票据贴现业务自查报告（共6篇）.docx

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1、票据贴现业务自查报告（共6篇）第1篇：票据贴现业务操作细则第九条 调查要点客户经理应严格审查贴现申请人资格及供应的资料，审查重点如下：（一）贴现申请人和承兑银行的资信状况；（二）贴现申请人与其干脆前手之间交易关系、债权债务关系的真实性，票据、合同、税务发票的真实性，交易对手、日期、金额等内容要素的对应关系；（三）依据票据查询结果调查业务可行性；（四）本行须要调查的其他要点。经办客户经理尽职调查完毕，客户经理撰写完整客观的调查报告。第十条 票据查询与保管（一）票据查询内容贴现行在办理贴现时必需进行查询，查询内容包括： 1银行承兑汇票票面要素是否真实、相符； 2他行是否已办理查询； 3是否挂失止付

2、或公示催告。（二）查询方式1由贴现行所在地银行承兑的银行承兑汇票，经办行应指 派专人与贴现申请人一同持银行承兑汇票原件和本行查询（复） 书前往承兑银行实地查询，并取得承兑银行签章确认的查询结果。2由非贴现行所在地银行承兑的银行承兑汇票，经办行应通过本行大额支付系统进行查询核实，并取得承兑行的书面回复。对查复方回复“有他行查询”应采纳传真查询、实地查询等方式进一步核实。（三）贴现行票据要素审查贴现行会计人员根据汉口银行贴现、转贴现会计作业指导书要求，与客户经理、贴现申请人共同对银行承兑汇票原件票面要素、票据真伪和背书连续性等进行审查，并对票据的真实性负责。1若票据要素无瑕疵，审核人员在票据复印件

3、（正反面）加盖“经审核票据无瑕疵，与原件核对一样”章，并与客户经理一同在复印件上签章。票据原件由审核人员与客户经理一起眼同封包（“代保管品封包单商业汇票”，见附件 1），并在骑缝处双人签章。客户经理与保管人员在重要物品交接登记簿上签字 办理交接手续，由贴现行营业经理监交。同时客户经理与客户办理接交手续，证明票据由本行代为保管。此封包由会计部门作为代保管品临时保管，会计部门凭“商业汇票入库单”（见附件 2）记代保管品帐。“商业汇票入库单”和经审核人员、客户经理双人签章确认的票据复印件一并作为业务资料上上报有权部门审查审批。2若票据要素有瑕疵，审核人员将原件交还客户经理。3贴现行应结合票据查询方式

4、合理确定票据封包时间。若业务办理过程中，确需将票据拆包的，应在重要物品交接登记簿上登记并凭报经有权人审批后的“商业汇票出库单”（见附件3）销计代保管品帐，收回经审核人员和客户经理双签确认的票据复印件。在票据再次移交本行时，应根据以上流程对该票据的真实性进行审核，以防票据调换的风险。（四）经查询有下列状况之一的，贴现行不得为持票人办理贴现业务： 1票面要素不真实或有不符点； 2已办理挂失止付或公示催告。第十三条 审查要点信贷审查人员除须根据本行对公授信操作规程要求进行综 合风险推断，重点审查以下内容：（一）贴现申请人的合法资格；（二）依据票据查询结果推断能否办理票据贴现；（三）依据会计人员和客户

5、经理双签确认的票据复印件（正反面），审核票面要素和背书状况，对大额关联交易、回头背书交易、短期跨多区域背书以及具有融资嫌疑的贴现业务，应跟踪了 解票据项下是否发生了实际的货物转移，且货物的流向与资金和 汇票的是否流向一样，从而确定贸易背景的真实性；（四）贴现申请人与其干脆前手之间是否具有真实的交易关 系和债权债务关系，票据、交易合同和税务发票的日期、金额等 要素是否相互对应；（五）对须供应担保的，应根据本行授信担保操作规程的有 关规定，分析担保的合法性、足值性、有效性和变现实力；（六）信贷初审人员应根据发票常识查验增值税专用发票（普 通发票）复印件，推断发票的真实性（例如：发票代码代表的省 份

6、、制版年度、批次、语言文字、联数等含义是否与实际状况相 符；发票代码、流水号和密码区对应号码是否相符；发票的各个 要素是否填制完整、字迹清楚；电脑版发票字体、字间距、行间 距是否异样等；如涉及金额较大，可要求客户供应该张发票所属 月份的增值税纳税申报表附表，检查申报金额是否大于该张发票的金额等）。同时应通过国家税务局网站在线输入发票代码和流水号信息，查询发票的真实性，杜绝虚假发票或重复发票贴现；对 于发票信息查询无结果的，应要求企业供应合理有效的说明证明 贸易背景的真实性；（七）本行须要审查的其他要点。 其次节第十四条签订协议银行承兑汇票贴现业务经有权人审批同意后，经办客户经理根据授信批复看法

7、书的要求落实授信条件后，与客户签订各类合同文书并办妥票据入库等手续。第十五条 票据入库保管客户经理持授信批复看法书、商业汇票出库单与贴现行票据审核人员一同办理代保管品出库拆包手续，在重要物品交接登记簿上办理交接手续，贴现行会计销计对应代保管品帐。经审批通过同意办理贴现的票据，由贴现行会计审核人员在票据原件上制作背书，审核人员与客户经理一同封包入库，贴现行会计人员依据权证类档案入库凭证进行入库记账操作。审批不同意办理贴现的票据，客户经理将票据原件退还客户并办妥移 放款与支付交手续。第十六条 放款审核客户经理办妥全部手续后，根据本行对公授信操作规程的放款操作要求，提交相关资料（包括但不限于贴现凭证

8、、背书后票据复印件、权证类档案入库凭证等相关资料）供放款机构审核，办理贴现业务放款手续。第十七条 账务处理 贴现行会计部门凭放款审核部门出具的银行承兑汇票贴现业务放款通知书根据汉口银行贴现、转贴现业务作业指导书的规定进行放款的账务处理。第三节 授信后管理第十八条 资料保管 银行承兑汇票贴现业务办理后，贴现行应刚好将收集整理后的相关资料（要素齐全、签章清楚完整，复印件应注明“与原件核对一样”签章和核验人名章）和贴现契约等根据本行信贷档案管理的要求归档保管。对于业务存续期间收集的最新资料等应一并归档保管。第十九条贷后管理 银行承兑汇票贴现业务办理后，贴现行应按本行对公授信后管理规程要求进行贷后检查

9、和管理，包括但不限于以下内容：（一）加强贴现资金发放后资金流向监控，防止贴现资金违 规进入股市、回流至出票单位或背书前手，杜绝企业通过票据贴 现业务进行套利、套现等行为；（二）贴现行应建立客户贴现业务台账，记录贴现人增值税发票（一般发票）、合同中的金额、期限、号码等重要信息，有效识别客户供应资料的真实性和有效性，防止客户利用同一交易合同或发票重复贴现；（三）经办行客户经理应通过信贷风险管理信息系统查询将到期的贴现票据，同时经办行综合管理部应做好提示工作，客户经理根据已贴现票据到期前三天（异地票据提前一周）的原则，刚好办理票据出库手续并与贴现行会计人员办理实物交接；（四）其他须要检查的事项。其次

10、十条 到期收款 已贴现的银行承兑汇票到期，贴现行应根据支付结算方法的有关规定将持有的已贴现票据向票据上注明的付款人开户银行办理托付收款。承兑汇票假如遭到拒付，贴现行应在收到拒绝付款证明或退 票理由书的当天从贴现申请人账户内扣收票款，对尚未收回部分， 按逾期贷款的规定处理。同时马上将拒绝付款证明或退票理由书 移交信贷部门，信贷部门应马上将被拒绝事由书面通知贴现申请 人，对尚未收回的部分行使追索权。 其次十一条 特别状况贴现行在已贴现票据中发觉假票、克隆票或其他票据欺诈行为的，应马上实行有效的资产保全措施，同时根据贴现契约约定干脆从申请人存款账户扣收票款，对未收回部分按约定计收利息。已贴现的票据不

11、慎灭失，贴现行应马上通知承兑人挂失止付，并在通知挂失止付后 3 日内向承兑人所在地人民法院申请公示催告，同时将相关状况告知承兑人开户行。挂失止付及公示催告手续按中华人民共和国票据法、票据管理实施方法、支付结算方法等法律法规的规定办理。票据直贴操作规程第一条 办理贴现时，各营销支行负责与贴现申请人协商确定符合规定的贴现利率、办理对贴现资料审查和票据查询查复事项，然后由支行授权的票据客户经理收集整理以下资料到分行票据中心办理审查审批和划款手续。1、经年审合格的营业执照正、副本复印件（由支行客户经理加盖“已与原件核对一样”印章）；2、企业代码证或组织机构代码证复印件（由支行客户经理加盖“已与原件核对

12、一样”印章）；3、贴现经办人持有的授权申办托付书；4、法定代表人和经办人的身份证复印件（由支行客户经理加盖“已与原件核对一样”印章）；5、贴现申请书和加盖支行行政公章的贴现审批书；6、贷款卡复印件（由支行客户经理加盖“已与原件核对一样”印章）；7、商业汇票原件及正反面复印件；8、商业汇票查询查复书；9、商品交易合同和相匹配的税务发票复印件，不能供应交易合同或税务发票的须供应相应的证明文件或资料（由支行客户经理加盖“已与原件核对一样”印章）；10、加盖有开户银行预留印鉴的贴现凭证；11、查询银行征信管理系统获得的贷款卡状态报告单；12、查询特殊关注系统获得的贴现申请人状态报告单；13、其他需供应

13、的资料。各营销票据业务的支行对全部供应资料的真实性负责。对上述资料存有疑问的，分中心可要求客户供应原件和其它可选资料，如商品货运单据、企业财务报表、承兑行出具的审批文件（针对大额连号票据）等。其次条分中心市场营销初审岗由支行票据客户经理陪伴，将汇票原件交会计核算初审岗，对余下的上述各项资料进行初审。重点审查贴现申请人商品交易合同、税务发票的复印件。在确定贴现申请人的申请资格和票据跟单资料的合规性后，在贴现审批表上签署审查看法。第三条分中心市场营销初审岗审查合格后，将整套资料交市场营销复审岗进行复审。审查合格后，在贴现审批表上签署审查看法。第四条分中心市场营销复审岗审查合格后，将整套资料交资产风

14、险管理岗进行审查。审查合格后，在贴现审批表上签署审查看法。第五条分中心会计核算初审岗接到汇票原件后，应与支行票据客户经理办理双方交接登记手续。然后对票据的票面要素和真实性进行审查，并进入票据登记核查系统对汇票真实有效性查询打印。审查合格后，在贴现审批表上签署审查看法。第六条分中心会计核算初审岗审查合格后，将汇票原件和票据登记核查系统的查询书交会计核算复审岗进行审查。审查合格后，在贴现审批表上签署审查看法。第七条申请贴现的商业汇票原件在办理查询和贴现手续期间不得退还贴现申请单位。如贴现申请单位因取消贴现申请而要求退票时，应按规定办理退票手续。如贴现申请单位持退还的商业汇票再次申请贴现时，分中心、

15、支行必需按规定重新办理票据审验、查询事宜。第八条商业汇票贴现申请人必需在分行开立存款账户（含一般存款户或临时存款户），如未在分行开户，客户经理应引导申请人办理开户事宜。第九条贴现审批表通过各个审查环节后报送分行票据中心主任签批。授权范围内的由分行票据中心主任签批完成，超授权范围的经分行票据中心主任签批同意后，由分行票据中心报送分行有权签批人审查，并签留意见。第十条在书面贴现审批表流转的同时，分中心各岗位人员应按总行票据综合管理系统操作管理方法（试行）的要求同步进行电子业务流程的处理。第十一条分行票据中心帐务核算人员接到有权签批人签批同意的贴现审批表后，应刚好办理贴现资金的划款手续。贴现资金由分

16、中心通过系统内同城通兑方式划付到贴现申请人在支行开立的存款账户上。第十二条分中心完成贴现业务流程后，会计核算复审岗要将实际办理贴现票据的票号、金额、贴现日期、到期日、贴现利率和贴现利息打印成买入票据清单一式三份。一份作为贴现审批书附件，另两份由支行和分中心分别保存，作为利息返还和业务考核依据。第十三条申请贴现而未通过审查或因其他缘由取消贴现申请时，应将商业汇票刚好退还支行票据客户经理。退还汇票原件时，会计核算初审岗应要求支行票据客户经理在票据交接登记簿上签收。第十四条贴现业务办理完毕后，全部业务档案文件均应移交分中心档案管理员（暂由资产风险管理岗担当）集中保管。如某笔业务未通过审批或因其他缘由

17、取消贴现申请的，该笔业务的审批表不得交给客户，应由分中心留存归档。第十五条档案管理员若发觉档案文件欠缺的，应通知相关部门或人员限期补齐。第十六条每日营业终了，会计核算复审岗应对当日买进的商业汇票与贴现凭证第五联，按笔数与金额核对一样。第十七条分行应指定两名人员作为票据专管员共同管理已贴现承兑汇票。每日上午上班时，一人以密码开启，另一人以钥匙开启；下班后由两人共同关闭保险柜。第十八条票据专管员应每周核对一次台帐和票据实物，并在核对单上签字。第十九条票据专管员应对已贴现商业汇票专夹保管，并按规定的时间和方法办理票据到期托收。其次十条票据专管员负责对发出托收逾期十日（含）以内票据的催收和上报逾期七天

18、（含）以上票据的具体信息；资产风险管理岗负责对逾期十天以上以及非结算缘由引起的风险逾期票据的催收和追索，负责对票据资产的保全管理。其次十一条托收收回的票据或转贴现卖出的票据，由分中心帐务核算人员负责按会计核算制度的规定和总行票据综合管理系统操作管理方法（试行）的要求在营业当日刚好进行处理，严禁跨工作日处理。到期托收业务操作规程其次十二条分中心会计核算复审岗每个工作日应依据票据综合管理系统的提示负责建立发出托收单据（一般须提前10天发出托收，遇长假顺延），并通知票据专管员比照单据将库存票据实物序时发出托收。其次十三条票据专管员负责在发出托收票据背面背书栏作托付收款背书，加盖结算专用章和授权经办人

19、员名章，注明“托付收款”字样及托付收款银行全称，并逐份填制托付收款凭证和特快专递信封，托付收款凭证上加盖印章。其次十四条票据专管员应将做完托付收款背书的拟发出托收票据的正反面按1：1的比例复印后留存，用作票据保全依据。然后将票据实物、填制好的托付收款凭证和特快专递信封交会计核算初审岗复核。其次十五条会计核算初审岗接到票据专管员交来的托收票据及凭证后，应进行细致审核，查看加盖的结算专用章日期与凭证日期是否一样，核对托付收款凭证的要素及托收票据的托付收款背书是否正确完整，以确保发出托收正确无误。同时还须审核EMS特快专递信封上填列的要素是否正确完整（主要包括寄信人全称、地址、邮编、电话，收件人全称

20、、地址、邮编和托付收款份数等，信封的内存品名处注明“银行/商业承兑汇票”字样及汇票号码）。审核无误后，在每一信封中放入一份说明，具体注明分行业务处理中心的大额支付行号、联行行号、联系电话、联系人等，供承兑行联系运用。其次十六条会计核算初审岗将审核后的上述物品退还给票据专管员，由票据专管员封入EMS信封，并轧计当日信封上票据总笔数与托收表外凭证合计笔数是否一样。其次十七条票据专管员负责与邮局收件人员办理EMS信件发出、退回的交接手续，并建立重要物品交接登记薄以明确责任。其次十八条次日，邮局送还信件回执时，票据专管员应当面逐张清点份数，查看是否盖有邮局章戳，并与上日交接登记簿所列份数核对是否一样。

21、全部回执专夹保管，以后备查。其次十九条正常收回业务。票据专管员收到由人行大额支付系统、工行资金汇划系统及同城清算系统划来的托收款项，应刚好依据款项内容从专夹保管的托收卡片中抽出底卡，经核对无误后，在票据综合管理系统中进行托收收回处理，正确录入票据划款日期。退票、拒付业务。票据专管员收到邮局退回（主要为地址不详）或承兑行拒付的EMS信件，经审核为无理退票（拒付）或合理退票但能通过协商解决的，应刚好与承兑行联系后重新发出托收，并在票据综合管理系统中做“建立退票单据”后再按托收业务操作规程进行处理。对于不能协商解决的应刚好向前手追索，并上报资产风险管理岗人员。第三十条 分中心帐务核算人员负责票据托收

22、业务的帐务处理及核对工作。依据发出托收票据、正常收回票据和退票拒付业务制作相应的表外凭证，分别核算“买入票据实物”、“应收托收款项”等表外科目，实物笔数、金额核对一样。并与票据第2篇：票据贴现业务学问汇总票据贴现业务学问汇总2023-07-18 16:24发表该日记设置了隐私权限：仅好友可见票据贴现是指持票人为了资金融通的须要而在票据到期前以贴付肯定利息的方式向银行出售票据。一、票据贴现的概述票据贴现是指持票人为了资金融通的须要而在票据到期前以贴付肯定利息的方式向银行出售票据。对于贴现银行来说，就是收购没有到期的票据。票据贴现的贴现期限都较短，一般不会超过六个月，而且可以办理贴现的票据也仅限于

23、已经承兑的并且尚未到期的商业汇票。二、票据贴现的种类一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。贴现是指客户(持票人)将没有到期的票据出卖给贴现银行，以便提前取得现款。一般工商企业向银行办理的票据贴现就属于这一种;转贴现是指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所作的票据转让，转贴现一般是商业银行间相互拆借资金的一种方式;再贴现是指贴现银行持未到期的已贴现汇票向人民银行的贴现，通过转让汇票取得人民银行再贷款的行为。再贴现是中心银行的一种信用业务，是中心银行为执行货币政策而运用的一种货币政策工具。三、票据贴现的办理条件商业汇票的收款人或被背书人须要资金时，可持未到期的商业承

24、兑汇票或银行承兑汇票并填写贴现凭证，向其开户银行申请贴现。贴现银行须要资金时，可持未到期的承兑汇票向其他银行转贴现，也可以向人民银行申请再贴现。商业汇票的持票人向银行办理贴现业务必需具备下列条件：(一)在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织(二)与出票人或者干脆前手具有真实的商业交易关系(三)供应与其干脆前手之前的增值税发票和商品发运单据复印件。申请票据贴现的单位必需是具有法人资格或实行独立核算、在银行开立有基本帐户并依法从事经营活动的经济单位。贴现申请人应具有良好的经营状况，具有到期还款实力，贴现申请人持有的票据必需真实，票式填写完整、盖印、压数无误，凭证在有效期内，背书连续完整。贴现申请

25、人在提出票据贴现的同时，应出示贴现票据项下的商品交易合同原件并供应复印件或其它能够证明票据合法性的凭证，同时还应供应能够证明票据项下商品交易确已履行的凭证(如发货单、运输单、提单、增值税发票等复印件)。四、票据贴现的办理程序中心银行办理再贴现业务的对象是在当地中国人民银行开立存款帐户的银行。银行在对商业汇票办理贴现后须要资金时，可以向中国人民银行申请再贴现。符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也可以向中国人民银行申请再贴现。贴现、转贴现和再贴现时，应作成转让背书，并供应贴现申请人与其干脆前手之前的增值税发票和商

26、品发运单据复印件。持票人持未到期的汇票向银行申请贴现时，应依据汇票填制贴现凭证，在第一联上根据规定签章后，连同汇票一并送交银行。银行信贷部门根据信贷方法和支付结算方法的有关规定审查，符合条件的，在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并由有关人员签章后送交会计部门。贴现银行向人民银行申请再贴现时，必需持已办理贴现但尚未到期的、要式完整的商业承兑汇票或者银行承兑汇票，填制再贴现凭证，并在汇票上背书，一并送交人民银行。人民银行审查后，对符合条件的予以再贴现。会计部门接到作成转让背书的汇票和贴现凭证，根据支付结算方法的有关规定审查无误，贴现凭证的填写与汇票核对相符后，根据支付结算方法有关贴现期限以

27、及贴现利息计算的规定和规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额。其计算方法是：贴现利息=汇票金额贴现天数(月贴现率30天)实付贴现金额=汇票第3篇：票据贴现业务工作总结票据贴现业务工作总结金秋十月，我收到了期盼已久的票据营业部报到通知。从参与票据营业部的报名起先，通过笔试、面试，经过层层筛选，我最终有幸成为票据营业部的一员。对我来说这是职业生涯上的一个新的起点，也是人生的一个新的挑战。怀着开心欣喜的心情我来到了票据营业部这个崭新的环境，加入了这个崭新的集体。从第一天的报到，到业务培训班的起先，从票据营业部总经理的讲话，到各位处长领导的授课，我被票据营业部主动、紧凑的工作氛围所感染，使我以也最快

28、的速度进入了票据业务的学习中。在前期的学习中，通过开班典礼和票据业务概况的学习，我对票据业务的市场，同业的发展和我票营的主要职能有了全面的了解。我深深感到，票据业务是一项有着良好发展前景的专业市场，而同时又有着激烈的市场竞争和风险的业务，这促使我更仔细的对待接下来的各类详细业务操作学习。在接下来的两周时间里，各位授课老师以票据业务制度汇编为基础，深化浅出，全面为我们讲解了票营的规章制度和基本业务操作流程。在学习中，我留意紧跟授课的进程，仔细做好听课笔记，结合以前工作中的阅历，分析，总结，以求达到最好的汲取效果。比如对于票据业务的贴现、转贴现买断、资产回购这些资产业务，我留意分析在操作中和一般贷

29、款业务的异同点。这两者都是资产运作项目，票据业务学习小结对运作的对象，也就是信贷对象均要符合信贷条件。而两者侧重又稍有不同，一般贷款业务中对企业的资产、信用分析较多，而贴现业务中更要注意票据的真实性和交易的真实性。在详细的操作流程中，以往的票据初审为会计部门，复审为信贷部门，而在票营三审为会计部门，这让我相识到了票据的真实性尤为重要。对于卖出业务，由于以前没有接触，我只有通过阅读汇编和听课后，反复思索、理解，弄懂原理，融会贯穿。在内部管理的业务学习中，会计核算是我的薄弱环节，只做过半年内勤的我对目前的会计制度和核算不甚了解。好在授课老师讲解明白，由浅入深，使我对会计管理有了较清晰的了解，同时对

30、会计核算的分录有了正确的理解。通过风险管理的学习，我对票据业务中可能存在的各类风险有了比较全面的了解，对于政策风险、利率风险等方面的相识，订正了我以前认为票据业务只有操作的风险的片面理解。在票据系统操作培训中，我仔细对每一类票据案例输入、操作，在出现系统故障的空隙时间里，和同事、老师仔细探讨输入操作中遇到的问题，做好每一个案例的测试。通过四周的学习我从票据业务的经营品种到操作流程，从内部管理的原则制度到管理方法都有全面清楚的了解，并且通过考试强化了概念，加深了印象，通过上机熟识了操作系统，促进了对业务的了解。更重要的是通过这四周的学习使我对票据业务的发展、特殊是今后票据业务的工作有了清楚的相识

31、。首先，我对票据市场有了初步的了解和相识。以前我在支行办理信贷业务时，对信贷业务的各个品种有所了解，知道票据贴现是我行票据业务学习小结的一项资产业务，是诸多贷款方式中的一种。而对票据市尝票据业务却知之甚少。通过学习，我了解到票据市场作为金融市场的重要组成部分，在促进经济建设和金融发展中起着主动的作用。而随着经济的发展，企业间贸易流通的增加，票据作为良好的支付中介，以其操作便利、流淌性强等优势获得了企业的青睐。去年我国年度票据签发量达到万亿元，并成成倍增长趋势，票据市场日益旺盛。同时票据市场作为连接中心银行和企业的短期资金融通场所，也在一国货币市场中占有重要的地位。随着票据市场的旺盛，央行对票据

32、市场也投入了较强的关注和支持。建立全国统一的票据市尝扩大市场参加主体、建立票据交易中介机构等设想和构思不断在业内研讨和发布，表明白央行对促进和规范票据市场的发展的决心。有了旺盛的市场和政策的支持，票据业务也就成了各家金融机构争夺的对象。目前在各大商业银行中只有工商银行领先成立了票据中心，在全国范围内我行较多的分支行开办了票据业务为我票营的发展奠定了基础，也指明白方向。票据营业部作为全系统票据业务的经营管理机构，既担当了票据业务的经营职能，也要做好系统票据业务的管理。在今后的工作中，我们要发挥票营的优势和作用，成为票据市场的迎领者。第4篇：票据贴现业务基础学问票据贴现业务基础学问票据贴现是指持票

33、人为了资金融通的须要而在票据到期前以贴付肯定利息的方式向银行出售票据。票据贴现的概述票据贴现是指持票人为了资金融通的须要而在票据到期前以贴付肯定利息的方式向银行出售票据。对于贴现银行来说，就是收购没有到期的票据。票据贴现的贴现期限都较短，一般不会超过六个月，而且可以办理贴现的票据也仅限于已经承兑的并且尚未到期的商业汇票。票据贴现的种类一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。贴现是指客户（持票人）将没有到期的票据出卖给贴现银行，以便提前取得现款。一般工商企业向银行办理的票据贴现就属于这一种；转贴现是指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所作的票据转让，转贴现一般是商业

34、银行间相互拆借资金的一种方式；再贴现是指贴现银行持未到期的已贴现汇票向人民银行的贴现，通过转让汇票取得人民 1 银行再贷款的行为。再贴现是中心银行的一种信用业务，是中心银行为执行货币政策而运用的一种货币政策工具。票据贴现的办理条件商业汇票的收款人或被背书人须要资金时，可持未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票并填写贴现凭证，向其开户银行申请贴现。贴现银行须要资金时，可持未到期的承兑汇票向其他银行转贴现，也可以向人民银行申请再贴现。商业汇票的持票人向银行办理贴现业务必需具备下列条件：（一）在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织（二）与出票人或者干脆前手具有真实的商业交易关系（三）供应与其干脆前手之

35、前的增值税发票和商品发运单据复印件。申请票据贴现的单位必需是具有法人资格或实行独立核算、在银行开立有基本帐户并依法从事经营活动的经济单位。贴现申请人应具有良好的经营状况，具有到期还款实力，贴现申请人持有的票据必需真实，票式填写完整、盖印、压数无误，凭证在有效期内，背书连续完整。贴现申请人在提出票据贴现的同时，应出示贴现票据项下的商品交易合同原件并供应复印件或其它能够证明票据合法性的凭证，同时还应供应能够证明票据项下商品交易确已履行的凭证(如发货单、运输单、提单、增值税发票等复印件)。2票据贴现的办理程序中心银行办理再贴现业务的对象是在当地中国人民银行开立存款帐户的银行。银行在对商业汇票办理贴现

36、后须要资金时，可以向中国人民银行申请再贴现。符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也可以向中国人民银行申请再贴现。贴现、转贴现和再贴现时，应作成转让背书，并供应贴现申请人与其干脆前手之前的增值税发票和商品发运单据复印件。持票人持未到期的汇票向银行申请贴现时，应依据汇票填制贴现凭证，在第一联上根据规定签章后，连同汇票一并送交银行 。 银行信贷部门根据信贷方法和支付结算方法的有关规定审查，符合条件的，在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并由有关人员签章后送交会计部门。贴现银行向人民银行申请再贴现时，必需持已办理

37、贴现但尚未到期的、要式完整的商业承兑汇票或者银行承兑汇票，填制再贴现凭证，并在汇票上背书，一并送交人民银行。人民银行审查后，对符合条件的予以再贴现。会计部门接到作成转让背书的汇票和贴现凭证，根据支付结算方法的有关规定审查无误，贴现凭证的填写与汇票核对相符后，根据支付结算方法有关贴现期限以及贴现利息计算的规定和规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额。其计算方法是：贴现利息=汇票金额贴现天数（月贴现率30天）3实付贴现金额=汇票金额-贴现利息然后在贴现凭证有关栏目内填上贴现率、贴现利息和实付贴现金额。第一联贴现凭证作贴现科目借方凭证，其次、三联分别作科目和利息收入科目的贷方凭证，第四联贴现凭证加

38、盖转讫章作收帐通知交给持票人，第五联贴现凭证和汇票按到期日依次排列，专夹保管。贴现、转贴现和再贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。贴现、转贴现、再贴现到期，贴现、转贴现、再贴现银行应向付款人（承兑人）收取票款。不获付款的，贴现、转贴现、再贴现银行应向其前手追索票款。贴现、再贴现银行追索票款时可以从申请人的存款帐户收取票款。贴现到期，贴现银行作为持票人，在汇票背面背书栏加盖结算专用章并由授权的经办人员签名或盖章，注明“托付收款”字样，填制托付收款凭证，

39、在“托付收款凭据名称”栏注明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”及其汇票号码连同汇票向付款人办理收款。对于付款人在异地的，应在汇票到期前，匡算至付款人的邮程，提前办理托付收款。将第五联贴现凭证作其次联托付收款凭证的附件存放。假如贴现银行收到付款人开户银行或承兑银行退回的托付收款凭证、汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书后，贴现银行在追索票据时，对申请贴现的持票人在本行开户的，可从其帐户收取。贴现申请人帐户余额不足时，应根据逾期贷款的规定处理。贴现申请人未在本行开立帐户的，对已贴现的汇票金额的收取，应按票据法的规定向贴现申请人或其他前手进行追索。4已办理再贴现的银行，应于再贴现到期日前在人民

40、银行存款帐户内留足资金。再贴现到期日，人民银行从申请再贴现银行存款帐户内收取票款。再贴现申请人帐户余额不足时，应按逾期贷款的规定处理。票据贴现和发放贷款的异同票据贴现和发放贷款，都是银行的资产业务，都是为客户融通资金，但二者之间却有很多差别。(1)资金流淌性不同。由于票据的流通性，票据持有者可到银行或贴现公司进行贴现，换得资金。一般来说，贴现银行只有在票据到期时才能向付款人要求付款，但银行假如急需资金，它可以向中心银行再贴现。但贷款是有期限的，在到期前是不能回收的。(2)利息收取时间不同。贴现业务中利息的取得是在业务发生时即从票据面额中扣除，是预先扣除利息。而贷款是事后收取利息，它可以在期满时

41、连同本金一同收回，或依据合同规定，定期收取利息。(3)利息率不同，票据贴现的利率要比贷款的利率低，因为持票人贴现票据目的是为了得到现在资金的融通，并非没有这笔资金。假如贴现率太高，则持票人取得融通资金的负担过重，成本过高，贴现业务就不行能发生。(4)资金运用范围不同。持票人在贴现了票据以后，就完全拥有了资金的运用权，他可以依据自己的须要运用这笔资金，而不会受到贴现银行和公司的任何限制。但借款人在运用贷款时，要受到贷款银行的审查、监督和限制，因为贷款资金的运用状况干脆关系到银行能5 否很好地回收贷款。(5)债务债权的关系人不同。贴现的债务人不是申请贴现的人而是出票人即付款人，遭到拒付时才能向贴现

42、人或背书人追索票款。而贷款的债务人就是申请贷款的人，银行干脆与借款人发生债务关系。有时银行也会要求借款人找寻保证人以保证偿还款项，但与贴现业务的关系人相比还是简洁的多。(6)资金的规模和期限不同。票据贴现的金额一般不太大，每笔贴现业务的资金规模有限，可以允许部分贴现。票据的期限较短，一般为24个月。然而贷款的形式多种多样，期限长短不一，规模一般较大，贷款到期的时候，经银行同意，借款人还可接着贷款。票据贴现可以使一部分闲散资金拥有者相互利用，共获利益。故贴现在货币市场活动中处于中心地位。票据贴现市场与其他市场相比较，有很多特别的优点。对银行来说，贴现银行可获得如下利益：利息收益较多；资金收回较快

43、；资金收回较平安等。对于贴现企业，通过贴现可取得短期融通资金。银行在贴现票据时，贴现付款额的计算公式如下：银行贴现付款额票据面额(1一年贴现率贴现后到期天数十365天)票据贴现的银行表述对于票据贴现的概念，国内各商业银行的表述比较接近。中国建设银行在其商业汇票承兑与贴现业务内部管理规程中规定，商业汇票贴现是6 指商业汇票的持票人将未到期的商业汇票转让于银行，银行将票面金额扣除贴现利息后将余额付给持票人的一种资金融通行为。中国工商银行在其票据贴现管理暂行规定中规定，贴现是票据持票人在票据到期前为获得资金而将票据权利转让给银行的行为。中国银行的网站上将票据贴现表述为“收款人或持票人将未到期的银行承

44、兑汇票或商业承兑汇票向银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现利息后将余款支付给收款人的一项银行授信业务。票据一经贴现便归贴现人全部，贴现人到期可凭票干脆向承兑人收取票款”。中国民生银行的网站上显示，“商业汇票贴现是指商业汇票的持票人在汇票到期日之前，为取得肯定的资金，贴付肯定的利息将票据权利转让给金融机构的票据行为”。上海浦东发展银行的网站上列明的票据贴现的定义为“持票人在商业汇票未到期前，为了取得资金，贴付肯定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式”。交通银行的网站上表述为，“商业汇票贴现是指商业汇票（包括银行承兑汇票、商业承兑汇票）的合法持有人在汇票到期日前，为

45、了取得资金而将票据转让给交通银行的票据行为”。中国人民银行于1996年6月颁布、1996年8月1日起先施行的贷款通则第9条将“信用贷款、担保贷款和票据贴现”并列，同时明确“票据贴现，系指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款”。7中国人民银行于1997年颁布的商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行方法（以下简称暂行方法）规定，贴现系指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金贴付肯定利息将票据权利转让给金融机构的票据行为，是金融机构向持票人融通资金的一种方式。综上可知，各商业银行对票据贴现的定义主要是依照中国人民银行的暂行方法而定的。贷款通则对票据贴现的定义主要表述为两层意思：1、票据

46、贴现是贷款人买入借款人未到期商业票据的行为，是一种买卖关系；2、票据贴现是一种贷款。暂行方法所定义的票据贴现的核心愿思是将票据贴现界定为原持票人转移票据权利的行为。但是不管是贷款通则还是暂行方法对票据贴现的定义都值得作进一步的探讨。票据贴现的性质分析依据中华人民共和国票据法的规定，票据行为包括票据的出票、背书、承兑、保证、付款及追索等，但是中华人民共和国票据法并未对票据贴现作出明确规定，这使得票据贴现的法律性质存在争议。（一）根据贷款通则的定义，票据贴现是一种票据买卖行为。根据中华人民共和国合同法第130条的规定，买卖合同是出卖人转移标的物的全部权于买受人，买受人支付价款的合同。票据贴现从形式

47、上看，的确是贴现申请人向贴现人申请，贴现人审查合格后扣除相应的利息及费用后向贴现申请人支付贴现款，买入票据，符合买卖合同的特征。但是，票据贴现涉及的标的物为票据，票据作为一种特别的有价证券，具有流通性、无因性、文义性、要式性等特点，因此，票据贴现并非简洁的票据买卖关系。依据中华人民共和国票据法第10条的规定，票据的签发、取得、转让原则上应以真实的交易关系和债权债务关系为基础关系。在通常情形下，除赠与以外，一方向另一方转让票据，目的是为了从对方获得8 商品或服务、技术等，接受票据的一方是为了获得相应的价款，不允许在没有详细的商品交易或其他债权债务关系情形下干脆向对方卖出票据，或支付肯定的价款而买

48、入票据。也就是说，当事人之间可以用票据作为基础交易关系的工具运用，除法律另有规定外不允许当事人之间对票据本身进行买卖。票据贴现则正是对票据本身的买卖关系，之所以被允许，是因为法律规定在特定范围内、特定主体间可以从事票据贴现这样一种特别的买卖关系。在我国，这个特定主体仅仅包括经过批准、有权开展票据贴现的银行和其他金融机构而并不是任何人都可以买入票据进行贴现的。（二）依照上述贷款通则中的定义，票据贴现是属于贷款的一个种类。笔者认为，将票据贴现界定为贷款的一种形式是不妥当的。首先，中华人民共和国合同法第196条规定：“借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。”合同法表述为借款合同而非贷款合同，相对于贷款合同而言，借款合同