母子公司管控体系制度汇编之四：XX集团资金管理管控制度与操作流程29678.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.母子公司管控体系制度汇编之四XX控股集集团股份份有限公公司资金管理管管控制度度与操作作流程服务单位: 上海海华彩管管理咨询询有限公公司二零零七年年八月目 录第一部分 管控控制度3资金计划管管理制度度31目的32适用范范围33职责34管理理内容34.1 资金计计划编制制程序34.2 资金计计划的内内容44.3 银行借借款及其其它54.4 资金计计划的控控制55 其它它5第二部分 操作作流程71.资金金计划管管理流程程72.预算算内资金金审批流流程93.预算算外

2、资金金审批流流程11第一部分 管控控制度资金计划管管理制度度1目的为了做好资资金计划划的编制制，合理理使用资资金，特特制定本本制度。2适用范范围本管理规定定适用于于集团以及及二级子子公司资资金计划划的管理理。3职责3.1集集团财务务管理部部、二级子子公司财财务管理理部门事事先拟定定资金计计划并报报集团资金金管理部部。3.2集集团资金金管理部部汇总平平衡后制制定统一一资金计计划。 4管理内内容资金计划是是指企业业货币资资金收支支计划，它它是根据据企业未来来一定时时期的销销售、生生产、开开发、基基本建设设以及投投资计划划，预计计这一时时期内货货币资金金的收支支状况，并并进行货货币资金金综合平平衡的

3、计计划。4.1 资金计计划编制制程序编制资资金收支支计划实实行自下下而上编编报，和和自上而而下下达达执行的的程序。4.1.11 集团各各部门和和二级子子公司各各部门按按年、季季、月编编制本部部门货币币资金收收支计划划并报自自身资金金管理部部门。4.1.22二级子子公司资资金管理理部门审审查、汇汇总各部部门计划划后经二二级子公公司领导导批准上上报集团团资金管管理部。4.1.33集团团资金管管理部审审核汇总总所有二级子子公司收收支计划划并综合合平衡后后上报分分管财务务副总裁裁批准，统统一安排排各二级级子公司司收支计计划。4.1.44 集团团资金管理理部、二级子子公司资资金管理理部门负负责下达达自身

4、的年、季季、月货货币收支支计划。4.2 资金计计划的内内容4.2.11资金金收入1) 销售收入：二级子子公司销销售部门门依据各各种销售售条件及及收款期期限，编编列可收收（兑）现现计划数数。2) 劳务收入：二级子子公司生生产部门门收受同同业产品品代为加加工，依依公司收收款条件件及合同同规定编编列可收收（兑）现现计划数数。3) 退税收入：二级子子公司财财务管理理部门依依据申请请退税进进度，编编列可退退税计划划数。计计划可退退税虽非非实际退退现，但但因能抵抵缴现金金支出，得得视同退退现。4) 其他收入：凡无法法直接归归属上项项收入都都属于其其他收入入，包括括废料收收入、营营业外收收入等。其其计划数数

5、额在十十万元以以上者，均均应加说说明。4.2.22资金金支出1) 资本支出：土地，二级子子公司依依据购地地支付计计划编列列资金开开支计划划；房屋建建筑物，二级子子公司基基建部门门依据兴兴建工程程进度，预预计所需需支付资资金编列列资金支支付计划划；机器设设备，二级子子公司采采购部门门依据采采购计划划和进度度，预计计支付资资金编列列支付计计划。2) 偿还借款支支出：二级子子公司资资金管理理部门根根据长期期借款、短短期借款款的还款款期限、利利息支付付方式以以及新的的融资的的计划，预预计归还还的本金金和利息息编列支支付计划划。3) 材料支出：二级子子公司采采购部门门按照生生产计划划编列外外购商品品的资

6、金金使用计计划。4) 薪资支出：二级子子公司人人力资源源部门依依据工资资、奖金金制度及及产销计计划、最最近实际际发生数数等资料料，斟酌酌预计编编列支付付计划。5) 制造费用支支出：二级子子公司生生产管理理部门依依据生产产计划，参参照以往往年度、月月份制造造费用占占生产量量的比例例推算编编列。6) 税款支出：二级子子公司财财务管理理部门依依据销售售计划，参参照以往往年度、月月份税款款支出占占销售额额的比例例预计所所需支付付资金编编列支付付计划。7) 期间费用：销售费费用，二级子子公司销销售部门门依据销销售、营营业计划划，参照照以往年年度、月月份销售售费用占占销售额额、营业业额的比比例推算算编列；

7、管理费费用，二二级子公公司办公公管理部部门参照照以往实实际数及及管理工工作计划划编列；财务费费用，二二级子公公司财务务管理部部门依据据资金融融资情况况，核算算利息支支付编列列。8) 其他支出：凡不属属于上列列各项的的支出都都属于“其它支支出”，其计计划数额额在十万万元以上上者，均均应加以以说明。4.3 银行借借款及其其它集团资金管管理部汇汇总所有有二级子子公司的的收支计计划、资资本结构构，合理理安排融融资包括括短期借借款、长长期借款款等，以以保证公公司经营营所需资资金。4.4 资金计计划的控控制4.4.11各二级级子公司司必须使用用统一的的财务软软件，按按要求格格式（详详见附表表）向集团资金金

8、管理部部报送报报表，并并在月、季季、年末末编制二二级子公公司的资资金收支支计划执执行情况况表，并并根据资资金收支支计划执执行情况况表，检检查二级级子公司司各部门门资金计计划执行行情况，分分析偏离离计划的的原因，提提出解决决问题的的应对办办法，向向集团资金金管理部部提交资资金运行行分析报报告。4.4.22 集团资金金管理部部审核汇汇总二级级子公司司资金收收支计划划执行情情况后上上报集团团财务副总总裁。4.4.33 集团团资金管管理部根根据二级级子公司司财务管管理部门门上报的的资金计计划执行行情况表表汇总编编制资金金计划执执行情况况报告，并并且分析析计划偏偏离的原原因，提提出资金金计划执执行效果果

9、的建议议。汇总总报告集集团分管管财务副总裁。4.4.33 报报告经集集团财务务副总裁裁批准后后下达各各二级子子公司执执行。5 其它它5.1本办办法经集集团董事事局批准准后发布布执行，集团资金管理部负责制订、修改并解释。此前有关集团对二级子公司管理的规定，凡与本办法有抵触的，均依照本办法执行。5.2本办办法未尽尽事宜，执执行国家家有关法法律、法法规和集集团的有有关规定定。5.3本办办法从下下发之日日起执行行。第二部分 操作作流程1. 资金计划管管理流程程流程说明：流程名称资金计划管管理流程程管理部门资金管理部部版本版次流程编号流程编制生效日期适用范围公司总部和和下属各各子公司司的资金金使用的的管

10、理。控制目的加强资金业业务规范范化管理理。步骤工 作 内内 容责任部门责任岗位1提出资金需需求及资资金收支支计划资金使用单单位2审核并平衡衡公司整整体资金金收支情情况，提提出意见见并报总总裁审核核资金管理部部资金管理部部总经理理3审核是否批批准总裁4如果总裁否否决上述述资金申申请，重重新修改改申请文文件或撤撤销申请请资金使用单单位5如果批准上上述资金金申请，而而且需要要对外融融资时，与与相关人人员研究究确定筹筹资主体体总裁6筹资主体确确定后，与与相关人人员研究究确定担担保主体体总裁7负责筹资工工作实施施受权部门或或个人8资金到位后后进行帐帐务处理理筹资主体单单位核算会计9批准资金调调拨到资资金

11、需求求单位总裁10资金到账后后作帐务务处理，按按计划使使用资金金资金使用单单位11监督资金使使用情况况，以及及还款计计划的执执行资金管理部部2. 预算内资金金审批流流程流程说明：流程名称预算内资金金审批流流程管理部门资金管理部部版本版次流程编号流程编制生效日期适用范围本流程适用用于集团团各单位位计划内内资金使使用的审审批工作作控制目的本流程旨在在统一进进行资金金调度同同时严格格控制企企业经营营成本步骤工 作 内内 容责任部门责任岗位1提出用款申申请各用款部门门2职能部门用用款需由由用款部部门经理理的签字字认可，子子公司用用款需有有总经理理之下的的领导的的签字认认可各用款部门门3总裁签字审审批职

12、能能部门用用款，各各子公司司总经理理审批各各子公司司用款，各各子公司司单次用用款金额额如果在在？万（不不含？万万）以上上还需要要总裁的的再次签签字审批批总裁、子公公司总经经理4审核领导签签字并根根据公司司季度预预算进行行财务审审查，对对不符合合预算规规定的用用款有否否决权集团财务管管理部总总经理/子公司司财务部部负责人人5根据用款紧紧要程度度以及公公司财务务实际编编排付款款计划集团财务管管理部总总经理/子公司司财务部部负责人人6根据付款计计划编制制记帐凭凭证集团资金管管理部/子公司司财务部部7按付款计划划拨付款款项集团资金管管理部/子公司司财务部部3. 预算外资金金审批流流程流程说明：流程名称

13、预算外资金金审批流流程管理部门资金管理部部版本版次流程编号流程编制生效日期适用范围本流程适用用于集团团各单位位计划外外资金使使用的审审批工作作控制目的本流程旨在在严格控控制非计计划支出出步骤工 作 内内 容责任部门责任岗位1提出用款申申请各用款单位位2获得各职能能部门、各各子公司司包括部部门经理理、总经经理的所所有领导导的签字字认可各用款单位位3审核签字主管副总裁裁4审批董事局总裁5审核领导签签字，核核对数目目集团财务管管理部/子公司司财务管管理部门门财务经理6根据用款紧紧要程度度以及公公司财务务实际编编排付款款计划集团财务管管理部/子公司司财务管管理部门门财务经理7根据付款计计划编制制记帐凭凭证集团资金管管理部/子公司司财务管管理部门门8按付款计划划拨付款款项集团资金管管理部/子公司司财务管管理部门门