财务管理暂行办法108821.docx

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1、自贡*农商村镇银行股份有限公司自贡*农商村镇银行股份有限公司财务管理暂行办法第一章 总 则第一条 为加强强自贡*农农商村镇镇银行股股份有限限公司（以以下简称称“本行”）财务务管理，防防范财务务风险，实实现财务务目标，根根据中中华人民民共和国国公司法法、中中华人民民共和国国商业银银行法、中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计准则、金金融企业业财务规规则以以及有关关法律法法规和本本行章程，结合合本行实实际，制制定本办办法。第二条 本行财财务管理理以保证证股东资资产的保保值增值值、提高高经营效效益为中中心，以以促进持持续发展展和实现现价值最最大化为为目标，维维护股东东、债权权人、员员工和其其他利

2、益益相关者者的合法法权益。第三条 本行财财务管理理的指导导思想是是“加强计计划管理理，逐步步实现经经济资本本约束下下的全面面预算管管理。”第四条 本行财财务管理理的原则则。（一）合规规管理原原则。财财务核算算和管理理活动，应应严格执执行国家家法律、法法规和财财政金融融政策以以及本行行的规章章制度。（二）经济济资本约约束原则则。财务务管理目目标、方方法要体体现经济济资本约约束，考考虑资本本充足率率和经济济资本的的配置、成成本等因因素。（三）计划划管理与与全面预预算管理理相结合合原则。通通过编制制、执行行财务计计划和专专门预算算，达到到实现目目标、发发展业务务和调整整业务结结构的目目的。（四）谨慎

3、慎原则。财财务管理理要量入入为出，财财务支出出增长速速度要低低于业务务发展速速度。（五）效益益原则。运运用投入入产出比比、投资资回报率率等财务务决策方方法，科科学安排排各项财财务支出出。注重重费用与与效益的的配比，充充分发挥挥财务费费用对业业务发展展的支撑撑作用，尽尽可能实实现价值值最大化化。（六）制约约原则。建建立财务务决策与与财务执执行分离离、集体体决策、权权限审批批和流程程控制等等制度，约约束财务务管理活活动参与与者。（七）短期期利益和和长期持持续发展展兼顾的的原则。财财务管理理目标、方方法既要要满足股股东大会会、董事事会和实实施长期期发展战战略的需需要，又又要考虑虑各级分分支机构构实现

4、短短期效益益目标的的需求。第五条 本行财财务管理理的范围围包括：资产、负负债和所所有者权权益，财财务收支支、利润润分配，财财务风险险管理，资资本管理理。第六条 本行财财务管理理的手段段。（一）财务务计划和和预算。财财务计划划是指根根据发展展规划和和市场情情况，对对财务情情况进行行预测，制制定财务务计划。财财务预算算是指根根据财务务计划编编制各种种预算，通通过执行行预算来来实现财财务管理理的各项项目标，预预算管理理是本行行财务管管理的主主要手段段；（二）财务务控制。财财务控制制是指对对支行实实行授权权管理和和账户管管理，对对分理处处实行财财务集中中和经营营责任控控制，对对财务支支出逐步步实行流流

5、程管理理；（三）财务务分析。定定期对经经营情况况进行系系统分析析和评价价，为正正确决策策提供依依据；（四）财务务考核、评评价和奖奖惩。对对财务计计划执行行和完成成情况进进行综合合考核、评评价，根根据考评评结果计计酬和奖奖励。第二章 财务管管理体系系第七条 本行财财务管理理活动在在股东大大会或董董事会的的授权范范围内进进行。第八条 本行财财务管理理实行“统一管管理、分分级负责责”的组织织体系。统一管理是是指本行行对财务务活动制制定统一一的财务务规章制制度和核核算办法法，编制制财务预预算、财财务决算算和财务务报告，统统一对外外披露财财务信息息。分级负责是是指分支支机构根根据财务务预算，在在授权范范

6、围内进进行财务务管理活活动，合合理配置置资源，控控制成本本，对辖辖内资产产的安全全、增值值及经营营成果负负经营管管理责任任。 第第九条 本行行各级财财务部门门及财务务人员均均应严格格遵守国国家有关关会计核核算和财财务管理理的法律律法规、规规章制度度以及本本办法的的相关规规定，认认真做好好财务核核算和各各项财务务管理基基础工作作，保证证原始记记录真实实、完整整、准确确；定期期配合进进行财产产清查，有有效使用用各项资资产；依依法缴纳纳税费；做好财财务预算算、控制制、考核核和分析析，促进进财务计计划及经经营目标标的完成成；规范范财务行行为，如如实反映映财务状状况和经经营成果果，接受受有权机机关的监监

7、督管理理，维护护投资者者和债权权人的合合法权益益。 第第十条 本行行各级财财务部门门应按国国家税法法规定，向向当地主主管财税税机关办办理税务务登记，发发生迁移移、分立立、合并并、法人人代表或或负责人人变更等等主要工工商登记记事项变变更时，应应按规定定向主管管财税机机关申请请办理变变更登记记手续。第三章 财务风风险的管管理第十一条 本行行财务风风险管理理包括：资本管管理、风风险准备备金管理理、账户户管理、权权限管理理和流程程管理等等内容。逐逐步建立立健全和和完善包包括识别别、计量量、监测测和控制制等内容容的财务务风险控控制体系系。第十二条 本行行对各机机构的费费用账户户进行专专户管理理，以防防止

8、收入入与支出出不配比比的现象象，防范范财务风风险。第十三条 本行行存款准准备金由由总行统统一管理理和缴存存，留足足备付金金，确保保支付。第四章 资本的的管理第十四条 本行行实行稳稳健的资资本管理理策略，审审慎测算算资本需需求量，根根据各项项业务风风险特征征合理配配置资本本，并调调整业务务结构。资资本管理理包括资资本充足足率管理理、经济济资本管管理和股股权收益益率管理理。资本本管理的的目标是是保证合合理的股股权收益益率和资资本充足足率符合合银行业业监督管管理部门门的要求求。第十五条 本本行按照照国家法法律法规规和本行行章程程规定定筹集资资本金。第十六条 本行行股本不不得随意意变更，如如需增减减，

9、必须须严格按按照法定定程序报报批。第十七条 总行行财务部部门作为为职能部部门进行行资本规规划。根根据监管管部门和和董事会会的要求求，分别别制定资资本的中中长期目目标和年年度补充充计划，通通过不同同的方式式合理补补充资本本金，以以满足业业务发展展对资本本的要求求，保证证资本充充足率在在任何时时点都符符合监管管需求。第十八条 本行行实行经经济资本本管理制制度。每每年对不不同种类类资产按按风险程程度计算算所占用用的经济济资本，进进行经济济资本考考核。第十九条 编制制预算时时应充分分考虑资资本对业业务发展展的约束束，合理理确定资资产负债债结构和和财务组组合。第二十条 建立立资本补补充的长长效机制制，合

10、理理配置资资本结构构。根据据发展需需要和监监管要求求及时补补充资本本。第五章 预算管管理第二十一条条 本本行建立立包括财财务预算算、业务务预算和和专项预预算的全全面预算算管理制制度。预预算管理理的范围围主要涵涵盖业务务经营与与发展预预算、财财务收支支预算和和项目预预算。第二十二条条 本本行预算算编制采采取“自下而而上，汇汇总平衡衡”的方式式。分支支机构、总总行各部部门应根根据年度度经营目目标，结结合自身身实际编编制本机机构预算算草案。总总行根据据预算目目标对各各机构上上报的预预算进行行平衡和和调整。第二十三条条 年年度预算算经股东东大会批批准后实实施并严严格执行行。如编编制预算算的条件件发生变

11、变化，可可提出预预算调整整的书面面申请报报股东大大会批准准。 第二十四条条 本本行的预预算期间间以一年年为基础础。年度度预算和和分期预预算是预预算编制制的主要要形式。年年度预算算是对一一个完整整财务年年度中各各项业务务活动、财财务收支支、资产产负债状状况和大大型项目目投资所所做的预预算；分分期预算算是针对对已核定定的预算算和项目目，在具具体实施施时依据据预算或或项目的的时间进进度，或或者根据据预算调调整的管管理要求求，按一一定的期期间（如如年度、季季度或月月度）编编制的预预算。第二十五条条 本本行行长长负责全全行经营营计划及及预算的的组织、汇汇总、调调整以及及预算执执行情况况的跟踪踪、分析析等

12、各项项预算管管理工作作。各机机构负责责人对本本机构预预算的编编制、执执行和报报告负责责。第六章 资产、负负债管理理第二十六条条 本本行按照照资产流流动性、安安全性和和效益性性的原则则，制定定现金、资资产、同同业等业业务管理理办法，管管理和优优化资产产，降低低负债成成本，防防范财务务风险。第二十七条条 本本行实行行分级管管理制度度。各机机构对其其管理的的资产负负债有准准确核算算和保证证安全的的责任。第二十八条条 本本行各级级分支机机构非生生息资产产的购置置和建造造支出应应严格按按当年预预算执行行。第二十九条条 本本行根据据经营管管理和业业务发展展需要，资资产可在在内部进进行调拨拨、调剂剂。调拨拨

13、、调剂剂后资产产的使用用权和管管理责任任由调出出机构转转移到调调入机构构。第三十条 本行行应加强强对闲置置资产的的管理，提提高闲置置资产的的收益性性。第三十一条条 准准确分类类风险资资产，根根据分类类情况提提足资产产风险准准备金，提提足贷款款损失准准备金，提提足各项项准备金金并符合合监管要要求。第三十二条条 发发生资产产损失，应应当及时时核实，落落实责任任，追偿偿损失，并并按有关关规定进进行处理理。第三十三条条 本本行表外外业务总总量要和和资本规规模相适适应，应应建立健健全表外外业务的的管理制制度。第三十四条条 以以负债形形式募集集的长期期资金应应根据国国家有关关规定如如实按期期计提应应付利息

14、息。第七章 收入、支支出和损损益的管管理第三十五条条 本本行财务务收支实实行预算算管理，逐逐步实现现流程控控制。本行对经营营活动的的过程和和内容实实行全面面成本核核算和精精细配比比管理。全全面成本本核算是是指对经经营管理理活动的的全部要要素进行行成本核核算，实实施全面面成本控控制。精精细配比比管理是是指通过过IT技技术和其其他科学学方法，将将成本和和效益精精确分配配到经营营活动的的各个要要素上，提提高财务务决策的的准确性性和有效效性。第三十六条条 本本行收入入支出按按权责发发生制进进行核算算。严格格区分成成本核算算的本期期成本与与下期成成本、营营业支出出和营业业外支出出、收益益性支出出和资本本

15、性支出出的界限限。第三十七条条 按按比例控控制列支支的费用用一律按按规定据据实列支支，实时时入账，不不得预提提。第三十八条条 本本行对各各机构实实行成本本收入比比考核。各各机构应应当合理理安排当当期各项项费用支支出，并并与当期期收入相相匹配。第三十九条条 收收入和支支出应当当在依法法设置的的会计账账簿上统统一登记记、核算算，不得得坐支，不不得设立立账外账账；收入入和支出出必须合合法合规规；损益益应当真真实、完完整和准准确。严严禁各机机构私设设账、库库和账外外经营。第四十条 本行行实行稳稳健的利利润分配配政策。利利润分配配要符合合有关政政策法规规和本行行章程程的要要求，既既要保证证股东合合理和稳

16、稳定的股股利回报报，又要要考虑本本行发展展需要。第八章 财务报报告与财财务考评评监督第四十一条条 财务务报告是是本行财财务状况况和经营营成果的的综合反反映、是是检查政政策执行行、考核核计划、财财务分析析、指导导业务开开展的重重要根据据，必须须做到准准确、及及时、真真实、完完整。本行根据中中华人民民共和国国会计法法、企企业财务务报告条条例、企企业会计计准则、商商业银行行信息披披露办法法等规规定定期期编制财财务报告告。第四十二条条 本行行对外报报送的财财务报告告由总行行统一汇汇总和编编制，并并按规定定对外报报送和公公布。第四十三条条 本行行各级分分支机构构应根据据总行要要求定期期编制各各类财务务报

17、表、内内部管理理报表、统统计报表表以及专专项财务务报告等等，并及及时上报报。第四十四条条 本行行各级分分支机构构编制上上报的财财务报表表必须做做到数字字准确、内内容完整整。各机机构负责责人对本本机构财财务报表表的真实实性和完完整性负负责。第九章 财务检检查第四十六条条 本本行各机机构应接接受国家家相关监监管部门门的外部部监督。第四十七条条 本本行建立立对各机机构以及及分机构构内部的的财务检检查制度度，加强强内部财财务检查查，严格格奖惩制制度。财财务检查查的方式式包括自自查、组组织交叉叉检查等等；检查查可以是是重点检检查或全全面检查查。第四十八条条 本行行通过财财务检查查，对认认真执行行财务制制

18、度，在在降低成成本、节节约开支支、增加加收入、提提高效益益方面有有显著成成绩的，给给予表扬扬和奖励励。对财财务管理理混乱、损损失浪费费严重，以以及严重重违反财财经纪律律的，给给予相应应的惩罚罚，直至至追究行行政或法法律责任任。第四十九条条 建建立重大大监督事事项报告告制度。各各机构应应定期或或不定期期向总行行报告本本机构的的财务状状况和经经营过程程中的重重大问题题。总行行对全行行经营过过程中的的重大问问题按规规定向董董事会或或股东大大会报告告。第十章 附 则则第五十条 本办办法未尽尽事宜适适用本行行章程程，并并按国家家法律法法规执行行。第五十一条条 本本办法的的解释权权属于本本行董事事会，修修改补充充亦同。第五十二条条 本本办法经经本行董事事会批准准后实施施。 9