2022年自考《财务报表分析》必考的公式 .docx
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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 自考财务报表分析必考的公式一、偿债才能的分析一短期偿债才能分析 1、营运资本流淌资产流淌负债 优点:能够直接反映流淌资产保证流淌负债归仍后能够剩余的金额,是反映企业短期偿债才能 的肯定量指标;缺点:该指标不便于进行企业之间的比较;流淌资产 2、流淌比率 流淌负债也可变形为:流淌比率流淌资产 (流淌资产流淌负债流淌负债 流淌负债)流淌负债营动资金流淌负债1营运资金流淌负债流淌负债优点:与营运资本相比,流淌比率更能反映出流淌资产对流淌负债的保证程度,并可以在不同 企业之间相互比较;缺点:流淌比率是静态分析指标;流淌比率没有考虑流淌资产的结构;流淌比
2、率没有考虑流淌负债结构;流淌比率易受人为掌握;3、速动比率速动资产 /流淌负债 速动资产, 是指流资产减去变现才能较差且不稳固的预付账款、的余额;存货、其他流淌资产等项目后速动资产货币资金 +短期投资应收票据应收账款其他应收款4、现金比率现金短期有价证券 流淌负债二长期偿债才能分析5、资产负债率 资产总额 负债总额 100优点:是企业的重要比例;缺陷:资产负债率是一个静态指标,但制造业以 70%为好;资产负债率没有考虑负债的归仍期限;资产负债率没有考虑资产的结构;6、股权比率全部者权益总额 100总额 100 100资产总额资产负债率股权比率负债总额全部者权益 资产总额因此:股权比率 1资产负
3、债率名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 负债总额 7、产权比率 全部者权益总额 100产权比率负债总额 100负债总额/资产总额资产负债率全部者权益总额全部者权益总额/资产总额股权比率产权比率负债总额资产总额全部者权益总额11 全部者权益总额全部者权益总额股权比率资产总额8、权益乘数 全部者权益总额权益乘数资产总额=负债总额全部者权益 全部者权益总额总额=1+产权比率全部者权益总额权益乘数资产总额1 股权比率全部者权益总额是杜邦体系中的重要一环;负债总额 负债总额9、有形资产债务比率 100 100有形资产总额 资产总
4、额 无形资产负债总额 负债总额10、有形净值债务比率有形净值总额 100全部者权益总额无形 资产 100息税前利润 利润总额利息费用 净利润所得税利息 费用11、利息保证倍数利息费用 利息费用 利息费用利息费用因会计核算中分资本性与权益性,故有两种观点;12、现金流量利息保证倍数息税前经营活动现金流量利息支出现金利息支出经营活动现金净流量现金所得税支出现金现金利息支出二、企业营运才能分析13、资产周转率次数资产周转期天数运算期的资产周转额 运算期资产平均占用额运算期天数 资产周转率(次数)是衡量企业一年做多少生意的重要指标;14、应收账款周转率赊销收入净额第 2 页,共 6 页应收账款平均余额
5、名师归纳总结 - - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 赊销收入净额赊销收入赊销退回赊销折让赊销折扣应收账款周转天数360天应收账款平均余额360天赊销收入应收账款周转率或应收账款平均余额360天主营业务收入是衡量企业当年将收入中多大比例作为现象收入的重要指标;主营业务成本 15、存货周转率 存货平均余额存货周转天数360存货平均余额360存货周转天数主营业务成本是衡量企业存货多少的重要指标;16、营业周期存货周转天数应收账款周转天数 17、现金周期营业周期应对账款周转天数应收账款周转天数存货周转天数应对账款周 转天数18、应对账款周转率赊购净额 应对账款平均
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