2022年浅析企业内部控制制度 .docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 企业内部掌握制度内部审计篇 一、内部审计的基本概念（一）内部审计的概念1）概念 2）目的 3）内部审计与外部审计的比较（二）内部审计的进展阶段1）掌握 2）掌握结构 3）企业风险 4）企业风险治理流程（三）内部审计的角色1）监督者 2）检察员 3）帮助者 4）询问师（四）内部审计过程1）懂得期望 2）分析经营状况 3）确认程序与风险 4）分析程序与风险 5）汇报与跟踪（五）基本审计方法名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 1）与治理层争论 2）实地观看 3）批阅书面资料

2、4）抽样测试 二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题1）审计通知书与审计业务商定书 2）审计方案 3）重要性与审计风险 4）内外部审计的评判、和谐与专家的使用 5）审计抽样 6）审计证据 7）审计工作底稿 8）审计报告 9）审计质量掌握 三、内部审计详细准就讲解1）内部掌握审计 2）舞弊的预防检查与报告 3）后续审计 4）内部审计督导 5）结果沟通 6）遵循性审计 7）分析性复核 8）风险治理审计 10）人际关系 11）内部审计的掌握自我评估法 12）内部审计机构与董事会或最高治理层的关系 13）内部审计机构的治理 14）经济性审计 15）成效性审计 16）效率性审计 四、内部审计实施中

3、需要关注的几个问题1）符合性测试与实质性测试 2）重要性、审计风险与审计抽样 3）不同类型审计的特别考虑 内部掌握篇 一、内部掌握概论（一）内部掌握的概念1）内部掌握的一般概念 2）COSO报告的定义 3）内部掌握的种类（二）内部掌握的属性1）职责分工 2）实物接触掌握 3）内部核查 4）充分的书面记录名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 5）恰当的授权（三）内部掌握的种类1）按掌握性质分 2）按掌握内容分 3）按掌握位置分 4）按掌握功能分 5）按掌握时序分（四）内部掌握的设计原就1）相互牵制 2）和谐协作 3）岗位匹

4、配 4）成本效益 5）整体结构（四）掌握点与掌握技巧1）一般掌握点应建立在尽可能接近行动发生之处 2）一般掌握技巧 总结：内部掌握的局限 二、内部掌握规范总揽（一）内部掌握基本规范1）总就 2）内部环境 3）风险评估 4）掌握活动 5）信息与沟通 6）内部监督（二）内部掌握评判指引1）总就 2）内部掌握评判的内容和标准 3）内部掌握评判的程序和方法 4）内部掌握缺陷认定和评判报告（三）内部掌握应用指引1）资金 2）选购 3）存货 4）销售 5）工程项目 6）固定资产 7）无形资产 8）长期股权投资 9）筹资 10）预算 11）成本费用 12）担保 13）合同协议名师归纳总结 - - - - -

5、 - -第 3 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 14）业务外包 15）对子公司的掌握 16）财务报告编制与披露 17）人力资源政策 18）信息系统一般掌握 19）衍生工具 20）企业并购 21）关联交易 22）内部审计 三、业务流程重组（一）流程重组的症状1）市场份额下降 2）交货期延长 3）竞争才能降低 4）生产率降低 5）客户中意度降低 6）环境剧变（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点1）制定重组策略 2）流程设计 3）实施 4）成效评估（三）流程重组各步骤操作要点（正确治理实践）1）明白市场和客户 2）制定愿景和战略 3）设计产品和服务 4）市场营销 5

6、）生产和配送产品及供应服务 6）向客户开票收款及供应服务 7）人力资源治理 8）财务治理（四）业务流程图1）业务流程涉及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的相互关系 4）业务文件 5）业务流程图操作手册示例 四、内部掌握实务（一）常见的舞弊类型1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报 5）仿照签字名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 6）假公济私 7）瞒天过海 8）里应外合 9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼 11）偷梁换柱 12）张冠李戴 13）监守自盗（二）内部掌握的设计步骤1）确定掌握目标 2）整合掌握

7、流程 3）鉴别掌握环节 4）确定掌握措施（三）内部掌握实例详解1）资金内控实例 2）选购内控实例 3）存货内控实例 4）销售内控实例 5）工程项目内控实例 6）固定资产内控实例 7）无形资产内控实例 8）长期股权投资内控实例 9）筹资内控实例 10）预算内控实例 11）成本费用内控实例 12）担保内控实例 13）人力资源政策内控实例 14）内部审计内控实例（四）内部掌握手册的编写1）内部掌握手册的结构 2）内部掌握手册编写重点与难点 3）内部掌握手册编写案例共享与争论（五）建立内部掌握系统必需考虑的重要因素1）掌握环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控财务风险及防范篇 一、财务风险的一

8、般概念、种类、特点及其成因分析（一）财务风险的一般概念1）财务风险的概念 2）财务风险与经营风险的区分（二）财务风险的种类名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 1）筹资风险 2）投资风险 3）资金回收风险 4）收益安排风险；（三）财务风险的特点1）客观性 2）全面性 3）不确定性 4）鼓励性（四）企业财务风险成因分析1）环境影响 2）资产结构与资本结构不合理 3）财务决策失误 4）治理人员认知偏差 二、财务风险的评估与掌握（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）（二）财务风险的掌握与防范措施1）安排法 2）回避法 3）转移法 4）降低法名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 6 页