2020年《初级经济法》全真模拟试卷.docx

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1、2020年初级经济法全真模拟试卷基本信息：矩阵文本题 *姓名：_1. 根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。 单选题 *A. 假冒出票人在票据上签章(正确答案)B. 涂改票据号码C. 对票据金额进行挖补篡改D. 修改票据密押2. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（） 单选题 *A. 将购进的货物分配给股东B. 将购进的货物用于修缮厂房C. 将购进的货物无偿赠送给客户D. 将购进的货物用于集体福利(正确答案)3. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（） 单选题 *A.体育上用的发令纸

2、(正确答案)B. 礼花C. 烟花炮弹D. 鞭炮4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（） 单选题 *A. 企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B. 企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除(正确答案)C. 企业发生的合理的劳动保护支岀，准予扣除D. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。 单选题 *A. 企业接受社会捐赠收入B. 转让企业债券取得的收入C. 已作坏账损失处理后又收回的应收款D. 国债利息收入(正确答案)6. 根

3、据个人所得税法的规定，在计算居民个人的个人所得税应纳税所得额时，下列各项中，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的是（） 单选题 *A. 劳务报酬所得B. 特许权使用费所得C. 经营所得D. 财产租赁所得(正确答案)7. 根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（） 单选题 *A. 应纳税额在人民币50元以下的船舶；B. 非机动驳船(正确答案)C. 军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；D. 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶8. 甲公司于2019年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元。已知当地规定的契税税率

4、为3%,甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。 单选题 *A.15B.45C.60D.75(正确答案)9. 下列各项中，按件贴花的是（）。 单选题 *A. 权利、许可证照(正确答案)B. 承揽合同C. 产权转移书据D. 记载资金的营业账簿10. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（） 单选题 *A. 委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天B. 釆取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天(正确答案)C. 进口应税消费品的，为报关进口的当天D. 自产自用应税消费品的，为移送使用的当天11. 甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金

5、收付的账户，该账户的性质属于（）。 单选题 *A. 基本存款账户(正确答案)B. 般存款账户C. 专用存款账户D. 临时存款账户12. 根据劳动合同法律制度的规定，关于无效劳动合同的法律后果，下列表述不正确的是（）。 单选题 *A.无效劳动合同，从订立时起就没有法律效力B.劳动合同部分无效的，不影响其他部分的效力，其他部分仍然有效C.对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，只能由劳动争议仲裁机构确认(正确答案)D.劳动合同被确认无效，劳动者已付岀劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬13. 税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（） 单选题 *A.豪华住宅B. 金银

6、饰品C. 古玩字画D. 维持生活必需的住房(正确答案)14. “理万金分文不沾”、“常在河边走，就是不湿鞋”，这两句话体现的会计职业道德的内容是（） 单选题 *A.参与管理B.廉洁自律(正确答案)C.提高技能D.强化服务15. 纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是（） 单选题 *A.停止发售发票B. 确认纳税主体(正确答案)C. 税收保全措施D. 停止出口退税权16. 下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（） 单选题 *A.国家机关转让自用的房产(正确答案)B. 继承人依法继承的房产C. 对国有企业进行评估增值的房产D. 对外岀租的房产17. 根据支付结算法律制

7、度的规定，下列关于一般存款账户的表述中，正确的是（） 单选题 *A.须经中国人民银行核准B. 可以支取现金C. 可以办理借款转存和借款归还(正确答案)D. 可以在基本存款账户的同一银行机构办理开户18. 年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）万元。 单选题 *A.34OB.510C.450(正确答案)D.46019. 下列在境内无住所的外藉个人中，不属于居民纳税人（） 单选题 *A. 大山2019丄1入境，9月3

8、0日离境，中间三次离境，每次20天B. 小妖2019.2.1入境，6.1离境(正确答案)C. 王者2019.1.1入境，7.31离境D. 大荣2019.5.1入境，12.31离境，中间离开25天20. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。 单选题 *A.岗位津贴B.加班补贴C.差旅费津贴(正确答案)D.工龄补贴21. 年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元。已知从价计征房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（） 单选题 *A.( 1000000-350000) x

9、 1.2%=7800 元B.( 1000000-350000) x (1-30%) x 1.2%=5460元C.1000000x (1-30%) x 1.2%=8400 元(正确答案)D.1000000 x 1.2%=12000 元22. 根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是（）。 单选题 *A. 向养老院捐赠房产的李某B. 承租住房的刘某C. 购买商品房的张某(正确答案)D. 出售商铺的林某23. 下列属于资源税征收范围的是（） 单选题 *A.人造石油B.液体盐(正确答案)C.煤层天然气D.已税的洗选煤24. 二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选

10、答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)25.下列关于诉讼时效期间的表述中，正确的有（）。 *A.诉讼时效可发生中止或者中断(正确答案)B. 诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算(正确答案)C. 诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权(正确答案)D. 人民法院不得主动适用诉讼时效的规定(正确答案)25. 根据税收征收管理法律制度规定，以下属于税收法律关系主体的有（）。 *A.征税对象B. 纳税人(正确答案)C. 海关(正确答案)D. 税务机关(正确答案)26. 根据民事法律制度规定，属于法律行为的有（） *A.订立合同(正确答案)B. 销售货物

11、(正确答案)C. 发生海啸D. 签发支票(正确答案)27. 以下不适合加计扣除企业的有（） *A.烟草制造业(正确答案)B. 住宿和餐饮业(正确答案)C. 房地产业(正确答案)D. 娱乐业(正确答案)28. 根据消费税法律制度，下列各项中，实行从量计征消费税的有（） *A.柴油(正确答案)B. 黄酒(正确答案)C. 涂料D. 游艇29. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（） *A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额(正确答案)B. 被执法部门依法没收的购进货物的进项税额(正确答案)C. 被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额(正确答

12、案)D. 因地震造成毁损的购进货物的进项税额30. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（） *A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税(正确答案)B. 纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税(正确答案)C. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税(正确答案)D. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税(正确答案)31. 甲企业与乙企业订立原材料采购合同一份，由于甲企业分期支付购货款，A银行为其出具保函，B企业以生产设备为

13、其设定抵押、该采购合同的印花税纳税义务人为（）。 *A.甲企业(正确答案)B. 乙企业(正确答案)C. A银行D. B企业32. 根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。 *A.延期付款利息(正确答案)B. 赔偿金(正确答案)C. 手续费(正确答案)D. 包装物租金(正确答案)33. 年12月12日，甲公司持有一张出票人为乙公司，金额为100万元，到期日为2019年12月12日，承兑人为P银行的银行承兑汇票，已经承兑。甲公司于12月12日去P银行提示付款，发现乙公司账户只有存款20万元。P银行拟釆取的下列做法中，正确的有（）。 *A.于2019年

14、12月12日起对乙公司欠款80万元开始计收利息(正确答案)B. 于2019年12月12日起向甲公司付款20万元C. 于2019年12月12日拒绝付款并出具拒绝付款证明D. 于2019年12月12日向甲公司付款100万元(正确答案)34. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费税的最高销售价格作为计税依据（） *A.将自产应税消费品用于换取生产资料(正确答案)B. 将自产应税消费品用于换取消费资料(正确答案)C. 将自产应税消费品用于对外捐赠D. 将自产应税消费品用于投资入股(正确答案)35. 根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属

15、于企业所得税纳税人的有（）。 *A.国有独资公司(正确答案)B. 合伙企业C. 个人独资企业D. 人有限责任公司(正确答案)36. 企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（） *A.企业所得税B. 消费税(正确答案)C. 房产税(正确答案)D. 增值税37. 计算土地增值税，旧房及建筑物可以扣除的金额有（） *A.转让环节的税金(正确答案)B. 取得土地的地价款(正确答案)C. 评估价格(正确答案)D. 重置成本38. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。 *A.摩托车(正确答案)B. 客车(正确答案)C. 货车(正确答案)D. 火车三、

16、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)39. 付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金 判断题 *对错(正确答案)40. 自2018年1月1日起，租入固定资产、不动产，如果是既用于不允许抵扣项目又用于抵扣项目的，该进项税额准予全部抵扣。 判断题 *对(正确答案)错41. 酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不缴纳消费税 判断题 *对错(正确答案)42. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业、初创科技型企业2年

17、以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 判断题 *对(正确答案)错43. 作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。 判断题 *对错(正确答案)44. 纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税 判断题 *对错(正确答案)45. 单位或个人签发空头支票的，由其开户银行处以罚款。 判断题 *对错(正确答案)46. 纸质票据票面信息与登记信息不一致的，以登记信息为准。 判断题 *对错(正确答案)47. 企业为促进商品销售，给予购买方的商业折扣应按扣除商业折扣后的余额确定

18、销售收入，计算企业所得税应纳税额。 判断题 *对(正确答案)错48. 扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。 判断题 *对(正确答案)错四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)【资料1】根据下列材料，回答问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下：(1)采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台，每台含税售价为3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司

19、7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。(2)销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工。公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。已知，销售货物增值税税率为13%,取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考

20、虑其他因素，分析回答下列小题。49. 1.甲公司销售X型空调，其增值税纳税义务发生时间是（） 单选题 *A.7月22日B. 7月6日C. 7月2日D. 7月20日(正确答案)50. 计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（） 单选题 *A.( 3000+2 ) x 2925 (1+13% ) x 13%B. ( 3000+10+2) x 2925 (1+13%) x 13%(正确答案)C. 3000x2925x13%D. ( 3000+2 ) x 2925 x 13%51. 计算甲公司当月销售X型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（） 单选题 *A.100x

21、 (3510-351 ) (1+13%) x 13%(正确答案)B. 100x 3510x13%C. 100x3510 ( 1+13% ) x 13%D. 100x (3510-351 ) x 13%52. 甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是（） *A.支付销售空调运输费用的进项税额550元(正确答案)B. 支付招待客户餐饮费用的进项税额120元C. 支付新产品设计费的进项税额3000元(正确答案)D. 购进原材料的进项税额102000元(正确答案)53. 【资料2】2019年6月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为30万元的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，

22、丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于2019年7月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有21万元为由拒绝承兑。戊公司欲行使追索权实现自己的票据权利。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1.关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中，正确的是（） *A.该背书无效B. 该背书有效(正确答案)C. 该票据无效D. 该票据有效(正确答案)54. 下列票据当事人中，戊公司可以向其行使追索权的是（）。 *A.甲公司(正确答案)B. 乙公司(正确答案)C. 丙公司D. 丁公司(正确答案)55. 戊公司向乙行使追索

23、权的截止日期是（）。 单选题 *A.2O19 年 8 月 19 日B. 2019年10月15日C. 2019 年 12 月 19 日D. 2O20 年 1 月 15 日(正确答案)56. 下列各项中，属于该汇票被保证人的是（） 单选题 *A.甲公司(正确答案)B. 乙公司C. 丙公司D. 戊公司57. 【资料3】中国公民大王是国内甲公司工程师。2019年全年有关收支情况如下：1每月工资、薪金收入10000元，公司代扣代缴社会保险费共840元，住房公积金960元；2.到乙公司连续开展技术培训取得报酬3800元；3.出版技术专著取得稿酬收入15000元，发生材料费支出4000元；4.取得企业债券利

24、息3000元,取得机动车保险赔款4000元,参加有奖竞猜活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次(为参与电台抽奖投入500元)已知：大王正在偿还首套住房贷款及利息；大王为独生女，其独生子正在就读大学3年级；大王父母均已年过60岁，大王夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育费。(个人所得税税率表如下：全年应纳税所得额不超过36000元的为3%速算扣除数0；超过36000元至144000元的部分为10%速算扣除数2520)(1)有关大王技术培训收入在计算当年综合所得应纳税所得额时，针对其收入额，下列计算列式正确的是()单选题 *A. 3800* (1-20%)(正确答案)B

25、. 3800-800C. 3800* (1-20%) *70%D. (3800-800)*70%58. (2)有关大王稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列式正确的是（）单选题 *A. 15000* (1-20%)B. 15000*(1-20%)*70%(正确答案)C. (15000-4000)*(1-20%)D (15000-4000)*(1-20%)*70%59. (3)大王的下列收入中，免予征收个人所得税的是（）单选题 *A. 企业债券利息3000元B. 机动车保险赔款4000元(正确答案)C. 参加有奖竞猜活动取得奖金2000元D. 电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次60. (4)下列计算中正确的有：（）*A. 大王2019年专项扣除金额为(840+960 ) *12(正确答案)B. 大王2019年专项附加扣除金额为(1000+2000+1000) *12(正确答案)C. 大王2019年按照“偶然所得”项目缴纳的个人所得税的应纳税额为(2000+5000) *20%(正确答案)D. 大王2019年按照“综合所得”项目缴纳的个人所得税的应纳税额为10000*12+3800*( 1-20% )+15000*(1-20% ) * ( 1-30%) - (840+960) *12- ( 1000+2000+1000) *12*10%-2520