农村信用社会计考核奖惩办法.doc

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1、农村信用合作联社会计操作奖惩办法第一章 总则第一条 为督促委派会计切实履行职责，提高委派会计工作质量，充分调动委派会计工作积极性，有效发挥委派会计的管理和监督职能，促进委派会计工作制度化、规范化，根据河南省农村信用社县级联社主管会计委派制度(试行)、河南省农村信用社会计档案管理办法、河南省农村信用社重要空白凭证管理办法等有关规定，结合我县农村信用社实际情况，特制定本办法。第二章 奖惩对象及依据第二条 奖惩对象全辖农村信用社委派会计第三条 奖惩依据根据会计日常工作质量以及县联社组织的账务展评结果为参考依据。第三章 奖惩办法第四条 奖励措施为提高主管会计工作积极性，县联社实行奖励机制。（一）每月账

2、务展评一次，对连续三个月账务展评结果均在95分以上（含95分）且经各级管理部门检查未发现重大违规行为的主管会计奖励现金1000元，不重复计奖。（二）对全年度账务展评结果均在95分以上（含95分）且经各级管理部门检查未发现重大违规行为的主管会计另外奖励现金2000元。第五条 处罚措施（一）会计账务规范化管理1.未按规定使用账户和会计科目的，发现一处罚款20元，乱调会计科目发现一处罚款20元；2.需打印的日结单、流水账、日计表、分户账、总账、月报表等各类会计资料每缺一项罚款50元。3. 根据制度规定和工作需要设置登记薄，凡发现应设未设登记薄的每缺一本罚款10元；固定资产、低值易耗品未设置登记簿的每

3、缺一本罚款50元；错用帐簿种类每发现一次罚款10元，帐务记载不规范每发现一处罚款5元；各项登记薄漏登记的每发现一处罚款10元。4.社内往来、联行往来未按月核对的，每发现一次罚款100元。未执行双线核对制度的，每发现一次罚款50元。社内往来未达帐项天数相隔超过三天的，每发现一次罚款20元。5.帐务处理未达到“五无”、“六相符”的，每发现一处罚款20元。（“五无”即：帐务无积压、结算无事故、计票无差错、存款无透支、贷款无超额；“六相符”即：帐帐、帐表、帐据、帐实、帐款、内外帐务相符。）6.会计、出纳人员变动、轮休未按规定办理交接手续的一次罚100元，交接手续不全的一次罚50元。（二）会计操作规范化

4、管理1.违反现金收付及转帐业务操作程序的，每发现一次罚款10元。2.凭证使用错误，每发现一份罚款5元；凭证要素不齐全，附件不齐全每发现一处罚款5元。3. 凡预留印鉴的账户，办理业务应严格审验票据要素，并执行折角核对印鉴，未按规定执行的每发现一笔罚款20元。4.应由客户签字确认的业务凭证未经客户签字确认的，每次罚款5元。5.对于查询、冻结、扣划款项或挂失等特殊业务必须按规定的程序办理，违反规定的每发现一笔罚款50元。6. 错账冲正传票和应收、应付款项列账等业务未按规定经有权人签字批准的，每发现一笔罚款20元。7.凡发现利率执行错误或利率与贷款期限档次用途不符的，每发现一处罚款100元；以贷收息每

5、笔罚款200元；跨年度预收贷款利息，凡发现一笔罚款50元；利息计算发生差错一笔罚款10元。8. 及时、准确、真实地报送相关科室业务数据（临时数据）以及每月财务、内控管理信息等有关资料，报表间相关数字衔接一致。报送不及时、错报、漏报一次罚款10元。（三）对公结算账户管理1.账户开立不符合手续或没有核发的开户许可证每户罚款100元。2.落实账户年检制度，应年检而未年检且不符合久悬账户条件的，每少一户罚款10元。年检手续不合规罚款20元。3.对公结算账户信息与预留印鉴信息不相符的每发现一户罚款100元。4.内外帐务未定期核对，对帐单回收率达不到95%以上，每少五个百分点罚50元；未执行双线核对制度的

6、，每发现一次罚款50元。5没有与客户签订服务协议的，发现一户处罚20元。（四）重要空白凭证管理1.社主任、主办会计未按规定检查重要空白凭证，缺查一次罚100元；检查内容不全罚20元。2.印章、密押、有价单证和重要空白凭证未按规定建立登记薄，少一项罚50元。3.重要空白凭证未列入表外科目核算，每发现一次罚50元，未按规定执行重要空白凭证领用、使用销号、作废制度的每份处以20元罚款。4.有价单证和重要空白凭证、抵质押物未入库保管，每发现一次罚款100元。（五）会计档案规范化管理1.会计凭证、账簿、报表及有关会计资料未按有关规定整理装订,并登记入库保管的,每发现一次处以10元罚款;未按规定定期立卷归档，每发现一次罚款20元;会计档案登记不合规、陈列无序、缺少或损坏的每发现一次罚10元。2.未建立档案调阅、查阅登记薄的罚款50元；未按规定办理调阅、查阅手续的每发现一次处以20元罚款。3.档案室不能按规定达到通风、防虫、防蚀、防湿、防盗等要求的，处以20元罚款。（六）本办法未涉及到内容但经检查发现的其他违规行为视情节轻重给予50元至200元的处罚。第四章 附则第六条 对主管会计的处罚由财务会计部负责收缴入账。第七条 各信用社也要制定相应的激励措施，明确相关责任人的奖惩标准。第八条 本办法由*农村信用合作联社制订并负责解释。第九条 本办法自印发之日起开始执行。