合理使成本与功能比例趋于合理V1，功能现实成本低于功能评价值，表明部件功能重要，但分，功能现实成本低于功能评价值，表明部件功能重要，但分配的成本较少。可能存在过剩功能，或应该提高成本配的成本较少。可能存在过剩功能，或应该提高成本功能指数法（相对值法）功能指数法（相对值法）评价准则同上评价准则同上第四节第四节 价值工程价值工程p确定确定VEVE对象的改进范围对象的改进范围F/C值低的功能区域：基本都需要改进，力求使值低的功能区域：基本都需要改进，力求使V=1；CF大的功能区域：按改善期望值排列改进次序；大的功能区域：按改善期望值排列改进次序

40、；p方案创造及评价方案创造及评价方案创造的方法方案创造的方法-头脑风暴法（BS）-哥顿法-专家意见法（德尔菲法）-专家检查法方案综合评价法方案综合评价法-优缺点列举法-直接评分法-加权评分法易考多选，区分记忆易考多选，区分记忆第四节第四节 价值工程价值工程p费用效率（费用效率（CECE）法（）法（案例分析要求掌握案例分析要求掌握）CECE越大越好越大越好寿命周期成本估算，尽可能在系统开发初期进行寿命周期成本估算，尽可能在系统开发初期进行p权衡分析法：权衡分析法：权衡分析是对性质完全相反的两个要素做适当处理，目的是为了权衡分析是对性质完全相反的两个要素做适当处理，目的是为了提高总体的经济性，包括

41、：提高总体的经济性，包括：设置费与维持费的权衡设置费与维持费的权衡设置费中各项费用之间的权衡设置费中各项费用之间的权衡维持费中各项费用之间的权衡维持费中各项费用之间的权衡系统效率与生命周期成本之间的权衡系统效率与生命周期成本之间的权衡从开发到系统设置完成时间与设置费之间的权衡从开发到系统设置完成时间与设置费之间的权衡此五种情况必考此五种情况必考1题题第五节第五节 工程寿命周期成本分析工程寿命周期成本分析第三章第三章 工程财务工程财务本课程难点和重点，也是案例分析的基础；本课程难点和重点，也是案例分析的基础；分值：分值：0808年以前年以前21-2221-22分；分；0909年年2323分；分；

42、一、项目资本金制度一、项目资本金制度p实施范围实施范围在在可行性研究报告可行性研究报告中要就资本金筹措情况作出说明中要就资本金筹措情况作出说明计算资本金基数是计算资本金基数是固定资产投资与铺底资金之和固定资产投资与铺底资金之和p项目资本金来源项目资本金来源实物、产权、基数、土地使用权等亦可，上限实物、产权、基数、土地使用权等亦可，上限20%第一节第一节 项目资金筹措与融资项目资金筹措与融资二、项目资金筹措渠道与方式二、项目资金筹措渠道与方式p项目资本金项目资本金发行股票发行股票-优先股和普通股（二者区别）-股票筹资优、缺点p负债筹资负债筹资发行债券优、缺点发行债券优、缺点三、资金成本与资本结构

43、三、资金成本与资本结构p资金成本资金成本是企业为是企业为筹集筹集和和使用使用资金而付出的代价资金成本包括资金而付出的代价资金成本包括资金筹集成资金筹集成本本和和资金使用成本资金使用成本使用成本是使用成本是资金成本的主要内容资金成本的主要内容资金成本与资金的时间价值资金成本与资金的时间价值资金成本具有一般产品的基本属性资金成本具有一般产品的基本属性资金成本计算资金成本计算加权平均资金成本加权平均资金成本(重点掌握重点掌握,计算题计算题)第一节第一节 项目资金筹措与融资项目资金筹措与融资p资本结构与风险资本结构与风险资本结构资本结构-是指长期负债资本与权益资本各占多大比例-融资的每股收益分析四、项

44、目融资四、项目融资项目融资的特点项目融资的特点-追索形式和程度是区分狭义项目融资和广义资金筹措的重要标志-融资结构是项目融资的核心部分-融资成本较高:成本较高，时间较长项目融资程序项目融资程序-图3.1.2 掌握，主要掌握不同阶段有哪些工作p项目融资的主要方式项目融资的主要方式BOT、ABS、TOT、PFI方式方式BOT与与PPP、ABS、BOT的比较的比较第一节第一节 项目资金筹措与融资项目资金筹措与融资第二节第二节 工程项目成本管理工程项目成本管理二、工程项目成本管理流程和方法二、工程项目成本管理流程和方法p工程项目成本管理流程工程项目成本管理流程图图3.2.1 （掌握流程的先后顺序掌握流

45、程的先后顺序）P141p工程项目成本管理方法（工程项目成本管理方法（掌握关键句掌握关键句）成本预测、成本计划、成本控制的方法成本预测、成本计划、成本控制的方法成本核算方法成本核算方法-项目应建立以单位工程为对象的项目成本核算账务体系-折旧：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法项目成本分析方法项目成本分析方法综合成本分析方法综合成本分析方法第三节第三节 工程项目财务分析工程项目财务分析一、工程项目收益估算（了解，最多一、工程项目收益估算（了解，最多1 1分）分）p财务效益估算财务效益估算补贴收入补贴收入p财务费用估算财务费用估算投资投资 建设投资（建设投资（掌握分类掌握分类）、建设期

46、贷款利息、流动资金）、建设期贷款利息、流动资金成本费用（成本费用（掌握构成掌握构成）总成本费用、经营成本总成本费用、经营成本p利润的形成与分配利润的形成与分配利润的分配（利润的分配（重要内容，掌握分配先后顺序重要内容，掌握分配先后顺序）二、项目盈利能力分析二、项目盈利能力分析p主要会计要素主要会计要素资产：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产资产：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产负债：流动负债、长期负债负债：流动负债、长期负债所有者权益所有者权益p项目盈利能力分析指标项目盈利能力分析指标p项目清偿能力分析项目清偿能力分析第三节第三节 工程项目财务分析工程项目财务分析计税依据和税率计税依

47、据和税率计税依据（计税依据（必须掌握必须掌握）：）：计税营业额计税营业额，为价内税，为价内税税率：营业税实行差别比例税率税率：营业税实行差别比例税率 表表3.4.1 P166掌握建筑业（掌握建筑业（3%）转让无形资产（）转让无形资产（5%）销售不动产（）销售不动产（5%）的税率，）的税率，其它了解其它了解应纳税额的计算应纳税额的计算兼有不同税目，应分别计算；无法分清从高适用税率兼有不同税目，应分别计算；无法分清从高适用税率兼营应税劳务与货物或非应税劳务者，分别计算；部分别计算者兼营应税劳务与货物或非应税劳务者，分别计算；部分别计算者或不能准确核算者，一并征收增值税，不征营业税；或不能准确核算者

48、，一并征收增值税，不征营业税；一、税收规定一、税收规定p1.1.营业税营业税第四节第四节 相关税收与保险规定相关税收与保险规定p2.所得税所得税在计算应纳税所得额时，在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出：不得扣除的支出：税率：企业所得税税率：企业所得税25%，非居民企业，非居民企业20%p3.城市维护建设税与教育附加城市维护建设税与教育附加城市维护建设税城市维护建设税-以实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和为计税依据-纳税人在市区7%，县镇5%，其它地区1%教育费附加，计税依据同上，税率教育费附加，计税依据同上，税率3%p4.房产税房产税从价计征，计税依据为房产原值减从价计征，计税依据为房产原

49、值减10%30%；税率；税率1.2%-特殊问题（全部掌握）-房产联营：两种情况-融资租赁房屋，以房产余值为计税依据计征-新建房屋空调设备价值计入房产原值的，一并计征从租计征：税率从租计征：税率12%，个人，个人4%第四节第四节 相关税收与保险规定相关税收与保险规定p5.城镇土地使用税城镇土地使用税采用定额税率采用定额税率p6.土地增值税土地增值税计税依据计税依据转让房地产所得收入减去扣除项的余额转让房地产所得收入减去扣除项的余额税法准予扣除的项目（了解标题）税法准予扣除的项目（了解标题）税率：实行四级超率累进税率税率：实行四级超率累进税率p7.契税契税计税依据：不动产价格计税依据：不动产价格税

50、率税率3%5%幅度税率幅度税率第四节第四节 相关税收与保险规定相关税收与保险规定二、有关保险规定（二、有关保险规定（简单了解简单了解）p建筑工程一切险建筑工程一切险保险项目和保险金额、保险期限保险项目和保险金额、保险期限保险费率应分项确定：保险费率应分项确定：除施工用机器设备为单独的年费率外，其它项目均为整个工期一除施工用机器设备为单独的年费率外，其它项目均为整个工期一次性费率次性费率p安装工程一切险安装工程一切险保险项目与金额、保险期限保险项目与金额、保险期限p施工人员意外伤害保险施工人员意外伤害保险保险期限保险期限第四节第四节 相关税收与保险规定相关税收与保险规定第四章第四章 工程项目管理