2022年深圳中航地产股份有限公司会计核算制度 .docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 深圳中航地产股份会计核算制度第一章 一般原就 第一条 依据中华人民共和国会计法和企业会计准就制定本 制度；其次条各企业必需依法设置会计帐簿,并保证其真实、完整；完整第三条企业负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、性负责；第四条会计核算应当以企业发生的各项经济业务为对象,记录和反映企业本身的各项生产经营活动； 会计核算应当以实际发生的经济业务为 依据,照实反映财务状况和经营成果；第五条 公司执行统一的会计政策, 各企业会计处理方法、 各项会计 政策、会计估量前后各期应当一样,不得随便变更,如确有必要变更,变 更前须上报公司财务治理部审批同意

2、, 变更后应按会计准就要求调整相关 帐务,并将变更的情形、 变更的缘由及其对企业财务状况和经营成果的影 响,在财务分析报告中说明；第六条 会计核算应当准时进行；会计记录和会计报表应当清晰明 了,便于懂得和利用；其次章 主要会计政策、会计估量和合并会计报表的编制方法 第七条 会计年度：本公司采纳公历年制为会计年度,即自每年 为一个会计年度；第八条 记帐本位币：本公司以人民币为记帐本位币；第九条 记帐原就和计价基础：1 月 1 日至 12 月 31 日本公司以权责发生制为记账基础,除按企业会计准就规定应按 公允价值计量的资产外,各项资产均按取得时的历史成本入帐,假如以名师归纳总结 - - - -

3、- - -第 1 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 后发生资产减值,就计提相应的资产减值预备；第十条 外币业务核算方法：本公司以人民币为记帐本位币,会计年度涉及外币的经济业务,其 记帐汇率采纳交易日的即期汇率,期末对货币性项目采纳资产负债表日 即期汇率折算,即期汇率与前一年度资产负债表日的即期汇率不同而产 生的汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目,仍 采纳交易发生日的即期汇率折算,不转变其记账本位币金额；第十一条 现金及现金等价物的确定标准：本公司的现金是指： 库存现金以及随时可支取的银行存款；现金等价 物是指：本公司持有的期限短、流淌性强、易

4、于转换已知金额现金、价值 变动风险很小的投资；第十二条 金融工具的确认和计量：一本公司的金融工具分为以下五类：1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,包括交易性金融资产和交易性金融负债、指定为公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产和金融负债；2、持有至到期投资；3、贷款和应收款项；4、可供出售金融资产；5、其他金融负债；二初始确认和后续计量：1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债：依据取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计 入当期损益；支付的价款中包含已宣揭发放的现金股利或债券利息,单 独确认为应收项目；持有期间取得的利息或现金

5、股利,确认为投资收益；资产负债表日,将其公允价值变动计入当期损益；2、持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为 初始确认金额；支付的价款中包含已宣揭发放债券利息的,单独确认为名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 应收项目；持有期间依据实际利率法确认利息收入,计入投资收益；处 置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入 投资收益；3、应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额；单项金额重大的应收款项持有期间采纳实际利率法,按摊余成本进行后 续计量；4、可供出售金融资产：按

6、取得该金融资产的公允价值和相关费用之 和作为初始确认金额；支付的价款中包含了已宣揭发放的债券利息或现 金股利的,单独确认为应收项目；持有期间取得的利息或现金股利,计 入投资收益；期末,可供出售金融资产以公允价值计量,且公允价值变 动计入资本公积其他资本公积 ；处置可供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之 间的差额,计入投资损益；同时,将原直接计入全部者权益的公允价值 变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益；5、其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额,除企业会计准就第22 号金融工具确认与计量第三十三条规定的三种情形外,按摊余成本进行后续计量；三主要金

7、融资产和金融负债的公允价值确定方法：1、存在活跃市场的金融资产或金融负债,活跃市场中的报价应当用 于确定其公允价值；2、金融工具不存在活跃市场的,企业应当采纳估值技术确定其公允 价值；3、初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,应当以市场交易 价格作为确定其公允价值的基础；4、企业采纳将来现金流量折现法确定金融工具公允价值的,应当使 用合同条款和特点在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现 率；没有标明利率的短期应收款项和应对款项的现值与实际交易价格相 差很小的,可以依据实际交易价格计量；名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 18 页精选学习资料 - - - - -

8、- - - - 四金融资产减值的处理：期末,对于持有至到期投资和应收款项,有客观证据说明其发生了 减值的,依据其账面价值与估量将来现金流量现值之间差额运算确认减 值缺失；1、对于单项金额重大的持有至到期投资和应收款项,单独进行减值 测试,有客观证据说明其发生了减值的,依据其将来现金流量现值低于 其账面价值的差额,确认减值缺失,计提减值预备；2、对于单项金额非重大的持有至到期投资和应收款项以及经单项测 试后未减值的单项金额重大的持有至到期投资和应收款项,按类似信用 风险特点划分为假设干组合,再按这些组合在资产负债表日余额的肯定 比例运算确定减值缺失,计提减值预备；期末,假如可供出售金融资产的公允

9、价值发生较大幅度下降,或在 综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非临时性的,认定该 可供出售金融资产已发生减值,并确认减值缺失；在确认减值缺失时,将原直接计入全部者权益的公允价值下降形成的累计缺失一并转出,计 入减值缺失；第十三条 应收款项及坏账预备核算：应收款项指应收账款及其他应收款；应收款项依据实际发生额记账；本公司对可能发生的坏账缺失采纳备抵法核算；坏账预备在对应收款项的回收可能性作出详细评估后计提,本公司 对回收有困难的应收款项,结合实际情形和体会相应计提特殊坏账预备；除此之外本公司对应收款项按帐龄分析法计提坏帐预备,坏帐预备计提 比例如下：名师归纳总结 1年以下3% 第 4

10、页,共 18 页12年10% 2-3 年20% 3 年以上30% 5 年以上且回收可能性微小的款项按100% 计- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 提；纳入合并范畴的子公司的内部往来款不计提坏帐预备；本公司确认坏帐的标准是：1、因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍不能收回、现金流量严峻不足等；2、因债务人逾期未 履行偿债义务,且有明显特点说明无法收回的；对有确凿证据说明的确 无法收回的应收款项,确认为坏账缺失,冲销已提取的坏账预备；第十四条 存货：本公司存货主要包括：库存产品、原材料、产成品、在产品、低值 易耗品、开发产品、拟开发土地、开发成

11、本等；拟开发土地：指所购入的,已打算将之进展为出售或出租房产的土 地,项目开发时全部转入开发成本,项目分期开发时,将分期开发用地 部分转入开发成本,后期开发土地保留在本项目；开发用土地的核算方法：开发用土地在“ 存货-开发成本” 中核算,项目分期开发时,将分期开发用地部分转入开发成本,后期开发土地在 拟开发土地项目核算；房地产开发中的公共配套设施费用的核算方法：1、不拥有收益权的公共配套设施：按项目的可售建筑面积分摊计入 成本；2、拥有收益权的公共配套设施：按实际成本计入开发成本,完工时 单独计入开发产品；各类存货的购入与入库按实际成本法计价,发出按加权平均法计价；存货的盘存制度采纳永续盘存制

12、；低值易耗品和包装物采纳五五摊销法；资产负债表日存货按成本与可变现净值孰低计量,假如由于存货毁 损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等缘由,使存货成本高于 可变现净值的,按可变现净值低于成本的差额计提存货跌价缺失预备；可变现净值按正常经营过程中,以估量售价减去估量至完工成本及销售 所必需的估量费用的价值确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 存货,其可变现净值以合同价格为基础运算；本公司持有存货的数量多 于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格 为基础运算

13、；房地产可变现净值以单个项目存货在资产负债表日以估量 售价减去估量完工成本及销售所必需的估量费用后的价值确定；以前减记存货价值的影响因素已经消逝的,在原已计提的存货跌价 预备金额内转回,转回的金额计入当期损益；第十五条 长期股权投资：同一掌握下的企业合并形成的长期股权投资,在合并日依据取得被合并方全部者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；因企业合并发生的直接相关费用计入当期损益；非同一掌握下的企业合并形成的长期股权投资,合并成本为在购买日为取得对被购买方的掌握权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的 权益性证券的公允价值；因企业合并发生的直接相关费用计入合并成本；除企业合并形成

14、的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投 资,依据以下规定确定其初始投资成本：1、以支付现金取得的长期股权投资,应当依据实际支付的购买价款 作为初始投资成本； 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费 用、税金及其他必要支出；2、以发行权益性证券取得的长期股权投资,应当依据发行权益性证 券的公允价值作为初始投资成本；3、投资者投入的长期股权投资,应当依据投资合同或协议商定的价 值作为初始投资成本,但合同或协议商定价值不公允的除外；4、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本应当依据企业会计准就第7号非货币性资产交换确定；5、通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本

15、应当依据 企 业会计准就第 12 号债务重组确定；本公司能够对被投资单位实施掌握的长期股权投资,和对被投资单位 不具有共同掌握或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 牢靠计量的长期股权投资采纳成本法核算；本公司对被投资单位具有共同掌握或重大影响的长期股权投资,采纳 权益法核算； 确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值 以及实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负 有承担额外缺失义务的除外；长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被

16、投资单位可识别 净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权 投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可识别净资产公允价 值份额的,其差额应当计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本；在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可识别资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后 确认；期末对长期投资进行逐项检查, 假如被投资单位的市价连续下跌或被 投资单位经营状况恶化等缘由导致其可收回金额低于投资的帐面价值,按 其可收回金额低于帐面价值的差额单项计提减值预备；可收回金额依据资 产的公允价值减去处置费用后的净额与资产估量将来现金流量的现值

17、两 者之间较高者确定；资产减值缺失一经确认,在以后会计期间不得转回；第十六条 投资性房地产：本公司将为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的且能单独计 量和出售的房地产,确认为投资性房地产；本公司的投资性房地产主要 为已出租的建筑物；投资性房地产依据成本进行初始计量,与投资性房地产有关的后续 支出相关的经济利益很可能流入企业且成本能够牢靠地计量的,计入投 资性房地产成本；本公司采纳成本模式对于投资性房地产进行后续计量,采纳成本模式 计量的建筑物, 采纳直线法平均运算折旧, 按估量经济使用年限和估量残 值率确定其折旧率；名师归纳总结 期末,逐项对采纳成本模式计量的投资性房地产进行全面检查,按可第

18、 7 页,共 18 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 收回金额低于其账面价值的差额计提减值预备,计入当期损益； 资产减值缺失一经确认,无论价值是否得到上升,在以后会计期间不转回；第十七条 固定资产计价及累计折旧：1、本公司为生产商品、供应劳务、出租或经营治理而持有的,使用 寿命超过一个会计年度的有形资产,归入固定资产；2、固定资产依据取得时的实际成本进行初始计量；3、固定资产折旧采纳平均年限法,并按各类固定资产的原值和估量的使用年限扣除残值原值的10% 确定其折旧率,分类折旧率如下：资产类别使用年限年折旧率房屋建筑物20-50 年4.5%-1.8 机

19、器设备10 年9% 电子设备5年18% 运输设备5年18% 其他设备5年18% 期末,逐项检查估量的使用年限和净残值率,假设与原先估量有差异,就做调整；由于市价连续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等缘由,导致固定资产可收回金额低于帐面价值的,收回金额,并按其与帐面价值的差额提取减值预备；按单项或资产组估量可 资产减值缺失一经确认,在以后会计期间不转回； 假设固定资产处于处置状态, 并且通过使用 或处置不能产生经济利益, 就停止折旧和计提减值, 同时调整估量净残值；第十八条 在建工程：在建工程按为工程所发生的直接建筑、安装成本及所借入款项实际 承担的利息支出、汇兑损益等核算反映工程成本；

20、在建工程以所购建的固定资产到达预定可使用状态作为在建工程结 转为固定资产的时点；期末,对在建工程进行全面检查, 按该项工程可收回金额低于其账面 价值的差额计提减值预备, 计入当期损益； 资产减值缺失一经确认, 在以 后会计期间不转回；名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第十九条 无形资产：无形资产按实际支付的金额或确定的价值入帐；一使用寿命有限的无形资产,以其成本扣除估量残值后的金额,在估量的使用年限内采纳直线法进行摊销：1、土地使用权按土地出让年限摊销；2、商标按受益年限摊销；3、专利权按受益年限摊销；二对于无形资

21、产的使用寿命依据下述程序进行判定：1、来源于合同性权益或其他法定权益的无形资产,其使用寿命不应 超过合同性权益或其他法定权益的期限；2、合同性权益或其他法定权益在到期时因续约等连续、且有证据说明企业续约不需要付出大额成本的,续约期应当计入使用寿命； 合同或法律没有规定使用寿命的, 本公司综合各方面因素判定, 以确定无形资产能 为企业带来经济利益的期限；按上述程序仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的,该项无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产；产不进行摊销；使用寿命不确定的无形资期末,逐项检查无形资产, 对于已被其他新技术所代替,使其为企业 制造经济利益受到更大不利影响的或因市值大幅度

22、下跌,在剩余摊销期内 不会复原的无形资产, 按单项估量可收回金额, 并按其低于帐面价值的差 额计提减值预备；资产减值缺失一经确认,在以后会计期间不转回；其次十条 商誉：在非同一掌握下企业合并时, 支付的合并成本大于合并中取得的被购 买方可识别净资产公允价值份额的差额,确认为商誉；本公司于年末, 将商誉分摊至相关的资产组进行减值测试,计提的减 值预备计入当期损益,减值预备一经计提,在以后的会计期间不转回；其次十一条 长期望摊费用：长期望摊费用,是指本公司已经发生但由本期和以后各期负担的分名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - -

23、- 摊期限在一年以上的各项费用；长期望摊费用按直线法进行摊销,长期望摊费用在其受益期限内平 均摊销；其次十二条 借款费用：本公司借款费用应同时满意在资产支出已经发生、借款费用已经发 生以及为使资产到达预定可使用状态所必要的购建活动已经开头的条件 下才答应资本化；除此之外,借款费用确认为当期费用；符合资本化条件的资产,在购建或生产过程中发生非正常中断,并 且中断时间连续超过三个月,暂停借款费用资本化,中断期间发生的借 款费用计入当期损益；购建或者生产符合资本化条件的资产到达预定可 使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化；为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入特地借款的,应当以专 门借款当期实

24、际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取 得的利息收入或进行临时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以 资本化的费用；为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,企业 应当依据累计资产支出超过特地借款部分的资产支出加权平均数乘以所 占用一般借款的资本化率,运算确定一般借款应予资本化的利息金额；资本化率应当依据一般借款加权平均利率运算确定；依据至当期末止购 建符合资本化条件资产的累计支出加权平均数与资本化率的乘积并以不 超过实际发生的利息进行；房地产开发项目的借款费用资本化在房地产完工前计入开发成本；当所开发的房地产竣工验收合格,停止借款费用资本化；假设开发的房 地产项

25、目发生非正常中断,并且连续时间超过三个月,暂停借款费用资 本化,将其确认为当期费用,直至开发活动重新开头；其次十三条 职工薪酬：职工薪酬是指企业为了获得职工供应的服务而赐予各种形式的酬劳 及其他相关支出；在每一会计期间内,将应对的职工薪酬确认为负债,名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 按受益对象分别计入产品或劳务成本、当期费用或固定资产或无形资产 成本；其次十四条 估量负债：本公司将同时符合以下条件与或有事项相关的义务确认为负债：该义 务是企业承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该 义务的金额能

26、够牢靠地计量；待执行合同变成亏损合同的,该亏损合同产生的义务满意上述条件 的,确认为估量负债；本公司承担的其他义务如承担超额亏损、重组义务、弃置费用等满意上述条件,确认为估量负债；其次十五条 收入确认原就：商品销售收入确认条件：本公司及其子公司是以已将商品全部权上的主要风险和酬劳转移给 购货方；企业既没有保留通常与全部权相联系的连续治理权,也没有对 已出售的商品实施掌握；收入的金额能够牢靠地计量；相关的经济利益 很可能流入企业；相关的已发生或将发生成本能够牢靠的计量为确认商 品销售收入的实现；房地产销售除符合商品销售收入确认条件外,以竣工验收合格为确 认收入的时点,同时满意买方累计付款超过销售

27、价款的以上或者 已办妥按揭的条件；劳务收入确认条件：劳务收入金额能够牢靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够牢靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可 靠地计量；让渡资产使用权收入确认条件：相关的经济利益很可能流入企业；收入金额能够牢靠地计量；其次十六条 修理基金：本公司物业治理业务所收到业主托付代为治理的公共修理基金,计名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 入“ 长期应对款 -修理基金” ,专项用于住宅共同施设和物业治理区域公共施设的修理、更新；其次十七条 质量保证金：房地产项目确定的施工单位

28、,在项目开工时应留置质量保证金,本公司依据施工合同规定之金额列入“ 其他应对款”实际情形和合同商定支付；其次十八条 所得税：,待保证期过后,依据本公司所得税采纳资产负债表债务法的会计处理方法；公司在取得资产、负债时确定其计税基础；资产、负债的账面价值 与其计税基础存在差异的,依据规定确认所产生的递延所得税资产或递 延所得税负债；公司以很可能取得用来抵扣可抵扣临时性差异的应纳税 所得额为限,确认由可抵扣临时性差异产生的递延所得税资产；公司对 于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣 可抵扣亏损和税款抵减的将来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得 税资产；资产负债表日,对于当

29、期和以前期间形成的当期所得税负债或资 产,依据税法规定运算的预期应交纳或返仍的所得税金额计量；对 于递延所得税资产和递延所得税负债,依据税法规定,依据预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计量；期末公司对递延所得税资产的账面价值进行复核；假如将来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减 记递延所得税资产的账面价值；在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回；其次十九条 合并财务报表：合并范畴：本公司以掌握为基础确定合并财务报表的合并范畴,母 公司将能够实施掌握的全部子公司纳入合并财务报表的合并范畴,对于 已关停并转子公司由于母公司的掌握受限而不纳入合

30、并范畴内；在将本公司的控股子公司及有实质掌握权的联营公司之间的投资、名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 内部往来、内部交易的未实现损益等全部抵销的基础上,逐项合并,并 运算少数股东权益；少数股东权益是指本公司及其子公司以外的第三者 在本公司各子公司应分得的利润 或应承担的亏损；对下属的合营公司,采纳权益法核算；报告期内因同一掌握下的企业合并增加的子公司,调整合并资产负 债表的期初数,并将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量 纳入合并现金流量表；因

31、非同一掌握下的企业合并增加的子公司,期初数,将该子公司购买日至报告期末的收入、不调整合并资产负债表的 费用、利润纳入合并利润表,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；第三十条科目设置：第三章会计核算1、本公司会计科目按企业会计准就规定的会计科目设置；2、为统一公司内部核算内容,便于公司会计报表合并,公司执行统一的一级会计科目及核算内容,各企业不管地域差异或行业差异,均按公司财务治理部所规定的一级会计科目及核算内容执行；各业务单元可依据行业会计核算的需要,在不影响会计核算要求及公司合并报表的原就下, 对二级及以下会计科目进行适当调整,并保证本业务单元内各企业会计科目及核算内容的

32、一样性；及核算内容须报公司财务治理部批准；各业务单元会计科目设置3、会计科目的使用说明按企业会计准就会计科目使用说明执行；第三十一条 会计核算的基本要求：一各单位发生的以下事项,应当准时办理睬计手续,进行会计核 算：1、款项和有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 3、债权债务的发生和结算；4、资本、基金的增减和经费的收支；5、收入、费用、成本的运算；6、财务成果的运算和处理；7、其他需要办理睬计手续、进行会计核算的事项；二各企业进行的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,

33、按 照规定的会计处理方法进行, 保证会计指标的口径相互可比和会计处理方 法的前后期相一样；三会计核算应当划分会计期间,分期结算帐目和编制会计报表；会计期间分为年度、季度和月份并采纳公历日期；四各企业应按本制度规定设置会计科目和会计帐簿；五各企业办理睬计事项,必需取得或者填制合法的原始凭证,并 准时送交会计机构；六会计机构、会计人员应当依据审核无误的会计凭证登记会计帐 簿；七会计报表应当依据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他 有关资料编制,作到数字真实、运算精确、内容完整、说明清晰；八各企业必需依据国家有关规定,对会计凭证、会计帐簿、会计 报表和其他会计资料建立档案, 妥当保管； 会计档案的

34、保管期限和销毁方 法,按国家有关规定执行；九各企业应当建立定期财产清查制度,保证帐簿记录与实物、款 项相符；编制年度会计报表前,应对单位全部资产进行清查；清查中发觉帐簿 记录与实物、款项不符的,应准时查明缘由,并按有关规定处理；十会计凭证、会计帐簿和会计报表的格式应符合国家会计制度的 规定并由市财政部门统一监制；有特殊要求的,由公司财务治理部制定；第三十二条 会计电算化：一公司实行会计电算化；采纳电子电脑代替手工记帐必需通过财名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 政部门的评审, 公司采纳统一的经财政部门评审通过的财务

35、软件,各企业要建立会计电算化岗位责任制、 会计电算化操作治理制度及电脑硬件、软件和数据治理制度, 做好会计电算化的档案治理工作,除了储存好磁性介质的会计档案外,仍必需打印相应的书面形式的会计档案存档；二公司会计电算化实现网络化；各企业会计部门要准时、全面处理睬计核算业务, 按时录入数据； 会计电算化所用电脑必需专机专用,并配备不间断电源, 运行时要按安排权限进行帐务处理,保护系统的安全运行；第四章 财务会计报告第三十三条 财务会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务分析报告等；第三十四条 会计报表：一会计报表原就采纳企业会计准就所规定的会计报表格式,另外,为适应公司内部治理和核算的需要,务治理

36、部制定；增加的相关会计报表由公司财二各企业编制会计报表并按财政部制订的会计人职工作标准要 求,做到数字真实、运算精确、内容完整、说明清晰；三报表封面应填制完整,企业负责人、财务负责人和制表人应一 一签名,并加盖公章；四报表封面和各报表表头应完整填列各企业名称和报表编制日 期；五会计报表的报送时间：每月久其快报上报时间为当月28 日前,月度正式报表为次月八日前,半年报、季报报表为次月六日前, 半年报、季报财务会计报告为次月八日 前,年度决算报表为次年一月八日前, 年度决算报告为次年一月十一日前；公司财务治理部可依据需要调整上报的时间；部通知为准；如有变化, 以公司财务治理名师归纳总结 - - -

37、 - - - -第 15 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 六上报会计报表种类：1、资产负债表中航地产股份01 表月报中航地产股份月报2、利润表02 表中航地产股份月报3、现金流量表03 表中航地产股份半年报4、全部者权益变动表04 表中航地产股份季报5、地产项目存货明细表01 表附表 1 中航地产股份季报6、投资性房地产明细表01 表附表 2 中航地产股份季报7、长期投资明细表01 表附表 3 中航地产股份月报8、债权债务明细表01 表附表 4 中航地产股份季报9、固定资产明细表01 表附表 5 中航地产股份月报10 、治理费用明细表02 表附表 1 中航地产

38、股份月报11 、销售费用明细表02 表附表 2 中航地产股份季报12 、营业收入成本明细02 表附表 4 表13 、开发间接费用明细存货明细表附表月报表14 、现金流量明细表现金流量表附表季报关联交易统计表季报15 、关联交易明细表注：年度报表内容包含半年报、季报、月报的报表；半年报报表内容包含季报、月报的报表；季报报表内含包括月报报表；有合并报表的企业必需附送合并底稿及参加合并的各子公司报表一份；七会计报表格式：上报的会计报表都必需按公司财务治理部规定的统一格式填报,全部涉及的项目都必需无一遗漏的照实填报；实行会计电算化网络化后, 除报电子报表外, 仍必需同时上报纸质报表, 纸质报表必需在次

39、月月末前上报 到财务治理部；八会计报表名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 会计报表的编制按企业会计准就会计报表编制说明执行；九各企业年度会计决算必需经公司统一支配的会计师事务所进行审计,并依据审计结果调整年度会计决算,调整后的会计报表为企业当年的最终报表,并以此报表中数据作为次年会计帐户及会计报表的年初数；第三十五条 会计报表附注：一各企业必需在半年度、年度财务会计报告中按标准格式编制会 计报表附注；并随财务会计报告报送公司财务治理部；二会计报表附注的内容：1、重要会计政策和会计估量变更的说明,以及重大会计过失更正

40、的 说明；2、关联方关系及其交易的说明；3、会计报表项目注释；4、或有事项的说明；5、会计报表重大项目变动说明；6、资产负债表日后事项；7、其他重要事项；三会计报表注释的内容、 格式按公司财务治理部的规定执行,各 企业不得擅自更换；第三十六条 财务分析报告：一企业每季度、半年度、年度财务报告必需编财务分析报告；二财务分析报告至少应包括以下内容：1、行业最新形势及政策,公司经营业务基本情形介绍及总体评判；2、主体分析；包括经营成果分析、财务状况分析、现金流量分析；3、其他重大财务及非财务事项说明；包括对外投资、产权转让、并 购重组、重大资产处置情形,重大合同的签订与执行情形等；4、存在的主要问题

41、和风险,改良看法或者风险应计策略；名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页,共 18 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第五章 会计监督第三十七条各企业应当建立、 健全本企业内部会计监督制度；内部会计监督制度应当符合以下要求：1、明确划分记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限,并相互别离、相互制约；2、明确重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序；3、明确财产清查的范畴、期限和组织程序；4、明确对内部单位会计资料定期进行内部审计的方法和程序；第三十八条 单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理睬计事项；第三十九条 会计机构、会计人员发觉会计帐簿记录与实物、款项及有关资料不相符的, 依据国家统一的会计制度和公司的会计制度规定,有权自行处理的,应当准时处理； 无权处理的,应当立刻向单位负责人报告,恳求查明缘由,作出处理；第六章 附就第四十条 本制度由公司财务治理部负责说明和修订；第四十一条 本制度经公司董事会批准,自公布之日起实施；深圳中航地产股份董事会二 九年十一月五日名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页,共 18 页