贷款利息计算(精)教学提纲.ppt

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1、银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务贷贷款利息款利息计计算算(精精)银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务背景知识 贷款利息是银行主要的财务收入。因此在贷款收回过程中正确计算贷贷款利息是银行主要的财务收入。因此在贷款收回过程中正确计算贷款利息十分重要。贷款利息计算的方法分为定期结息和利随本清两种。款利息十分重要。贷款利息计算的方法分为定期结息和利随本清两种。1定期结息。定期结息。定期收息指按规定的结息期（一般为每月末或每季末定期收息指按规定的结息期（一般为每月末或每季末月的月的20日）结计利息，并采用计息余额表计算累计计息积数，乘以贷日）结计利息，并采用计息余额表计算累计计息积数，乘

2、以贷款日利率，即为应收利息。款日利率，即为应收利息。2利随本清。利随本清。利随本清是指按规定的贷款期限，在收回贷款的同时利随本清是指按规定的贷款期限，在收回贷款的同时逐笔计收利息。贷款的起讫时间，算头不算尾，采用对年对月对日的逐笔计收利息。贷款的起讫时间，算头不算尾，采用对年对月对日的方法计算，对年按方法计算，对年按360天，对月按天，对月按30天计算，不满月的零头天数按实天计算，不满月的零头天数按实际天数计算。其计算公式为：际天数计算。其计算公式为：贷款利息贷款利息=本金本金存期存期利率利率当贷款发生逾期时，还需要考虑罚息因素，正常贷款与逾期贷款应分段当贷款发生逾期时，还需要考虑罚息因素，正

3、常贷款与逾期贷款应分段计息。计息。11/25/20222银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务业务导入 模拟银行金苑支行于模拟银行金苑支行于2017年年5月月12日向开户日向开户单位开元电子有限责任公司单位开元电子有限责任公司（001200101000117）发放了一笔短期借）发放了一笔短期借款，金额为款，金额为500000元，期限为元，期限为3个月，年利个月，年利率为率为6.57%，借据编号为，借据编号为03006，8月月12日日到期。模拟银行金苑支行办理利息结算。到期。模拟银行金苑支行办理利息结算。11/25/20223银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务操作流程后续处理后续处理

4、计算计算利息利息收取收取利息利息11/25/20224银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务操作流程后续处理后续处理计算计算利息利息收取收取利息利息一、定期结息：一、定期结息：（1）6月月20日应计利息（日应计利息（5月月12日日6月月20日）为：日）为：500 00040（6.57%360）=3650（元）（元）（2）8月月12日还款时应计利息（日还款时应计利息（6月月21日日8月月11日）为：日）为：500 00052(6.57%360)=4745（元）（元）该笔贷款总计利息为该笔贷款总计利息为=3650元元+4745元元=8395元元 11/25/20225银行会计银行会计实务实务

5、银行会行会计实务操作流程后续处理后续处理计算计算利息利息收取收取利息利息6月月20日结息时，经办人员应编制特种转账借、贷方传票或贷款日结息时，经办人员应编制特种转账借、贷方传票或贷款利息清单（见图表利息清单（见图表5-1-6），将相关信息录入操作系统办理转账。），将相关信息录入操作系统办理转账。会计分录为：会计分录为：借：活期存款借：活期存款开元电子有限公司开元电子有限公司 3 650 贷：利息收入贷：利息收入贷款利息收入户贷款利息收入户 3 650 8月月12日到期还贷收息时会计分录同上。日到期还贷收息时会计分录同上。一联特种转账借方传票加盖转讫章后作为支款通知交借款人。一联特种转账借方传票

6、加盖转讫章后作为支款通知交借款人。11/25/20226银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务11/25/20227银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务操作流程后续处理后续处理计算计算利息利息收取收取利息利息二、利随本清：二、利随本清：贷款利息贷款利息=本金本金存期存期利率利率 =500000926.57%360=8395（元）（元）11/25/20228银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务操作流程后续处理后续处理计算计算利息利息收取收取利息利息贷款到期，经办人员应编制特种转账借、贷方传票或贷款利息清贷款到期，经办人员应编制特种转账借、贷方传票或贷款利息清单（见图表单（见图表5

7、-1-6），将相关信息录入操作系统办理转账。会计），将相关信息录入操作系统办理转账。会计分录为：分录为：借：活期存款借：活期存款开元电子有限公司开元电子有限公司 8395 贷：利息收入贷：利息收入贷款利息收入户贷款利息收入户 839511/25/20229银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务11/25/202210银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务活动练习模拟银行金苑支行金苑支行金苑支行于模拟银行金苑支行金苑支行金苑支行于2017年年3月月12日向日向黎明电器厂（黎明电器厂（001200101000125）发放一笔短期贷款，）发放一笔短期贷款，金额为金额为500000元，期限为元，期限为3个月，年利率为个月，年利率为6.57%，该企，该企业于业于7月月2日归还，逾期利率为日利率万分之五。日归还，逾期利率为日利率万分之五。要求以模拟银行金苑支行金苑支行柜员的身份进行定期结要求以模拟银行金苑支行金苑支行柜员的身份进行定期结息和利随本清两种相应业务的处理息和利随本清两种相应业务的处理。11/25/202211银行会计银行会计实务实务 银行会行会计实务此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢