保险财务基础知识.pptx

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1、保险财务基础知识保险财务基础知识目录目录目录目录 分险核算分险核算1 12 23 34 4 目前公司财务核算相关变化介绍目前公司财务核算相关变化介绍 保险财务核算保险财务核算 我公司会计核算的特点我公司会计核算的特点2分级核算分级核算分险核算分险核算一、我公司会计核算的特点一、我公司会计核算的特点一、我公司会计核算的特点一、我公司会计核算的特点电子核算电子核算3一、我公司会计核算的特点一、我公司会计核算的特点一、我公司会计核算的特点一、我公司会计核算的特点l 分级核算分级核算:实行实行分级管理，分级建账，分级核算分级管理，分级建账，分级核算；分公司自计盈亏，；分公司自计盈亏，总公司统一核算盈亏

2、，并汇总统一缴纳企业所得税。总公司统一核算盈亏，并汇总统一缴纳企业所得税。l 分险核算分险核算:以权责发生制为基础，实行分险种核算，包括企业财产以权责发生制为基础，实行分险种核算，包括企业财产险、家庭财产险、工程险、责任险、信用保证险、机动车辆险、家庭财产险、工程险、责任险、信用保证险、机动车辆险、船舶险、货物运输险、特殊风险、农业险、意外伤害险、险、船舶险、货物运输险、特殊风险、农业险、意外伤害险、交强险等交强险等1515个，分险种核算承保利润。个，分险种核算承保利润。l 电子核算电子核算:业务系统、分保系统、收付费系统、责任准备金系统。业务系统、分保系统、收付费系统、责任准备金系统。4目录

3、目录目录目录 分险核算分险核算1 12 23 34 4 目前公司财务核算相关变化介绍目前公司财务核算相关变化介绍 保险财务核算保险财务核算 我公司会计核算的特点我公司会计核算的特点5二、保险财务核算二、保险财务核算二、保险财务核算二、保险财务核算保险业务核算保险业务核算业务收支核算业务收支核算业务收支核算业务收支核算税金核算税金核算税金核算税金核算准备金核算准备金核算准备金核算准备金核算分出业务核算分出业务核算分出业务核算分出业务核算其他业务收支核算其他业务收支核算营业外收支核算营业外收支核算61 1 1 1、业务收支核算、业务收支核算、业务收支核算、业务收支核算 1保费收入保费收入2赔付成本

4、赔付成本3手续费手续费支出支出 4业务及管业务及管理费用理费用7（1 1 1 1）保费收入）保费收入）保费收入）保费收入 保费收入的确认条件（保费收入的确认条件（同时满足同时满足):):保险合保险合同成立并承担相应保险责任；与保险合同相关同成立并承担相应保险责任；与保险合同相关的经济利益很可能流入；与保险合同相关的收的经济利益很可能流入；与保险合同相关的收入能够可靠地计量。入能够可靠地计量。保费收入保费收入的余额反映的是签单已起保的业的余额反映的是签单已起保的业务；务；预收保费预收保费的余额反映的是已签单收费但未的余额反映的是已签单收费但未起保的业务；起保的业务；应收保费应收保费的余额反映的是

5、签单起的余额反映的是签单起保但未交费的业务。保但未交费的业务。8（2 2 2 2）赔付成本）赔付成本）赔付成本）赔付成本 赔付成本赔付成本包括：按原保险合同约定保险包括：按原保险合同约定保险人支付的赔款、给付，以及在理赔过程中发人支付的赔款、给付，以及在理赔过程中发生的律师费、诉讼费、损失检验费、相关理生的律师费、诉讼费、损失检验费、相关理赔人员薪酬等理赔费用。赔人员薪酬等理赔费用。赔付支出赔付支出包括：直接赔款、直接理赔费包括：直接赔款、直接理赔费用、间接理赔费用，收回赔款及损余物资及用、间接理赔费用，收回赔款及损余物资及代位追偿款应冲减赔付支出。代位追偿款应冲减赔付支出。9（2 2 2 2

6、）赔付成本）赔付成本）赔付成本）赔付成本 直直接接赔赔款款，是是指指根根据据保保险险合合同同约约定定支支付付给给被被保保险险人人或或受受益益人人的的赔赔款款。直直接接理理赔赔费费用用，是是指指直直接接发发生生于于具具体体赔赔案案的的相相关关费费用用，包包括括专专家家费费、律律师师与与诉诉讼讼费费、损损失失检检验验费费、公公估估费费。间间接接理理赔赔费费用用，是是指指除除直直接接理理赔赔费费用用之之外外的的其其他他各各项项费费用用，包包括括查查勘勘费费用用、理理赔赔人人员员人人工工费费用用、资资产产使使用用费费、外外部部监监管管费费用用及及税税费费、理理赔赔办办公公费费用用、防防预费及其他费用。

7、预费及其他费用。上上述述间间接接理理赔赔费费用用能能够够直直接接计计入入险险种种的的，直直接接计计入入相相关关险险种种成成本本；不不能能直直接接计计入入险险种种的的，应应当当按按照照合合理理的的方方法法，分分摊摊计计入入相相关关险险种种的的成成本本。间间接接理理赔赔费费用用无无法法从从再再保险人处摊回。保险人处摊回。10（3 3 3 3）手续费支出核算）手续费支出核算）手续费支出核算）手续费支出核算 手手续续费费支支出出，是是指指本本公公司司支支付付给给具具备备代代理理资资质质、接接受受本本公公司司委委托托并并在在授授权权范范围围内内代代为为办办理理保保险险业业务务的的保保险险代代理理人人或或

8、保保险险经经纪纪人人的的手手续续费费。手手续续费费支支出出应应当当在在保保费费收收入入确确认认当当期期直直接接计计入入相相关关险险种种损损益益。实实际际收收到到保保费费后后，应应通通过过转转账账方方式式将将手手续续费费直直接接支支付付给给代代理理人人或经纪人，或经纪人，不得从保费中坐支不得从保费中坐支。财财税税200929200929号号：财财产产保保险险企企业业按按当当年年全全部部保保费费收收入入扣扣除除退退保保金金等等后后余余额额的的15%(15%(含含本本数数)计计算算限限额额；保保险险企业的直销业务不得扣除代理手续费和佣金。企业的直销业务不得扣除代理手续费和佣金。11（3 3 3 3）

9、手续费支出核算）手续费支出核算）手续费支出核算）手续费支出核算 手续费手续费“五跟五跟”跟单跟单跟渠道跟渠道跟卡跟卡跟账跟账非现金支非现金支付：网上付：网上银行银行 跟人跟人12（3 3 3 3）手续费支出核算）手续费支出核算）手续费支出核算）手续费支出核算 中介代理发票：保险公司在向合法中介代理发票：保险公司在向合法的保险中介机构支付手续费时，必须依的保险中介机构支付手续费时，必须依据中介机构开具的据中介机构开具的统一发票统一发票和经双和经双方确认的方确认的“业务结算表业务结算表”（包括客户名（包括客户名称、险种、保单编号、代收保费、收费称、险种、保单编号、代收保费、收费时间、手续费计算方法

10、和金额等内容）。时间、手续费计算方法和金额等内容）。13（4 4 4 4）业务及管理费用核算）业务及管理费用核算）业务及管理费用核算）业务及管理费用核算 业务及管理费用，是指本公司在保险业务经营业务及管理费用，是指本公司在保险业务经营及管理过程中发生的除手续费以外的各项费用，包及管理过程中发生的除手续费以外的各项费用，包括承保费用、间接理赔费用及管理费用。凡能准确括承保费用、间接理赔费用及管理费用。凡能准确分清险种的，直接计入相关险种的成本；不能分清分清险种的，直接计入相关险种的成本；不能分清的，按规定办法分摊计入各险种的成本。承保费用、的，按规定办法分摊计入各险种的成本。承保费用、管理费用作

11、为一级费用科目进行核算，间接理赔费管理费用作为一级费用科目进行核算，间接理赔费用作为赔付支出的二级明细进行核算。用作为赔付支出的二级明细进行核算。承保费用：承保费用是指营业费用中与保险业承保费用：承保费用是指营业费用中与保险业务承保有关的各项支出；县支公司发生的费用大多务承保有关的各项支出；县支公司发生的费用大多是承保费用。是承保费用。14（4 4 4 4）业务及管理费用核算）业务及管理费用核算）业务及管理费用核算）业务及管理费用核算 理赔费用：是指理赔部门发生的各项费用支出，理赔费用：是指理赔部门发生的各项费用支出，包括包括直接理赔费用直接理赔费用和和间接理赔费用间接理赔费用，前者指记入赔案

12、，前者指记入赔案的理赔费用，后者指不记入赔案的理赔费用；有理赔的理赔费用，后者指不记入赔案的理赔费用；有理赔权的县支公司可以发生理赔费用。权的县支公司可以发生理赔费用。管理费用：是指除承保费用、理赔费用外的其他管理费用：是指除承保费用、理赔费用外的其他营业费用。县支公司发生的费用不得记入管理费用。营业费用。县支公司发生的费用不得记入管理费用。业务及管理费用按照性质分为职工薪酬、财产相业务及管理费用按照性质分为职工薪酬、财产相关费用、业务相关费用、外部监管费用、中介费用、关费用、业务相关费用、外部监管费用、中介费用、办公费用六大类。办公费用六大类。152 2 2 2、税金的核算、税金的核算、税金

13、的核算、税金的核算 营业税：按保费收入的营业税：按保费收入的5%5%计算；计算；免税项目免税项目:追追偿款收入免征营业税；境内保险机构为出口货物提偿款收入免征营业税；境内保险机构为出口货物提供的保险产品（包括出口货物保险和出口信用保险）供的保险产品（包括出口货物保险和出口信用保险）免征营业税；保险公司为种植业、养殖业、牧业种免征营业税；保险公司为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供的保险业务免征营业税；部植和饲养的动植物提供的保险业务免征营业税；部分健康险产品如重大疾病住院津贴保险、团体重大分健康险产品如重大疾病住院津贴保险、团体重大疾病诊断保险等免征营业税；疾病诊断保险等免征营业税；城

14、市维护建设税：城区按实际缴纳的营业税的城市维护建设税：城区按实际缴纳的营业税的7%7%，县区按实际缴纳的营业税的，县区按实际缴纳的营业税的5%5%；教育费附加：实际缴纳的营业税的教育费附加：实际缴纳的营业税的3%3%。营业税金及附加的核算营业税金及附加的核算162 2 2 2、税金的核算、税金的核算、税金的核算、税金的核算 属于营业费用的税金核算：印花税（意外属于营业费用的税金核算：印花税（意外险合同不交税、退保不退税）；房产税、土险合同不交税、退保不退税）；房产税、土地使用税、车船使用税。地使用税、车船使用税。企业所得税：税率企业所得税：税率25%25%。代收代扣税金：承保交强险车辆的车辆使

15、代收代扣税金：承保交强险车辆的车辆使用税、个人所得税、支付兼业人手续费支出用税、个人所得税、支付兼业人手续费支出的营业税及附加。的营业税及附加。173 3 3 3、准备金的核算、准备金的核算、准备金的核算、准备金的核算 未决赔款准备金未决赔款准备金 3坏账准备坏账准备 1未到期责任准备金未到期责任准备金 218应收保费应收保费应收保费应收保费（1 1 1 1）坏账准备）坏账准备）坏账准备）坏账准备 其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款坏账准备坏账准备公司提取坏账准备的资产主要是应收款项 19（2 2 2 2）未到期责任准备金）未到期责任准备金）未到期责任准备金）未到期责任准备金准备金评估日

16、为尚未终止的准备金评估日为尚未终止的保险责任而提取的准备金。保险责任而提取的准备金。未到期责任准备金未到期责任准备金的提存方式的提存方式 逐日计逐日计算算1/365 月平均月平均估算法估算法1/24季平均季平均估算法估算法1/8 年平均年平均估算法估算法1/2 20（3 3 3 3）未决赔款准备金）未决赔款准备金）未决赔款准备金）未决赔款准备金保险人为保险事故已发生尚未保险人为保险事故已发生尚未结案的赔案提取的准备金。赔结案的赔案提取的准备金。赔案结案以核赔通过为标志。案结案以核赔通过为标志。已发生已报案已发生已报案未决赔款准备金未决赔款准备金 未决赔款未决赔款准备金准备金已发生未报案已发生未

17、报案未决赔款准备金未决赔款准备金 理赔费用准备金理赔费用准备金 21未决赔款准备金计提方法未决赔款准备金计提方法未决赔款准备金计提方法未决赔款准备金计提方法 车险、责意险：精算赔付率法车险、责意险：精算赔付率法总未决赔款准备金：根据上级公司下发的精算赔付总未决赔款准备金：根据上级公司下发的精算赔付率率*当期实现的已赚净当期实现的已赚净-当期赔付成本中的直接赔款、当期赔付成本中的直接赔款、直接理赔费用和分保摊回赔款直接理赔费用和分保摊回赔款+上月末余额，计算上月末余额，计算出当期的总未决赔款准备金；上级公司下发各公司出当期的总未决赔款准备金；上级公司下发各公司分险种综合赔付率。分险种综合赔付率。

18、其他险种：分项计算其他险种：分项计算22未决赔款准备金计提方法未决赔款准备金计提方法未决赔款准备金计提方法未决赔款准备金计提方法 已发生已报案准备金：已发生已报案准备金：逐案估损法，按照省公司逐案估损法，按照省公司理赔部门提供的未决清单；理赔部门提供的未决清单；已发生未报案、理赔费用准备金主要基于精算结已发生未报案、理赔费用准备金主要基于精算结果得到；果得到；已发生未报案准备金：已发生未报案准备金：IBNRIBNR法计算，近期法计算，近期1212个月个月已赚净（不包括当月）已赚净（不包括当月）*IBNRIBNR比例，比例，IBNRIBNR比例各险种比例各险种比例由上级公司测算下发；比例由上级公

19、司测算下发；理赔费用准备金：理赔费用准备金：（已报案（已报案/2+/2+未报案）未报案）*理赔费理赔费用比例，各险种比例由上级公司下发用比例，各险种比例由上级公司下发 。234 4 4 4、分出业务的核算、分出业务的核算、分出业务的核算、分出业务的核算保险法保险法第一百零二条第一百零二条“经营财产保险业务的保险公司当年自留保险费，不得超过其实有资本金加公积金总和的四倍。”（资本额不能低于业务量的（资本额不能低于业务量的 25%25%，以限制自然灾害或其他原因造成业务大面积亏损所，以限制自然灾害或其他原因造成业务大面积亏损所带来的冲击）带来的冲击）保险法保险法第一百零三条第一百零三条“保险公司对

20、每一危险单位，即对一次保险事故可能造成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其实有资本金加公积金总和的百分之十；超过的部分应当办理再保险。”（避免单一事（避免单一事故损失对保险公司的经营造成重大影响）故损失对保险公司的经营造成重大影响）244 4 4 4、分出业务的核算、分出业务的核算、分出业务的核算、分出业务的核算协议分出：非车险协议分出：非车险协议分出：非车险协议分出：非车险20%20%20%20%，意外，意外，意外，意外37.8%,37.8%,37.8%,37.8%,种植险种植险种植险种植险25%,25%,25%,25%,养殖险养殖险养殖险养殖险40%40%40%40%AIGAIGAIGA

21、IG分出：两险扣除分出：两险扣除分出：两险扣除分出：两险扣除5.5%5.5%5.5%5.5%税金后，按税金后，按税金后，按税金后，按40%40%40%40%分出分出分出分出 合约分出：财产、建工险溢额合约合约分出：财产、建工险溢额合约合约分出：财产、建工险溢额合约合约分出：财产、建工险溢额合约超赔分保超赔分保超赔分保超赔分保:（除车险、农险）系统内巨灾超赔分保（除车险、农险）系统内巨灾超赔分保（除车险、农险）系统内巨灾超赔分保（除车险、农险）系统内巨灾超赔分保种植业赔付率超赔合约种植业赔付率超赔合约种植业赔付率超赔合约种植业赔付率超赔合约:种植业超赔种植业超赔种植业超赔种植业超赔临时分保临时分

22、保临时分保临时分保:按分保需求和市场安排份额确定按分保需求和市场安排份额确定按分保需求和市场安排份额确定按分保需求和市场安排份额确定 254 4 4 4、分出业务的核算、分出业务的核算、分出业务的核算、分出业务的核算各险种按分出各险种按分出约定比例摊回约定比例摊回摊回摊回赔付赔付支出支出 26摊回分保摊回分保费用费用 4 4 4 4、分出业务的核算、分出业务的核算、分出业务的核算、分出业务的核算协议分出：协议分出：协议分出：协议分出：30%30%30%30%合约分出：非水（财产、建工）合约分出：非水（财产、建工）合约分出：非水（财产、建工）合约分出：非水（财产、建工）32.5%32.5%32.

23、5%32.5%、货运货运货运货运45.5%45.5%45.5%45.5%、产品责任险、产品责任险、产品责任险、产品责任险30.5%30.5%30.5%30.5%AIGAIGAIGAIG分出：分出：分出：分出：32%32%32%32%超赔分保超赔分保超赔分保超赔分保:无无无无27（二）其他业务收支（二）其他业务收支（二）其他业务收支（二）其他业务收支 其他业务收入其他业务收入其他业务收入其他业务收入，是指公司根据收入准则确认的，是指公司根据收入准则确认的，是指公司根据收入准则确认的，是指公司根据收入准则确认的除保险业务以外的其他经营活动实现的收入；其除保险业务以外的其他经营活动实现的收入；其除保

24、险业务以外的其他经营活动实现的收入；其除保险业务以外的其他经营活动实现的收入；其他业务成本，是指主营业务活动以外的其他经营他业务成本，是指主营业务活动以外的其他经营他业务成本，是指主营业务活动以外的其他经营他业务成本，是指主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。活动所发生的支出。活动所发生的支出。活动所发生的支出。利息收入：各类存款的利息收入。利息收入：各类存款的利息收入。利息收入：各类存款的利息收入。利息收入：各类存款的利息收入。其他收入：租金收入、代查勘收入等。其他收入：租金收入、代查勘收入等。其他收入：租金收入、代查勘收入等。其他收入：租金收入、代查勘收入等。28 其他业务支出其他业

25、务支出其他业务支出其他业务支出：代查勘等相关的成本、费用。：代查勘等相关的成本、费用。：代查勘等相关的成本、费用。：代查勘等相关的成本、费用。（三）营业外收支（三）营业外收支（三）营业外收支（三）营业外收支 营业外收入：营业外收入：是指与公司生产经营无直接关系的各项是指与公司生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、出售收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、出售无形资产收益、处置抵债资产净收益、出纳长款、债务无形资产收益、处置抵债资产净收益、出纳长款、债务重组收益、信息系统服务收入、专项补贴、废品收入、重组收益、信息系统服务收入、专项补贴、废品收入、确实无法支付

26、而应转作营业外收入的应付款项等。确实无法支付而应转作营业外收入的应付款项等。营营业业外外支支出出：是是指指与与公公司司生生产产经经营营无无直直接接关关系系的的各各项项支支出出，包包括括固固定定资资产产盘盘亏亏、固固定定资资产产清清理理净净损损失失、处处置置无无形形资资产产净净损损失失、抵抵债债资资产产保保管管费费用用、处处置置抵抵债债资资产产净净损损失失、债债务务重重组组损损失失、出出纳纳短短款款、罚罚款款支支出出、公公益益救救助助性捐赠支出、非常损失、院校经费等。性捐赠支出、非常损失、院校经费等。29目录目录目录目录 分险核算分险核算1 12 23 34 4 目前公司财务核算相关变化介绍目前

27、公司财务核算相关变化介绍 保险财务核算保险财务核算 我公司会计核算的特点我公司会计核算的特点30三、分险核算三、分险核算三、分险核算三、分险核算 中国保监会中国保监会中国保监会中国保监会保险公司费用分摊指引保险公司费用分摊指引保险公司费用分摊指引保险公司费用分摊指引第第第第18181818条规定：条规定：条规定：条规定：“保险公司应当根据本指引的规定，保险公司应当根据本指引的规定，保险公司应当根据本指引的规定，保险公司应当根据本指引的规定，结合公司自身情况，制定具体的费用分摊实施结合公司自身情况，制定具体的费用分摊实施结合公司自身情况，制定具体的费用分摊实施结合公司自身情况，制定具体的费用分摊

28、实施办法，报中国保监会备案。办法，报中国保监会备案。办法，报中国保监会备案。办法，报中国保监会备案。”（一）分险核算的意义（一）分险核算的意义31 满足公司差异化、精细化管理的需要，加满足公司差异化、精细化管理的需要，加满足公司差异化、精细化管理的需要，加满足公司差异化、精细化管理的需要，加强成本控制、合理配置有限资源，准确反映分强成本控制、合理配置有限资源，准确反映分强成本控制、合理配置有限资源，准确反映分强成本控制、合理配置有限资源，准确反映分险种损益情况。险种损益情况。险种损益情况。险种损益情况。三、分险核算三、分险核算三、分险核算三、分险核算（二）分险核算的方法（二）分险核算的方法1

29、1、专属费用和共同费用的定义、专属费用和共同费用的定义、专属费用和共同费用的定义、专属费用和共同费用的定义 专属费用：专属费用：如果某项费用可以直接归属于某如果某项费用可以直接归属于某大类险种，则该项费用就是专属费用；手续费支大类险种，则该项费用就是专属费用；手续费支出、营业税金及附加、未到期责任准备金提转差、出、营业税金及附加、未到期责任准备金提转差、除间接理赔费用以外的赔付支出、分保赔付支出除间接理赔费用以外的赔付支出、分保赔付支出必须作为专属费用归集。必须作为专属费用归集。共共同同费费用用：如如果果某某项项费费用用不不可可以以直直接接归归属属于于某大类险种，则该项费用就是共同费用。某大类

30、险种，则该项费用就是共同费用。32三、分险核算三、分险核算三、分险核算三、分险核算（二）分险核算的方法（二）分险核算的方法2 2 2 2、共同费用的分摊、共同费用的分摊、共同费用的分摊、共同费用的分摊 承保费用：承保费用：按照全辖各险种按照全辖各险种“累计保费收入累计保费收入比重比重”分摊到险种。分摊到险种。理理赔赔费费用用：按按照照全全辖辖各各险险种种“累累计计理理赔赔约约当当比例比例”分摊到险种。分摊到险种。管管理理费费用用：按按照照全全辖辖各各险险种种“总总保保费费、赔赔款款7:37:3加权比重加权比重”分摊到险种。分摊到险种。33目录目录目录目录 分险核算分险核算1 12 23 34

31、4 目前公司财务核算相关变化介绍目前公司财务核算相关变化介绍 保险财务核算保险财务核算 我公司会计核算的特点我公司会计核算的特点34四、目前公司财务核算相关变化介绍四、目前公司财务核算相关变化介绍四、目前公司财务核算相关变化介绍四、目前公司财务核算相关变化介绍35省集中支付工作省集中支付工作 1财务省集中财务省集中2资金管理系统资金管理系统3 费用报销系统费用报销系统6 固定费用预算系统固定费用预算系统4 固定资产实物管理系统固定资产实物管理系统51 1 1 1、省集中支付工作、省集中支付工作、省集中支付工作、省集中支付工作36 （1 1）为进一步加强资金管控，防范资金风）为进一步加强资金管控

32、，防范资金风险，提高资金使用效率，提升公司服务水平，险，提高资金使用效率，提升公司服务水平，结合业务发展需要及无现金收付工作的开展情结合业务发展需要及无现金收付工作的开展情况，公司从况，公司从20102010年年1 1月开始推进资金集中支付工月开始推进资金集中支付工作，现已实现了全省范围内除税金外的其他环作，现已实现了全省范围内除税金外的其他环节资金省集中支付。节资金省集中支付。（2 2）资资金金集集中中支支付付是是指指在在无无现现金金收收付付的的基基础础上上，撤撤消消基基层层单单位位的的支支出出和和费费用用账账户户，上上收收资资金金收收付付权权，将将公公司司对对内内、对对外外的的结结算算资资

33、金金逐逐步集中至省级分公司集中管理、集中支付。步集中至省级分公司集中管理、集中支付。2 2 2 2、财务省集中、财务省集中、财务省集中、财务省集中37 加快公司经营管理模式的转型，建立标准化、加快公司经营管理模式的转型，建立标准化、集约化的运营管理平台，强化风险管控，实现资集约化的运营管理平台，强化风险管控，实现资源的有效整合，财务省集中是总公司源的有效整合，财务省集中是总公司20112011年的重年的重点工作。实现财务省集中、加快财务共享服务中点工作。实现财务省集中、加快财务共享服务中心建设总公司已经统一布置。心建设总公司已经统一布置。3 3 3 3、资金管理系统、资金管理系统、资金管理系统

34、、资金管理系统38 （1 1）资金管理系统资金管理系统是以银企直联为基础，通过是以银企直联为基础，通过与各业务系统连接，建立覆盖全公司的资金管理平与各业务系统连接，建立覆盖全公司的资金管理平台，实现资金业务处理自动化、管理规范化、决策台，实现资金业务处理自动化、管理规范化、决策科学化。科学化。（2 2）资金系统完全上线使用产生了以下三方面）资金系统完全上线使用产生了以下三方面的成效：的成效：a a、压缩营运资金，增加可投资资金量；、压缩营运资金，增加可投资资金量；b b、加强监管力度，防范资金风险；、加强监管力度，防范资金风险；c c、提高资金结算自动化水平，提高效率。、提高资金结算自动化水平

35、，提高效率。3 3 3 3、资金管理系统、资金管理系统、资金管理系统、资金管理系统39（1）在省级集中支付业务流程中，资金系统本身）在省级集中支付业务流程中，资金系统本身是一个支付的工具，它前端连接收付费系统、后端连是一个支付的工具，它前端连接收付费系统、后端连接银行，可以实现从公司其他系统获取待付信息，向接银行，可以实现从公司其他系统获取待付信息，向银行付款后可向前端系统回写支付结果并根据规则完银行付款后可向前端系统回写支付结果并根据规则完成记账。成记账。（2）资金系统不改变原有的审核流程，例如按照）资金系统不改变原有的审核流程，例如按照相关制度及会计基础工作规范的有关要求，审核原始相关制度

36、及会计基础工作规范的有关要求，审核原始单据的合法性、真实性、齐全性，支付合理性，是否单据的合法性、真实性、齐全性，支付合理性，是否符合审批流程，是否满足预算管理等。符合审批流程，是否满足预算管理等。人工成本类：包括职工工资、职工福利费、职工经费、五险一金等。资产相关类：包括房产类、车辆类、其他资产类、电子设备运转类。业务相关类：包括业务招待费、广告、宣传费、防预费。办公管理类：包括会议、水电费、公杂费、外事、培训、软开、产品开发、印刷等。监管中介类：包括审计费、精算费、咨询费、公证费、席位费、防疫检查费、同业工会会费、学会会费、上交管理费。机动费用：5大类费用类型以外的机动费用项目，可以将不能

37、明确归属到5大类费用项目的机动 金额放在此项目中，机动项目金额不能超过预算总金额的10%。县支费用：包括县支公司的折旧、租金和摊销本级预算总部摊入金额：总部费用分摊给省本部及各个地市公司的费用(包括南中心和东北后援中心的预算)省本部摊入金额：省本部费用分摊给各个地市公司的费用；上级分摊费用预算费用项目到科目的转换费用项目转换成费用科目4 4 4 4、固定费用预算系统、固定费用预算系统、固定费用预算系统、固定费用预算系统5 5 5 5、固定资产实物管理系统、固定资产实物管理系统、固定资产实物管理系统、固定资产实物管理系统41 固定资产实物管理系统的上线使用，实现了以下目标：固定资产实物管理系统的

38、上线使用，实现了以下目标：（1）实现全系统固定资产信息的集中，保证准确性；实现全系统固定资产信息的集中，保证准确性；（2）实现总分固定资产管理授权的控制；）实现总分固定资产管理授权的控制；（3）设置资产使用标准，实现对资产情况的统计和分析；）设置资产使用标准，实现对资产情况的统计和分析；（4）完成固定资产会计核算工作；）完成固定资产会计核算工作；（5）减少分公司大量的重复劳动，保证工作质量和效率。）减少分公司大量的重复劳动，保证工作质量和效率。6 6 6 6、费用报销系统、费用报销系统、费用报销系统、费用报销系统42 费用报销系统上线为了实现以下目标：费用报销系统上线为了实现以下目标：（1）构

39、建统一的费用报销信息化平台：）构建统一的费用报销信息化平台：通过系统固化已经通过系统固化已经优化的流程，实现费用报销和资金支付流程的统一化、规范化、优化的流程，实现费用报销和资金支付流程的统一化、规范化、标准化、透明化、自动化。标准化、透明化、自动化。（2）缩短费用报销时间：）缩短费用报销时间：以电子审批为手段，缩短单据跨以电子审批为手段，缩短单据跨地域流转时间和报销支付时间。地域流转时间和报销支付时间。（3）加强费用管理：）加强费用管理：通过管理层对费用支出的实时监测，通过管理层对费用支出的实时监测，可以查询业务状态、报销进度等信息，强化费用管控力度，降可以查询业务状态、报销进度等信息，强化费用管控力度，降低公司整体成本。低公司整体成本。（4）实现数据集成和共享：）实现数据集成和共享：通过数据接口，实现预算管理通过数据接口，实现预算管理系统、资金系统、财务系统及相关业务系统的有效集成，实现系统、资金系统、财务系统及相关业务系统的有效集成，实现信息充分共享，提高数据的准确性和及时性。信息充分共享，提高数据的准确性和及时性。43问题答疑问题答疑问题答疑问题答疑谢谢！谢谢！44