开题报告模板 .doc

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1、兰 州 商 学 院 长 青 学 院 本科生毕业论文（设计） 开题报告论文（设计）题目：现代企业治理机制下的内部控制制度 学 院、 系： 会计学系 专 业 (方 向)： 会计学 年 级、 班： 2008级会计（三）班 学 生 姓 名： 王 静 指 导 教 师： 李希富 2011年 11月 10 日一、论文（设计）选题的依据（选题的目的和意义、该选题国内外的研究现状及发展趋势等）（一）选题的目的和意义目前我国的各种企业虽然已经在发展历程已经有了一定的成绩，但是由于多数企业的前身是在计划经济体制下成长起来的国有企业，国家在对国有企业进行现代企业制度改革的过程中，由于观念手段以及环境所限，仍然存在严重

2、的行政干预现象，使多数企业并没有真正形成科学的企业治理机制。特别是安然、世通等大公司出现的造成经济大地震财务舞弊问题，其最深层次是企业治理出了问题。在当时经济形势下，研究企业治理层面上的科学、高效的内部控制是非常有现实意义的。 本文针对我国现代企业治理机制下内部控制的现状与其实施过程中出现的问题，结合国际、国内的客观环境以及经济管理的现状，来企业必须提高自身的经营管理水平。因此企业必须建立健全内部控制制度，加强完善企业治理使内部控制得以更加有效，以不断提高经营管理效率和经济效益，提高企业的核心竞争力，在激烈的市场竞争中立于不败之地。因此，该选题具有很强的理论价值和现实意义。 （二）国内外的研究

3、现状及发展趋势 该选题采用了大量国内外专家学者的学术研究，参考了大量的期刊和书籍。1933年证券法首先引入“内部会计控制”概念；1977年反国外贿赂法则将公司缺乏内部控制视为非法。1985年由美国注册会计师协会、国际内部审计师协会、财务经理协会、美国会计协会、管理会计学会共同组成了“反对虚假财务报告委员会”，1992年“反对虚假财务报告委员会”下设的COSO委员会提出了内部控制整体框架，为公司内部控制提供了一个得到社会各界普遍接受的权威标准。该委员会又在1944年对其进行了修订，将内部控制定义为是由一个企业的董事长、管理层和其他人员实现的过程，旨在为财务报告的可靠性、经营的效果和效率、符合使用

4、的法律和法规等三大目标提供合理保证的过程。并将内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五大要素。自2001年安然事件后，美国政府出台了萨班斯法案，并与2004年颁布了企业风险管理总体框架将三大目标、五大要素进一步细化为八个要素，明确强调了董事会及其他高管层在管理方面的定位。在此期间，国内内部控制也取得了迅猛的发展。1996年中国注册会计师协会发布了独立审计具体准则第九号内部控制和审计风险，对内部控制的定义和内容等做出了规定；2001年财政部发行了内部会计控制基本规范（试行），内容以单位内部控制为主，同时兼顾于会计相关的控制。并于其后相继发布了货币资金、采购与付款、销售预收款等

5、内控规范，明确了公司岗位分离于授权批准、请购与审批、销售和发货、采购与验收、付款和收款以及监督检查等控制。2006年6月上海、深圳证券交易所分别制定了上海证券交易所上市公司内部控制指引、深圳证券交易所内部控制指引，界定了上市公司内部控制的范围，规定了从公司治理到业务控制的规则。主要强调了关于控股公司、关联交易、对外担保、募集资金的使用、重大投资以及信息披露等方面的内控要求。2008年5月22日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会签发的企业内部控制基本规范表示企业建立健全有效地内部控制，应当包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。其是在广泛征求各监管部门意见基础上指定的作为我

6、国企业内部控制的统一标准。自此，中国企业有了自己同意的内控标准。本文主要参考了3C框架内部控制课题组编辑的内部控制精要及标准，吴申元的现代企业制度概论，杨锡才、彭浪的企业内部控制规范与应用等相关书籍和文章，其主要目的是指出出现代企业治理机制下内部控制制度薄弱的原因，使社会各界意识到企业管理体系与内部会计控制的内在关系及内部控制的重要性，在完善企业治理机制和合理解决企业内部会计控制问题上力求使我国企业内部会计控制制度更加完善化。二、论文（设计）的主要研究内容及预期目标（一）主要研究内容第一部分,从理论上阐述现代企业的发展状况和治理特征。第二部分，对目前企业内部控制制度的现状进行分析，指出现代企业

7、治理机制下内部控制制度的缺点个不足。第三部分，提出现代企业发展对内部控制制度的新要求及构建现代企业治理机制下的内部控制制度的必要性。第四部分，将企业内部控制制度和现代企业治理机制系统的结合起来。如何完善，如何构建现代企业治理机制下的内部控制制度，找出解决办法。（二）预期目标本文试着对我国现代企业治理机制下的内部控制制度进行研究，旨在使内部会计控制得到普遍关注，不但要看到内部会计控制的现状，更要正确认识其存在的问题。同时，通过对该论文的写作，促进理论界和实务界对该问题进行深入研究，也进一步提高本人综合运用所学知识独立的分析问题和解决问题的能力，使本人完全符合一名本科毕业生应有的专业理论水平。 三

8、、论文（设计）的主要研究方案（拟采用的研究方法、准备工作情况及主要措施）（一）研究方法本文采用规范性的研究方法，对大量资料进行归纳总结得出自己的观点。（二）准备工作及主要措施本人在校学习期间就对内部会计控制方面较感兴趣，积累一些资料，但由于这些资料比较零散，不能形成完整体系。借此次毕业论文的撰写，本人搜集查阅大量资料，并对这些资料进行了仔细阅读、对比和整理，为论文的写作打下良好的基础，在指导老师的悉心指导下理清思路推出自己的观点，进行写作。四、论文（设计）研究工作进展安排1. 2011年10月17日2011年10月27日学生选题2. 2011年10月28日2011年11月03日与指导老师联系并

9、编写论文大纲3. 2011年11月042011年11月10日撰写开题报告4. 2011年11月10日论文开题5. 2011年11月10日2011年12月20日撰写论文初稿6. 2011年12月21日2011年12月25日第一次论文修改7. 2011年12月26日2012年03月15日第二次论文修改8. 2012年03月16日2012年04月15日第三次论文修改9. 2012年04月16日2012年05月18日交论文10.2012年05月21日论文答辩（暂定）五、主要参考文献1 杨淑云，李宝贵.论规范和实施内部会计控制 M.北京社会科学版，2005.2 杨锡才，彭浪.企业内部控制规范与应用M.北

10、京经济管理出版社,2009.3 吴申元.现代企业制度概论M.北京首都经济贸易出版社,200.4 孟娟.试论现代企业管理下的内部控制制度J.2010.5 上海证券报.完善现代企业治理机制下的内部控制制度J.2006.6 战永梅.现代企业治理机制下内部控制制度构建的研究J.2010.7 易奕.公司治理机制于治理效率科技经济市场J.2008.8 杨有红，胡燕.我国内部控制与公司治理机制的有效对接会计研究J.2006.9 张福康，姚瑞马.企业内部会计控制研究M.北京社会科学文献出版社,2009.10 沈晓燕.探析公司治理与内部控制J.2009.11 董丽萍.加强企业内部会计控制的思考J.当代经济,2009.12 阎达五，宋建波.双元控制主体框架下现代企业会计控制新思考J.会计研究，2008.六、指导老师意见指导老师（签名）年 月 日七、系毕业论文（设计）领导小组意见系（盖章）年 月 日