人教版高中政治 3.9.2 依法纳税课件2 人教必修1.ppt

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1、税收税收含义含义特征特征类型类型政策政策内容及关系内容及关系52名称名称含义纳税人税率特点作用含义纳税人税率特点作用层次本质地位层次本质地位调整：分析认识调整：分析认识2021/8/9 星期一12、增值税、增值税 流转税流转税 征税对象：征税对象：纳税人：纳税人：税率：税率：计税方法：计税方法：商品销售额商品销售额税率税率上一环节已缴税金上一环节已缴税金2021/8/9 星期一23、个人所得税、个人所得税征税对象：征税对象：纳税人纳税人税率：税率：特色特色：所得税所得税 2021/8/9 星期一3个人所得税的个人所得税的调整调整 从2006年1月1日起，个人所得税起征点由原先的800元提升到1

2、600元。想一想想一想:国家为什么要调高个人所得税的起国家为什么要调高个人所得税的起征点征点?2021/8/9 星期一4、我国公民在国外打工获得的收入、我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？该不该缴纳个人所得税？、一外国工程师在我国指导某工程、一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？人所得税？、小张他凭借他的技术、小张他凭借他的技术,获得了获得了50005000元的月薪元的月薪,你认为应该缴多少个你认为应该缴多少个人所得税？人所得税？(请你算一算请你算一算?)?)个人所得税个人所得税:2021/8/9 星期一5小张月收入

3、小张月收入5000元应缴的个人所得税为：元应缴的个人所得税为：起征数为起征数为1600元。因此应税部分是：元。因此应税部分是：5000元一元一1600元元3400元元3400元中的元中的500元应缴纳元应缴纳5%个税。个税。因此：因此：5005%25元元剩下剩下2900元中的元中的1500元应缴纳元应缴纳10%的个税。因此：的个税。因此：150010%150元元剩下剩下1400元应缴纳元应缴纳15%的个税。因此：的个税。因此：140015%210元元小张应缴个税：小张应缴个税：25150 210 385元元2021/8/9 星期一6依法纳税依法纳税2021/8/9 星期一7个人收入个人收入的分

4、配的分配按劳分配为主体按劳分配为主体,多种分配方式并存多种分配方式并存兼顾效率与公平兼顾效率与公平国家收入国家收入的分配的分配财政收入与支出财政收入与支出财政的巨大作用财政的巨大作用征税和纳税征税和纳税税收及种类税收及种类依法纳税依法纳税收收入入与与分分配配 个人消费品个人消费品财政财政2021/8/9 星期一8学习目标学习目标(一）基本要求一）基本要求(二）发展要求二）发展要求知道纳税人、负税人的含义及其关系知道纳税人、负税人的含义及其关系理解依法纳税是公民的基本义务理解依法纳税是公民的基本义务知道偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为知道偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为正确理解公民在纳税问题上应

5、具有的权利正确理解公民在纳税问题上应具有的权利和义务意识和义务意识2021/8/9 星期一9依依法法纳纳税税纳税人纳税人和负税人和负税人公民的基本义务公民的基本义务纳税主体纳税主体纳税义务纳税义务违反税法的行为违反税法的行为含义含义关系关系原因原因类型含义类型含义权利义务权利义务公民的相关意识公民的相关意识2021/8/9 星期一10法人自然人法人自然人1 1、纳税人和负税人、纳税人和负税人含义：含义：纳税人纳税人指税法规定的直接指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负有纳税义务的单位和个人。理解理解关系关系一致一致的的区别区别联系联系内涵、不一致内涵、不一致负税人负税人是最终承担税款是最

6、终承担税款的单位和个人。的单位和个人。实际承担者实际承担者直接纳税主体直接纳税主体2021/8/9 星期一11超市超市消费者消费者电器厂电器厂转转嫁嫁给给转转嫁嫁给给P81页思考题：页思考题：纳税人纳税人负税人负税人缴税：缴税：85008500元元缴税：缴税：34003400元元电器厂电器厂超市超市纳税人纳税人负税人负税人超市超市消费者消费者不一致不一致一致一致?列举：列举：20062006年王老师交纳个人所得税年王老师交纳个人所得税26002600元。元。2021/8/9 星期一12思考：思考：公民都是纳税人吗公民都是纳税人吗?公民都是负税人吗公民都是负税人吗?不一定不一定都是都是2021/

7、8/9 星期一13 在学习税收的知识时，不少学生认为在学习税收的知识时，不少学生认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关学生无关”。请谈谈对这种说法的认识。请谈谈对这种说法的认识。纳税人是指税法规定的直接负有纳税纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。有收入的成年人直接义务的单位和个人。有收入的成年人直接负有纳税义务，当然应自觉纳税，履行基负有纳税义务，当然应自觉纳税，履行基本义务。中学生如果发生应税行为或取得本义务。中学生如果发生应税行为或取得应税财产，直接负有纳税责任，也是纳税应税财产，直接负有纳税责任，也是纳税人，也应遵守税法，自觉纳税

8、。人，也应遵守税法，自觉纳税。2021/8/9 星期一142021/8/9 星期一152 2、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务）总括：税收）总括：税收取之于民，用之于民取之于民，用之于民，国，国家、集体、个人利益在根本上是一致的。家、集体、个人利益在根本上是一致的。）对国家：国家各项职能的实现，必须）对国家：国家各项职能的实现，必须以税收作为基础。以税收作为基础。）对个人：依法自觉诚信纳税应尽义务，）对个人：依法自觉诚信纳税应尽义务，也是对国家社会贡献。也是对国家社会贡献。4 4）公民与国家的关系：息息相关）公民与国家的关系：息息相关国家富强国家富强人民幸福人民幸福税收性质税

9、收性质权利义务权利义务为什么？为什么？(1)(1)公民自觉诚信纳税的必要性？公民自觉诚信纳税的必要性？2021/8/9 星期一16（2 2）违反税法的违反税法的表现表现和处理和处理(总总)偷税（逃税）偷税（逃税）欠税欠税 骗税骗税 抗税抗税含义比较列举含义比较列举不缴不缴或者少缴或者少缴欺骗税收优惠欺骗税收优惠拖欠税款拖欠税款拒不缴纳拒不缴纳税款税款暴力、威胁暴力、威胁欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒诚信纳税、依法纳税诚信纳税、依法纳税怎么样？怎么样？2021/8/9 星期一17行为行为方式方式目的目的偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税欺骗隐瞒欺骗隐瞒不缴少缴不缴少缴拖延时间拖延时间拖欠税款拖欠税款欺骗欺骗

10、获得税收优惠获得税收优惠暴力威胁暴力威胁不纳税不纳税违反税法的行为违反税法的行为2021/8/9 星期一18“漏漏”一手儿一手儿 如果不开发票如果不开发票,就就可以便宜点儿可以便宜点儿.快交税快交税,还有三天还有三天期限期限.2021/8/9 星期一19 3、树立依法纳税、树立依法纳税权利权利和义务意识和义务意识2 2、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务(1)(1)公民自觉诚信纳税的必要性公民自觉诚信纳税的必要性(2)诚信纳税、依法纳税诚信纳税、依法纳税1 1、纳税人和负税人、纳税人和负税人2021/8/9 星期一22公民应行使公民应行使监督权利监督权利3 3、2021/8/9

11、 星期一233 3、公民应行使监督权利、公民应行使监督权利公民要公民要增强增强自己对国家公职人员及公共权力自己对国家公职人员及公共权力的的监督意识监督意识，以主人翁的态度，以主人翁的态度积极关注积极关注国家对国家对税收的征管和使用税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检批评和检举举，以，以维护维护国家和人民国家和人民利益利益。2021/8/9 星期一24依依法法纳纳税税纳税人和纳税人和负税人负税人公民的基本义务公民的基本义务纳税主体纳税主体纳税纳税义务义务违反税法的行为违反税法的行为含义含义关系关系原因原因类型含义类型含义权利权利义务义务偷税偷税欠

12、税欠税骗税骗税抗税抗税公民的相关意识公民的相关意识中学生与中学生与“纳税纳税”2021/8/9 星期一251、税务机关发现、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到某歌星隐瞒参加演出后得到的的50万收入万收入,没有去交税。他这行为属于：（没有去交税。他这行为属于：（）A、骗税、骗税 B、欠税、欠税 C、偷税、偷税 D、抗税、抗税课后练习：课后练习：2、偷税、欠税、骗税、抗税四种行为的共同点是（、偷税、欠税、骗税、抗税四种行为的共同点是（）A 都没有向国家交纳税款都没有向国家交纳税款 B 都要受到法律的制裁都要受到法律的制裁C 都是违法行为都是违法行为 D 违反税法的手段相同违反税法的手段相同C

13、CABCABC2021/8/9 星期一27 顾客经常问销售商：顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？能不能便宜点儿？”有的有的销售商便说：销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：对这一现象，正确的态度是：可以答应店家的要求，可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大消费者来说意义不大 即使得不到优惠，也一定索即使得不到优惠，也一定索要发票要发票 发票可以不要，但一定要他开具证明，免发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账

14、得将来商品质量有了问题商家不认账 索要发票本索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献身就已间接地为国家的税收做出了贡献 小小发票小小发票关系到国家税款能否足额入库关系到国家税款能否足额入库 （）A B C DA B C DA2021/8/9 星期一28 下列说法中错误的是下列说法中错误的是 （）A A生活中每个人都直接或间接地与纳生活中每个人都直接或间接地与纳税发生着联系税发生着联系B B生活中每个公民都是实际的负税人生活中每个公民都是实际的负税人C C 在实际生活中，有的纳税人并不就在实际生活中，有的纳税人并不就是负税人，有的负税人也不是纳税人是负税人，有的负税人也不是纳税人DD所谓逃税

15、，就是纳税人用欺骗手段所谓逃税，就是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为，既可耻又获得国家税收优惠的行为，既可耻又违法违法D D2021/8/9 星期一29江南时报江南时报报道，南京市国税举报中心受理举报道，南京市国税举报中心受理举报范围包括偷税、骗税、逃避追缴欠款以及抗税、报范围包括偷税、骗税、逃避追缴欠款以及抗税、虚开、伪造发票，非法出售、购买发票，非法提虚开、伪造发票，非法出售、购买发票，非法提供、取得发票等行为。举报人可通过书面、电话、供、取得发票等行为。举报人可通过书面、电话、电报、口头、电子邮件等多种方式进行举报，举电报、口头、电子邮件等多种方式进行举报，举报人可实名举报也可选择

16、匿名。偷税、骗税、欠报人可实名举报也可选择匿名。偷税、骗税、欠税、抗税的共同点是税、抗税的共同点是会使国家税收收入减少会使国家税收收入减少 都是犯罪行为都是犯罪行为都是违反税法的行为都是违反税法的行为 都使用欺骗等方式都使用欺骗等方式A、B、C、D、C2021/8/9 星期一30农民将种出来的小麦卖给面粉厂，面粉厂将小农民将种出来的小麦卖给面粉厂，面粉厂将小麦作成面粉卖给消费者。政府现决定对面粉每麦作成面粉卖给消费者。政府现决定对面粉每生产生产1公斤面粉加征一笔税收。关于该税下列公斤面粉加征一笔税收。关于该税下列认识正确的是认识正确的是A、完全由农民实际承担、完全由农民实际承担B、完全由消费者

17、实际承担、完全由消费者实际承担C、完全由面粉厂承担、完全由面粉厂承担D、农民、面粉厂、消费者都有可能是负税人、农民、面粉厂、消费者都有可能是负税人D2021/8/9 星期一31个体工商户张某，采用不计账等方式，不缴个体个体工商户张某，采用不计账等方式，不缴个体工商户个人所得税，这种行为工商户个人所得税，这种行为A、欠税、欠税 B、偷税、偷税 C、抗税、抗税 D、骗税、骗税B（不定项）公民要依法履行纳税的基本义务，这是因为（不定项）公民要依法履行纳税的基本义务，这是因为A、公民都是国家税收的纳税人、公民都是国家税收的纳税人B、税收是国家存在、发挥作用的物质基础、税收是国家存在、发挥作用的物质基础

18、C、在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上、在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的是一致的D、国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关、国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关BCD2021/8/9 星期一32例1下列属于偷税行为的是()(1)伪造、涂改帐本和票据(2)威胁、围攻税务人员(3)隐瞒销售收入和经营利润(4)虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款A.(1)(3)B.(1)(4)C.(2)(3)D.(2)(4)答案：A例2 纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正确地是()A.纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者B.负税人是税法规定的直接负有纳税义务

19、的单位和个人C.当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人D.负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人答案：D例3 下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有()(1)这是公民的基本义务(2)税收是国家实现其职能的物质基础(3)是国家向公民提供服务的前提和保证(4)是公民爱国的具体表现(5)是实现人民根本利益的保证A.(1)(2)(3)(4)B.(1)(3)(4)(5)C.(1)(2)(3)(4)(5)D.(1)(2)(4)(5)2021/8/9 星期一33答案：C例4 公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到()A、关注税收使用，监督税务机关执法行为B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人C、检查处理滥用税收收入的不法行为D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为答案 A课余作业讨论：联系日常生产、生活中正反两方面的税收实例，讨论应如何认识和对待依法纳税、诚信纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现这一论题。教学体会本节内容与学生生活实际联系密切，在学习中应该多引入日常生产、生活中常见的一些税收实例，让学生去深刻理解、把握依法纳税、诚信纳税的意义。2021/8/9 星期一342021/8/9 星期一35