人教版高一政治依法纳税 新课标 人教.ppt

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1、依法依法纳税税2021/8/9 星期一1每个人都和税收有着密2021/8/9 星期一2 1)什么是纳税人、负税人什么是纳税人、负税人?2)一个经济单位或个人是否成为纳税人一个经济单位或个人是否成为纳税人是由什么决定的是由什么决定的?开开 卷卷 有有 益益一、纳税人与负税人一、纳税人与负税人2021/8/9 星期一3纳税人税法上规定的直接负有纳税法上规定的直接负有纳税义务的税义务的单位单位和和个人个人自然人自然人法人法人能否成为一经济单一经济单位或个人位或个人是否取得应税收入，是否是否取得应税收入，是否发生应税行为。发生应税行为。不同的税种有不同的纳税人2021/8/9 星期一4负税人实际或最终

2、承担税款的实际或最终承担税款的单单位位和和个人个人当纳税人通过一定途径将税款当纳税人通过一定途径将税款转嫁转嫁给他人负担时，纳税人就给他人负担时，纳税人就不是不是负税人。负税人。能否成为一经济单一经济单位或个人位或个人当纳税人所缴的税款由当纳税人所缴的税款由自自己己负担时，纳税人与负税负担时，纳税人与负税人是人是一致一致的。的。结论结论：纳税人不一定是负税人纳税人不一定是负税人2021/8/9 星期一5判断一个单位或个人是否成为纳税人，判断一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。在我国现有税法规定的范应税行为。在我国现有税法规定的

3、范围内，围内，不一定不一定每个公民都是直接的纳每个公民都是直接的纳税人，税人，但但人人都是商品和服务的消费人人都是商品和服务的消费者，因而都是实际的负税人，都在自者，因而都是实际的负税人，都在自觉不自觉地为增加国家的财政收入作觉不自觉地为增加国家的财政收入作出了贡献。出了贡献。2021/8/9 星期一6税款转嫁示意图税款转嫁示意图纳税人纳税人消费者供供应应商商征税机关征税机关负税人负税人负税人负税人转嫁转嫁转嫁转嫁2021/8/9 星期一7二二.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务（1）税收是同国家富强、人民幸福联系在一起）税收是同国家富强、人民幸福联系在一起的，的，国家各种职能的

4、实现，必须依靠社会各界国家各种职能的实现，必须依靠社会各界缴纳的各种税收做物质保证。缴纳的各种税收做物质保证。要自觉纳税。要自觉纳税。（2）在社会生活中，每个公民有享受国家提供）在社会生活中，每个公民有享受国家提供服务的权利，因此，必须承担义务，必须自觉服务的权利，因此，必须承担义务，必须自觉纳税。个人只想获得利益而不想付出代价，最纳税。个人只想获得利益而不想付出代价，最终会导致国家衰落，个人愿望落空。终会导致国家衰落，个人愿望落空。公民为什么要依法纳税公民为什么要依法纳税?我国税收取之于民、用之于民，国家利我国税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的益、集体利益、

5、个人利益在根本上是一致的2021/8/9 星期一81、财经报道：北京地税局查获从、财经报道：北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196万元。万元。偷税偷税2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自因而自1998年年10月至月至2003年年9月以来迟迟不交税款总计达月以来迟迟不交税款总计达490万元

6、。万元。欠税欠税3、2003年年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，骗取国家税款式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。亿元。骗税骗税4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。抗税抗税2021/8/9 星期一9偷税（逃税）偷税（逃税）-是指是指纳税人税人有意有意违反税法反税法规定，定，用欺用欺骗、隐瞒的方式不的方式不缴或者少或者少缴应纳税款的税款的行行为。如。如伪

7、造、造、变造、造、隐匿、擅自匿、擅自销毁帐簿、簿、记帐凭凭证，进行虚假的行虚假的纳税申税申报等。等。欠税欠税-指指纳税人税人超过税务机关核定的纳税超过税务机关核定的纳税期限期限,没有没有按时按时缴纳而拖欠缴纳而拖欠税款的行税款的行为。骗税骗税-指指纳税人税人用用欺骗欺骗的手段获得国家税收优的手段获得国家税收优惠的行为。惠的行为。抗税抗税-是指是指纳税人以税人以暴力、威暴力、威胁方法拒不方法拒不缴纳税款的行税款的行为。违反税法的表现2021/8/9 星期一10行为行为具体表现具体表现偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税伪造、涂改、销毁帐册和票据；少报应税项目、销售伪造、涂改、销毁帐册和票据；少报应税

8、项目、销售收入及经营利润等收入及经营利润等应税项目的纳税期限应税项目的纳税期限115115天，但超过天，但超过5 5天还未缴纳税款天还未缴纳税款等等虚列出货物数量，虚报出口货物价格，涂改、伪造出虚列出货物数量，虚报出口货物价格，涂改、伪造出口退税凭证等手段口退税凭证等手段拒不执行税法规定，不缴纳税款拒不执行税法规定，不缴纳税款 ；拒绝接受税务机关；拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；殴打税务干部等依法进行纳税检查；殴打税务干部等2021/8/9 星期一11四种违反税法行为的比较四种违反税法行为的比较相同点相同点 都是违反税法的行为，都要都是违反税法的行为，都要受到法律的制裁，都对国家受到法律的制

9、裁，都对国家的财政收入造成损失，都败的财政收入造成损失，都败坏了社会风气等第。坏了社会风气等第。不同点不同点 采用的手段、方式不同，受采用的手段、方式不同，受法律制裁的程度不同等第。法律制裁的程度不同等第。2021/8/9 星期一12只为一元税款，行政拘留只为一元税款，行政拘留1515天天河北省石家庄矿区曾发生过一起个体河北省石家庄矿区曾发生过一起个体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对为拒缴区区一元税款而对1 1名近六旬的街道名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获

10、。为维护税法和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留并行政拘留1515天的处罚决定。天的处罚决定。抗税抗税2021/8/9 星期一13公民应当增公民应当增强纳税意识强纳税意识（1）每个公民都应有）每个公民都应有“纳税人纳税人”意识，依法意识，依法纳税是社会责任感和纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体国家主人翁地位的体现。现。（2）依法维护自己的）依法维护自己的合法权益，积极关注合法权益，积极关注国家对税收的征管和国家对税收的征管和使用，监督税务机关使用，监督税务机关的执法行为，批评和的执法行为，批评和检举贪污和浪费国

11、家检举贪污和浪费国家资财的行为资财的行为2021/8/9 星期一14政府应当加强税法宣传政府应当加强税法宣传2021/8/9 星期一15一张发票一份心，建设国家真温馨。一张发票一份心，建设国家真温馨。国家若要建设好，依法纳税少不了！国家若要建设好，依法纳税少不了！2021/8/9 星期一16识记识记（1）纳税人和负税人的含义）纳税人和负税人的含义理解理解（1）依法纳税是公民的基本义务）依法纳税是公民的基本义务 （2）违反税法的行为表现）违反税法的行为表现运用：剖析一些主动纳税和偷漏税的事例，运用：剖析一些主动纳税和偷漏税的事例，说明公民应树立纳税人意识的必要性说明公民应树立纳税人意识的必要性小

12、结：2021/8/9 星期一17中中 学学 生生 与与 税税 收收 议议 一一 议议中学生是未成年人，没有经济收中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。入，不是纳税人，与税收无关。2021/8/9 星期一18题目的观点是错误的。因为：第一，我们作为中学题目的观点是错误的。因为：第一，我们作为中学生虽然没有经济收入，一般情况下不成直接的纳税生虽然没有经济收入，一般情况下不成直接的纳税人，但我们是负税人，为国家财政收入已作出了贡人，但我们是负税人，为国家财政收入已作出了贡献。第二，在生活中，我们还可以为税收的增加作献。第二，在生活中，我们还可以为税收的增加作出一些力所能及的事情，如

13、积极宣传税法，培养纳出一些力所能及的事情，如积极宣传税法，培养纳税人的意识；增强对国家公职人员及公共权力的监税人的意识；增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收征管和使用；同一切违反督意识，关注国家对税收征管和使用；同一切违反税法的行为作斗争。2021/8/9 星期一19 我国每年税金流失我国每年税金流失1000亿亿 由刘晓庆涉税案为导火索，一场以高收由刘晓庆涉税案为导火索，一场以高收入者为重点追查对象的入者为重点追查对象的“税收风暴税收风暴”正席卷正席卷全国。人民网公布国家税务总局的一项测算全国。人民网公布国家税务总局的一项测算数字：按发展中国家个人收入应占总税收数字：按发展中

14、国家个人收入应占总税收15%的国际标准计算，我国每年的税金流失的国际标准计算，我国每年的税金流失至少在至少在1000亿以上。亿以上。2021/8/9 星期一20 据有关统计，我国个人存款总量中，人数不据有关统计，我国个人存款总量中，人数不足足20%的富人们占储蓄总额的的富人们占储蓄总额的80%，但其交的，但其交的个人所得税额仅占总量的不到个人所得税额仅占总量的不到10%；个体私营企；个体私营企业、国有企业偷逃税款十分严重，有的企业偷税业、国有企业偷逃税款十分严重，有的企业偷税欠税甚至抗税。欠税甚至抗税。1、结合税收的作、结合税收的作用，谈谈这种情况用，谈谈这种情况会导致什么结果？会导致什么结果

15、？2 2、你觉得应该如何、你觉得应该如何、你觉得应该如何、你觉得应该如何解决这种情况？解决这种情况？解决这种情况？解决这种情况？练一练2021/8/9 星期一21 答案1、税收具有强制性，必须加强税收的征管、税收具有强制性，必须加强税收的征管力度。力度。2、我们要意识到偷税、欠税、骗税、抗税、我们要意识到偷税、欠税、骗税、抗税是违法的行为，不仅要追缴税款、处于罚款，是违法的行为，不仅要追缴税款、处于罚款，有的还要处以刑事处罚有的还要处以刑事处罚3、纳税人要提高自身的素质，自觉树立依、纳税人要提高自身的素质，自觉树立依法纳税的意识，自觉履行纳税的义务。法纳税的意识，自觉履行纳税的义务。2021/

16、8/9 星期一22 现今中奖者所得奖品也是多种多样，从彩电，音响，现今中奖者所得奖品也是多种多样，从彩电，音响，汽车到马来西亚，泰国等路线的国际旅游。但无论奖汽车到马来西亚，泰国等路线的国际旅游。但无论奖品是现金，实物，还是有价证券等何种形式，都应缴品是现金，实物，还是有价证券等何种形式，都应缴纳个人所得税。中奖所得为实物的，应按取得凭证上纳个人所得税。中奖所得为实物的，应按取得凭证上所注明的价格计算纳税；所得为有价证券的，由主管所注明的价格计算纳税；所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和商场价格核定应纳税所得额。税务机关根据票面价格和商场价格核定应纳税所得额。中奖后的纳税方式多为两种：一种是由中奖者本人在中奖后的纳税方式多为两种：一种是由中奖者本人在领奖当月到当地税务机关主动申报纳税，另一种是由领奖当月到当地税务机关主动申报纳税，另一种是由举办有奖活动的单位对中奖者在颁奖时以代扣。举办有奖活动的单位对中奖者在颁奖时以代扣。课外知识2021/8/9 星期一232021/8/9 星期一242021/8/9 星期一25