往来款核算体系.ppt

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1、 第七章 往来账款核算系统【学习目标】【学习目标】了解应收款管理的功能；了解应收款管理的功能；掌握应收款管理模块的操作流程。掌握应收款管理模块的操作流程。【章节重点章节重点】应收账款的会计核算应收账款的会计核算【章节难点】【章节难点】应收账款系统初始化应收账款系统初始化【教学方法】【教学方法】多媒体教学；讲授法与演示法结合多媒体教学；讲授法与演示法结合 章节内容第一节第一节 系统概述及业务流程系统概述及业务流程第二节第二节 应收款管理系统初始化应收款管理系统初始化第三节第三节 应收款日常业务处理应收款日常业务处理第四节第四节 帐表与分析期末处理帐表与分析期末处理第五节第五节 应付款管理系统初始

2、化应付款管理系统初始化第六节第六节 应付款日常业务处理应付款日常业务处理第七节第七节 应付款帐表查询与期末处理应付款帐表查询与期末处理第一节第一节 系统概述及业务流程系统概述及业务流程 一、一、应收款的概念应收款的概念 是企业资产的一个重要组成部分，是企业正常经营是企业资产的一个重要组成部分，是企业正常经营 活动中，由于销售商品、产品或提供劳务，而向购活动中，由于销售商品、产品或提供劳务，而向购 货单位或接受劳务单位收取的款项。货单位或接受劳务单位收取的款项。二、应收款管理子系统二、应收款管理子系统数据流程数据流程 三、会计核算：核算科目三、会计核算：核算科目应收账款应收账款 预收账款预收账款

3、 坏账准备坏账准备 管理费用管理费用 主营业务收入主营业务收入一、一、建立应收账款子账套建立应收账款子账套 启用应收账款系统 初始化账套二、基础设置二、基础设置 系统账套参数设置 客户或供应商档案设置 核算规则设置 输入期初余额初次使用应收账款系统初次使用应收账款系统第二节第二节 应收款管理系统初始化应收款管理系统初始化设置账套参数设置账套参数 在运行应收款管理系统前，应在“选项”中设置运行所需要的账套参数，以便系统根据所设定的选项进行相应的处理。初始设置初始设置基本科目设置设置控制科目依据产品科目设置结算方式科目设置账龄区间设置报警级别设置1 1基本科目设置2 2 设置控制科目依据一般有按存

4、货分类设置一般有按存货分类设置 和按存货设置两种方式和按存货设置两种方式3 产品科目设置初始设置初始设置6 6 报警级别设置报警级别设置5 5 账龄区间设置账龄区间设置4 4 结算方式科目设置结算方式科目设置初始设置初始设置三、录入期初余额三、录入期初余额1.选择“系统菜单/设置/期初余额”菜单 2.空过查询条件，单击“确认”3.在“单据名称”栏输入“销售发票”4.录入期初的销售发票（一）录入期初应收单 （二）录入期初预收款余额（三）期初对账（三）期初对账 完成全部应收款期初余额录入后，在“期初余额明细表”窗口，通过“对账”功能，可将应收（应付）系统与总账系统期初余额进行核对。1.1.增加应收

5、单据增加应收单据2.2.审核应收单审核应收单3.3.弃审应收单弃审应收单4.4.修改应收单修改应收单5.5.删除应收单删除应收单 .增加 收款结算是应收款业务日常处理中的一项重要内容，是将已收到的款项作为收款单录入到应收款管理系统。由应收系统对销售发票或应收单进行核销，或将收款金额形成预收款。（四）收款结算（四）收款结算制单处理制单处理 （一）生成凭证（一）生成凭证（一）生成凭证（一）生成凭证第三节第三节 应收款日常业务处理应收款日常业务处理核销处理核销处理 核销就是确定收款单核销就是确定收款单或付款单与原始发票、或付款单与原始发票、应收单之间的对应关应收单之间的对应关系的操作。即本次收系的操

6、作。即本次收款收到的是哪几笔销款收到的是哪几笔销售业务的款项。售业务的款项。转账处理转账处理 (一一)应收冲应收应收冲应收 应收冲应收是指将一家客户的应收款转入到另一家客户中。例例：我单位应收A公司钱，A公司又应收B公司，那么就把这笔往来款直接转移到B公司。账表中对A公司应收账款减产，对B公司应收账款增加。（凭证中“并账”制单）（转出户为A,转入户为B)例：我单位预收例：我单位预收A A公司钱，公司钱，由于销售业务，销售发票上确认应收由于销售业务，销售发票上确认应收A A公司公司钱钱。就可以。就可以“预收冲应收预收冲应收”。账表中对。账表中对A A公司的预收账款和应收账款都公司的预收账款和应收

7、账款都减少了。减少了。(凭证中凭证中“转账转账”制单制单)。(二二)预收冲应收预收冲应收（三）应付冲应收（三）应付冲应收（四）红票对冲（四）红票对冲坏账处理坏账处理(二)收回坏账(一)坏账发生(三)计提坏账准备(四)取消坏账准备票据管理票据管理 作用：利用票据管理功能，用户可以对银行承兑汇票作用：利用票据管理功能，用户可以对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理可以记录票据详细信息、记录票和商业承兑汇票进行管理可以记录票据详细信息、记录票据处理情况以及查询应收票据（包括即将到期且未结算完据处理情况以及查询应收票据（包括即将到期且未结算完的票据）。的票据）。如果要进行票据科目的管理，必须将如果要进行

8、票据科目的管理，必须将应收票据科目设置为应收受控科目。应收票据科目设置为应收受控科目。第四节第四节 帐表与分析期末处理帐表与分析期末处理(一）统计分析作用：随时能了解往来款项的核算与管理情况。（二）业务账表查询（二）业务账表查询 作用：可以查看客户、客户分类、地区分类、部门、业务作用：可以查看客户、客户分类、地区分类、部门、业务员、客户总公司、主管业务员、主管部门在一定月份期间所发员、客户总公司、主管业务员、主管部门在一定月份期间所发生的应收款以及余额情况。生的应收款以及余额情况。（三）科目账表查询（三）科目账表查询 作用：进一步了解指定科目下各往来客户的总账及明细账情况。期末处理期末处理(一

9、)月末结账 在进行月末处理时，一次只能选择一个月进行结账，前一个月没有结账，本月不能结账。结算单还有未核销的，不能结账；单据（发票和应收单）在结账前应该全部审核。应收系统与销售管理系统集成使用，应在销售系统结账后，才能对应收系统进行结账处理。取消结账取消结账 1.在执行了月末结账功能后发现该月还需要处理有关业务，则可以对应收系统取消结账。2.2.如果当月总账系统已经结账，则不可执行应收如果当月总账系统已经结账，则不可执行应收系统系统“取消结账取消结账”功能。功能。第五节第五节 应付款管理系统初始化应付款管理系统初始化 系统初始化设置的具体操作和应收款系统初始化相同，系统初始化设置的具体操作和应

10、收款系统初始化相同，主要包括以下内容：主要包括以下内容：一、设置账套参数一、设置账套参数二、初始设置二、初始设置 基本科目设置设置控制科目的依据产品科目设置结算方式科目设置账龄区间设置报警级别设置三、录入期初余额三、录入期初余额录入期初采购发票录入期初应付单录入期初应付票据期初对账本章小结本章小结 一、设置一、设置 二、日常处理二、日常处理 三、单据查询三、单据查询 四、帐表管理四、帐表管理 系统参数定义、账龄区间的设置和坏账初始设置，期初余额的录入。单据的录入、处理、核销、转账、汇兑损益、制单处理。提供各类单据、详细核销信息、报警信息、凭证等内容的查询。提供总账、余额表、明细账等多种账表查询的功能，并能提供账龄分析、欠款分析等丰富的统计分析功能。章节作业一、实训练习（参看教材附录二）一、实训练习（参看教材附录二）建立账套启用往来账款系统初始设置日常处理期末处理二、复习思考题二、复习思考题1应收款管理系统的科目设置有哪几种方式？2应付款月末结账应注意哪些问题？