物业管理企业财务规定.docx

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1、物业管理企业财务规定物业管理企业财务规定（精选5篇） 物业管理企业财务规定 篇1 一， 报销管理制度1、目的依据总公司财务制度的有关规定，进一步规范物业处内部报销、付款程序，严格有关手续。2、适用范围适用于物业处各部门和全体员工。3、职责3.1财务部统一办理物业处全部财务结算，并进行集中管理。3.2财务部对物业处各项目管理部的开支状况进行总体限制，并执行董事的授权范围内办理公司内部往来结算及公司与其他单位的财务收支事项。4、程序4.1审批权限4.1.1各级管理人员根据总公司规定的权限签批;4.1.2各部门负责人应对该项部门所发生的业务进行审查签字。4.1.3对不符合规定的货币资金支付业务，审批

2、人应当拒绝批准。4.2报销程序4.2.1取得原始凭证原始凭证必需是公司经营业务流淌中经正正规渠道取得的合法、有效的凭据，经税务部门监章的正式发票，经物价、财政部门监章的正式收据，公司与业务往来单位签定的合同(协议)。因特别缘由不能取得合法凭据的，须由经办人填写状况说明单，阐明缘由，经证明人证明，部门负责人签字，财务负责人审核，董事长批准签字，方可作为报销冲账的凭据。4.2.2原始凭证的种类：a全国联运、货运统一发票;b各省市餐饮、消遣业定额发票;c非经营性结算统一收据;d其他服务业发票;e商业零售发票f其他国家监制的合法发票。4.2.3原始凭证必需具备以下主要内容：购物发票、收据应有：品名(收

3、费项目)，数量、单价(收费标准)，金额，收款人签章(签字)。合同应有：有效数量、价款(酬金)、付款期限。4.2.4填制报销凭证费用报销单;借款单;4.2.5报销凭证粘贴a较小的票据，如停车费等，应粘贴在报销单据粘贴单的方框内;b较大的票据，粘贴在报销单的左边(左齐报销单边框，上齐报销单边沿)。将有关空白结算凭证粘贴在上面(如较大票据粘贴法)，并精确、完整、清楚地填制。c若有附件(如：批文、说明、申请等)，须将附件折叠，整齐地粘贴在背面。4.2.6报销原则及过失责任a坚持谁发生谁报销的原则，严禁代报。b坚持报销人、审批人分权原则，财务人员必需拒绝报销审批人和报销人同为一人的费用。c原始凭证要求整

4、齐、清晰，不得涂改、伪造，对涂改过金额的发票，应有开票单位加盖的更改章，否则无效。不得索取空白发票、收据自己填制。d各种原始凭证必需是原件，复印件无效。e购物票据必需经实物责任人验收，库房管理员办理入库手续后方能报销。f按合同支付款项的，在首次付款时，应将合同交财会部备查。今后需支付的款项，由部门负责人审核并报总裁/执行董事审批后，方可开支。g报销单的填写和签字，不能运用铅笔和圆珠笔，否则可视为无效单据，出纳员不予办理付款。h凡在费用报销中有弄作假、虚报费用、虚构业务报销费用等行为者，一经查实，将肃穆处理。4.2.7报账流程经办人→部门负责人(二级主管、一级经理)审查签字→

5、会计(财务负责人)→总裁/执行董事审批签字→出纳员支付款项。4.3各项退款4.3.1交纳服装押金的员工辞职时，凭原收据随离职工资一并退回，收据遗失的，需提出其它证据，并说明缘由。4.3.2装修公司退出入证押金，先由各项目部服务中心填写装饰装修退款申请单 ，再按：客户主管(内勤)→部门负责人(二级主管、一级经理)→会计(财务负责人)→出纳退款。4.3.3施工完成需退装修保证金、外单位的进场保证金时，由各项目服务中心填写装饰装修退款申请单，再按：客户主管(内勤)→业主签字→工程主管→部门负责人(二级主管、一级经理)&r

6、arr;会计(财务负责人)→出纳退款。4.3.4业主退物管费、车位费，应由各项目服务中心写退款单，并注明退款缘由。经：客户→客户主管(内勤)→部门负责人(二级主管、一级经理)→财务审核→服务中心收银退款。4.4工资结算4.4.1签批程序：二级主管(依据员工出勤状况及工资制度制表2日)→一级部门经理(签署详细看法4日)→人事行政部(汇册各公司工资表表进行初审6日)→财务管理中心(最终审核并确认无误后9日)→总裁(批准11日)→执行董事(批准13日)→财务管理中心(发放15日)。4.4.2

7、离职员工的工资在办妥离职手续后，方可发放.二， 个人借款管理制度1、目的规范物业处借款管理制度，督促借款人刚好归还，使物业处财务报表上反映的费用和利润精确，避开物业处的资金损失。2、适用范围适用于物业处部门和全体员工。3、条件借款人为物业处转正的员工。4、原则严格执行前清后借，前不清后不借原则，特别状况须说明缘由，以总裁/执行董事签批后，方可再借。5、程序5.1借款单需填列日期、借款部门、借款事由、借款金额、借款人等内容;若缺项，财务有权拒绝付款;5.2借款单由借款人、部门负责人、财务负责人、总裁/执行董事签字后，出纳员方可办理款项支付;若缺少签字，财务有权付款。5.3报销金额大于或小于原借款

8、金额的，一律实行一次结清，多退少补的方法结算，财务部门不留底，不挂账，借款人不得拖欠。6、结算期限6.1借款人处理完业务回公司后，必需刚好到财务部报销，冲抵借款。6.2差旅费报销应于出差返回后五日内办理6.3备用金借款结算时间为一月。7、财务监督7.1冲销原借款费用时，应在填制凭证时注明冲销借款。财务人员应仔细核对开支内容与原借款单上注明的用途是否想符，如不符，有权拒绝报销。7.2财务部每月底应依据员工欠款状况，列出明细，报总裁/执行董事、分公司、各部门(管理部)负责人，并发出催款通知书，通知借款人限期到财务部结算。如确因某种缘由一时不能退还借款，需由借款人重新办理借款手续，并由总裁/执行董事

9、批准，方可适当延期结算。7.3不能按期归还借款的，财务部在借款人的当月工资中扣缴。三， 票据管理方法1、目的规范物业处收费行为，保证各项收入足额、完整交付公司。2、适用范围适用于公司财会部及下属各项目部、办事处等财务、收银人员。3、职责3.1财务部是票据管理的职能部门。3.2会计主管负责保管空白票据和票据存根。3.3出纳员或授权收款部门负责票据的领取和开具。4、程序4.1票据的种类：a其它服务业发票;b机动车停车场定额发票;c自印具名专用收据;d通用收据;e合作单位代收代付发票、收据。4.2票据的取得：a发票由财务部依法向税务机关申请购买;b通用收据由财务部依据须要购买;c合作单位托付公司代收

10、款项而供应的票据，由财务部接收管理。4.3票据的运用管理：全部款项的收取必需向交款方出具票据，并按票据要素填写齐全，书写清楚，出现大小金额不符或书写差错的，应作废后重新填写，不得在原票据上涂改。财务部设计各种票据登记簿，对各种票据的购、领、存进行登记管理，各部门领票人对所领票据的运用、库存负责，用票部门凭已用票据换领新票。授权收款的部门，由公司指定专人在财会部领取票据，并加盖公司财务专用章或院内停车专用章，方能运用。财务部票据保管人应仔细核销已运用各种票据，确保各项收款刚好、足额上交财务部。5、财务监督5.1票据存根应妥当保存，不得随意丢失、销毁。5.2财务部负责人不定期对各用票部门或个人进行

11、检查，发觉违规、违法运用票据的行为，将肃穆处理。 物业管理企业财务规定 篇2 总 则第一条 为了规范发展公司所属物业公司各项收费工作的管理，完善收费记录等基础会计工作，加强对物业公司收费工作会计监督，结合本单位实际状况，制定本制度。其次条 收费工作是发展公司业务的重要组成部分，物业公司应严格执行发展公司制定的各项收费管理制度。第三条 物业公司负责人应当依照本制度规定，规范各项收费管理，建立健全各项收费管理方法，组织有效实施;收费室主任在日常工作中，依照本制度规定组织、管理各项收费工作。第四条 收费管理制度应达到如下目标：一、规范各项收费工作，保证收费资料真实完整;二、建立并完善收费记录制度，保

12、证各类相关收费数据的记录精确，并做到数据来源清楚、账账相符;三、各类的数据应刚好上报发展公司财务，保证财务数据刚好传递，为管理活动供应刚好、精确的信息;四、加强对物业公司财务收支活动的会计监督，不相容职务有不同人担当。第五条 为了更好的激励员工完成公司的收费任务，加大各项费用的收缴力度，对于在收费工作中表现突出或不能完成收费任务的部门或个人进行肯定的奖、罚，详细奖罚方案详见物业公司绩效考核方案及考核细则。收 费 分 工第六条 物业公司各项收费日常业务归口公司财务室指导管理，各收费小区、收费部门，日常收缴业务工作管理统一由有色苑收费室统筹支配指导。根据不相容职务相分别的原则，收费业务授权批准、收

13、费业务执行、收费稽查检查等工作，应由不同的人员执行，已达到明确职责权限，行成相互制衡机制。第七条 以下不相容工作为：收费金额确认工作与收费工作;水、电、暖等费用的抄表工作与收费工作;装修押金收取标准、押金退回的确认工作与收费工作;应收款的记录工作与收费工作等。第八条 收费工作分工如下:物业公司经理负责应收管理费及其他费用收取标准、收费起止时间的确认工作，同时负责确认押金收取标准、押金批准退付及处理工作;水电抄表工负责辖区全部由物业公司支付费用的水电表的抄录工作;收费员负责以上各项经确认的收、付内容进行收、付款作业，编制相关报表;收费室主任负责数据统计工作，同时规范各收费小区、收费部门收缴程序及

14、核查上报报表精确性;财务室负责收付款业务的稽核，规范各收费项目收费制度。收 费 程 序第九条 水电费收费程序：抄表工应在次月1日将抄录的电费数据上报收费室，收费员在1-9日依据抄表工抄录电费数据录入收费软件，同时依据业主实际状况计算当期水费、物业管理费数据，针对公用水、电、物业费转账部分，要求抄表工每季度抄录一次报发展公司财务室，财务室依据各单位实际予以转账。电费总表的抄录时间应与供电部门抄表时间同步，分表应在每月25-30日内完成抄录。收费室主任应对当月录入数据进行稽核，并保证当月10日准时收费。第十条 停车费的收费程序：停车费的收取分按年收费、按月收费和临时收费三种形式。按年收费、按月收费

15、由办卡人在收费室凭持卡人具体资料办理，收费员必需录入持卡人相关信息后，按月或年收费标准收费(初次办卡需缴纳制卡费)，按月、年收费的收费状况，应按月编制收费清单，列明所属起止日期，报发展公司财务室，金额必需与上报数据一样。临时收费由门卫值班人员收取，门卫值班人员交接班时，必需依据门禁软件列示应收金额与实际收款金额，填列交款明细表，并具体列明差额缘由，同时交接班时应清点临时卡、停车费发票、钱款，交接班人员签字确认。门卫值班人员所收票款必需刚好上交秩序维护部负责人处，不得长时间滞留在各值班人员手中。收费室主任应随时检查门卫的交接班记录，检查门卫的停车票和票款数量金额，刚好查找出现的错误。门卫应刚好估

16、算停车票运用状况，不够时刚好在收费室领取，收费室应建账登记停车票领购状况。第十一条 门面出租及市场房屋、摊位租金的收费程序(1)全部出租房屋、摊位必需签订租赁合同;(2)租赁合同签订后，房屋及摊位租赁户须持出租合同到发展公司财务按合同的要求缴纳租金;(3)新签或合同到期后续签的全部出租合同，必需由物业公司、财务科、综合办依据本地当年市场租赁价格重新进行评估，确定门面、市场房屋及摊位租金的收费标准，以书面报告报请公司批准后签订租赁合同;(4)租金每年缴纳一次，租赁合同期内，未按合同刚好缴纳租金的，物业公司必需由专人负责催缴，保证租金刚好缴纳。承租方应主动缴纳租金，若数次催缴仍不刚好缴纳租金，出租

17、方有权终止合同，停止向其接着出租，因终止出租合同所造成的损失全部由承租方担当。第十二条 押金、代收费收退程序：各收费点收费员依据各小区实际押金、代收费项目标准进行收费，收取时，开具收款收据并告知业主需妥当保管，押金退付时凭收款收据支付。收费员交款时必需附押金、代收费明细，同时向收费室主任上报电子版明细，上报数据与缴款金额必需相符。业主需退付押金时，经各小区负责人签字、物业公司经理确认后，收费室主任支配各服务小区收费员干脆进行退费，当日交款时，发展公司财务室出纳依据审核手续齐全的当日退费明细清单，开具现金支票与当日收费款项一同缴存银行，同时将审核手续齐全的退费明细清单上交财务室当日进行账务处理。

18、第十三条 收费员每天收费后，于下午四点扎帐，财务室出纳准时收款，出纳收款时，依据有当日收费员签字确认的收费交款表，结合当日收费扎帐汇总表进行收款，刚好送存银行。各收费网点包括门岗，在每星期一下午四点，依据各收费点填列交款交接明细(各交款交接班必需具体列示，并有交接班人员签字)，到收费室缴费。假如平日收有大量现金，提前电话通知财务收费。第十四条 在每月月末，各网点收费扎完帐后，在次月5日前以电子版形式上报欠收费用明细单。报送收费室主任处汇总后上报财务，财务销售会计核对欠费挂账状况。第十五条 各项应收款的减免必需由物业、热力公司写专题报告报发展公司，专题报告内容应包括：缴费人的姓名、金额及减免的理

19、由等。由发展公司综合办、财务科核实后，报主管领导签字，最终由董事长签字确认后，收费室方能处理减免，同时做好相关资料的保管工作，以备查验。对于特困人员、特别用户取暖费实行的适当实惠或赐予减免，也必需遵守上述审批程序，经董事长签字确认后赐予实惠或减免;对供热区域的政府惠民蔬菜副食品直销店，按阜政办(20xx)94号文通知要求，按居民用热价格减半收缴取暖费;对于其他相关文件规定应赐予减免的，例如发改委明文规定的未安装供暖设施的楼道、阳台、贮存室等空间的取暖费用应当赐予减免，一经供暖用户提出相关减免要求，物业公司经核实后，可减免相关手续尽快予以办理;新建小区的第一个采暖期热费由开发商缴纳，以后年度由购

20、房者或开发商缴纳(未售房)，已购房未入住和开发商未售出的空房按50%缴纳热费(20xx年起先，住建局不成文规定，最先在公务员小区执行)，详细入住状况及空房率由物业公司、财务科、综合办进行核实后，物业公司提请书面报告。第十六条 物业公司收费室与发展公司财务室将不定期对各类收费状况进行检查，如有舞弊状况将进行严厉惩处，并在物业公司当季考核中扣发相应考核工资。票 据 管 理第十七条 物业公司收款收据、定额停车费发票等，由发展公司财务室统一印制(或购买)、统一管理，由收费室主任在财务室办理领购手续，负责各收费点的发放，收费室应建立特地备查簿登记收据购、存、领、销数量、号码及金额。各收费员缴销运用完的收

21、据，由收费室主任刚好到财务室销号。第十八条 物业各小区设专人负责收据及定额停车费发票的领用、保管和缴销。领用收据时检查无缺联、缺号后加盖物业公司财务专用章，并在登记簿上登记领用时间、数量、起止号码及领用人，同时交回前期已运用收据的存根联，以备查对。第十九条 收据的保管必需专人负责。如有遗失，追究保管人员责任。领用收据的小区，假如人员变动，需在变动前到物业公司收费室交回收据并结清核销。其次十条 各小区运用发票，为便于管理，应到发展公司财务室统一开具。一般状况下应以收据(其次联)换发票，所换发票的内容应与收据项目、金额完全一样，用以换取发票的收据作为发票记账联的附件，留物业公司财务刚好进行账务处理

22、。对于须要先开发票后付款的业主，依据收费通知单开具发票，并在发展公司财务室做好登记，款项入账后核销。其次十一条 收据填写要求：据实填写。即必需按实收金额、项目、日期照实填写，不得弄虚作假，做到精确无误。字迹清晰，不得涂改。如有错误，全部联次盖作废章或写明作废字样，再另行开具。全部联次一次填开，上下联的内容金额一样。收据必需填写收款人姓名全称。其次十二条 各小区的收费通知专用章只能用于催款通知，不能用做其它用途;除此公章外，小区不得再有其它公章。其次十三条 本制度自二一四年一月起执行，由发展公司财务室负责说明修订。 物业管理企业财务规定 篇3 随着社会经济的高速发展，学问经济的到来极大了提高了社

23、会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采纳先进的科学技术外，加强企业的内部会计限制是关键。进一步相识企业内部会计限制对企业加强经营管理，提高经营效率的重要意义，分析其存在的问题及缘由，从而有针对性地提出详细的完善措施。关键词:内部会计限制;存在问题;缘由分析;完善措施一、企业内部会计限制存在的问题及缘由分析第一，内部会计限制的设计和运行受制于成本与效益原则。财务内部限制制度。企业管理当局在综合考虑成本效益的基础上，建立能为企业会计报表的公允表达供应合理(但不是肯定的)保证的内部会计限

24、制，一些志向的内部会计限制往往因成本过高而不为管理当局所采纳。因此企业所执行的内部会计限制就不行能四平八稳，对某些环节的限制难免会有疏忽。其次，内部会计限制一般仅针对常规业务活动而设计。企业的内部会计限制是为保证企业日常生产经营活动按既定的安排、要求、目标进行而实施的一系列限制政策和程序等，因而一般仅针对企业常规业务活动而设计。假如一旦发生特别业务，企业现有的内部会计限制就难以适应。第三，即使设计完整的内部会计限制，也可能因执行人员的马虎大意、精力分散、推断失误以及对指令的误会而失效。内部会计限制受企业的董事会、管理阶层及其他员工的影响，通过企业内的人所做的行为及所说的话而完成，因此内部会计限

25、制无论怎样设计，最终还得靠人去执行，而任何仔细负责的执行人都不行能恒久不会出错，不会失误。因此，人们在执行任何一项程序或工作时，都会因为马虎大意、精力分散、推断失误以及对指令的误会等而导致设计完善的内部会计限制失效。第四，内部会计限制可能因有关人员相互勾结、内外患通、滥用职权或屈从于外部压力而失效。即使设计较为完善的内部会计限制，其有效性的发挥都会因为执行人的素养而异。企业管理层一旦道德缺失，随意践踏内部会计限制的肃穆性，同样会引起内部会计限制整体失效。第五，内部会计限制因缺乏对高管人员的有效约束和长期激励机制而失效。人往高处走，水向低处流，这是一种自然现象，也是一种经济现象，任何事物都会向有

26、利于自己的方向发展，对于人，更是如此。由于企业内部会计限制制度未建立起长期有效的约束和激励机制，导致产生了企业高管人员的短期经营行为、59岁现象等。第六，内部会计限制可能因经营环境、业务性质的变更而减弱或失效。企业现有的内部会计限制是针对其面临的经营环境、业务性质而设计的，内部会计限制的变更往往滞后于经营环境、业务性质的改变。当经营环境和业务性质发生重大改变后，现有的内部会计限制可能不再适用，相关的内部会计限制要么被减弱，要么已失效。第七，内部会计限制的自我评价缺位，难以衡量内部会计限制的合理性、健全性和有效性。目前，从我国现有企业建立并实行的内部会计限制制度来看，几乎涵盖了企业全部的生产经营

27、活动。但是企业每一项内部会计限制系统是否的确符合企业实际，手续是否严密，环环相扣，设计的方法和措施实际执行状况如何，能不能起到事先限制的作用，能不能预防错误和弊端的发生;即使错误和弊端发生了，能不能刚好发觉和订正，在我国现有的企业中都缺乏自身对此的评价。二、完善内部会计限制，提高经营管理效率的详细措施(一)齐抓共管，强化内控意识，突出内部会计限制在企业经营管理中的关键作用企业管理者必需充分相识内部会计限制对企业经营管理的关键作用，带头严格执行，否则就是管理者的失职。内部会计限制既是对企业的人、财、物进行有效限制、管理和运用的关键，又是企业执行有效经济活动责、权、利明确划分的制度保障，涉及企业全

28、部的经营活动和每一个经营环节，这就要求企业高层管理者思想上重视内部会计限制，行动上带头严格执行内限制度，把自觉遵守、严格遵守企业内限制度作为提高企业质量的重要任务来抓，作为事关企业长远发展的重要任务来抓，作为影响企业全局工作的重要任务来抓。让全体员工了解他们的职责是什么，他们的绩效是如何评价和考核的，以及评价过程中的绩效标准是什么，才能从根本上使全体员工从思想上、行动上产生严格遵守内部会计限制的自我限制意识，最大限度地发挥其在工作中的主动性和主动性，促使其更好地完成工作。(二)设计切实可行的内部会计限制体系，以适应企业可持续发展的需求第一，从技术上对企业经营活动行为及会计行为制定具体的规定，包

29、括设立独立的内部会计限制监评机构和会计监督机构，执行更严厉的内部会计限制，更刚好的年报披露，强制的注册会计师轮换，等等。一是企业应明确内部管理体制和管理目标，包括管理模式、内部核算体系、机构设置及职能划分等，以明确内部会计限制制度的设计与建设方向。但内部管理体制一旦确定，应保持相对的稳定，避开朝令夕改。二是企业应依据内部管理体制，明确规定企业各级机构的职责和详细岗位职责，并在此基础上，设计起草内部会计限制制度和流程体系，详细包括三个相对独立的限制层次:第一层次，在企业的供、产、销全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的事前限制体系。其次层次，在常规的会计核算基础上，对企业的各个岗位

30、、各项业务进行周期性的核查，建立以堵为主的事中限制。第三层次，以已有的稽核、内部审计、纪律检查部门为基础，成立内部限制监督评价委员会。其次，加大企业舞弊相关各方的法律风险、切断其舞弊的利益激励。其中对企业高层管理人员进行的限制约束规范和激励机制尤为重要。一是企业应与高管人员签订协议并公证。在协议中明确规定高管人员不健全、不执行企业内部限制制度的法律责任，并由其家人或亲属担保，一旦因其个人缘由致使企业遭遇损失或破坏企业内部管理，由其担当全部赔偿的经济责任及相关法律责任;其次企业应建立有效的预算业绩评价制度和薪酬制度，将预算管理与薪酬管理相结合。企业对高管人员采纳年薪制，高管人员只有完成了年度预算

31、的主要任务和目标，才能按规定兑现年薪，并可加薪进级;二是企业应建立合理的员工晋升制度和薪酬制度，将员工的晋升和薪酬与遵循企业内部限制制度结合起来。三是制定更科学、合理的执行程序。如前所述，一些志向的内部限制制度因其成本太高而无法采纳。(三)严格执行内部会计限制，以充分发挥内部会计限制应有的职能作用首先，企业管理者必需切实加强对内部会计限制制度执行工作的领导，以身作则，带头严格执行内部会计限制制度，否则就是管理者的失职。因为企业全体员工能否形成自我限制的思想和意识，与企业管理者能否自我限制亲密相关。一般来说，管理者假如自我限制方面做得非常突出，企业员工的自我限制意识也就比较简单树立起来。假如管理

32、者要求企业员工遵守安排、标准、准则，而管理者本人却不能自觉地遵守，企业员工的自我限制意识是不行能建立起来的。这就是通常所说的正人先要正自己的道理。其次，督促企业员工严格遵守和执行内部会计限制制度。企业制定的各项内限制度要真正发挥其应有的效用，除了制度的完善性和科学合理性外，必需做到:一是惩戒措施必需严厉;二是执行必需到位;三是责任必需明确，奖惩必需分明;第四、主动进行培训、学校教化、提倡建设自动化会计系统等手段来保证和提高。(四)制定并执行完善的内部会计限制自我评价体系，以衡量内部会计限制的合理性、健全性和有效性首先，必需明确自我评价什么。企业建立内部会计限制的主要目的是防止、发觉或订正日常经

33、营管理过程中的错误和舞弊行为，以保证企业的平安运营，维护投资者的利益。因此内部会计限制的自我评价应当围绕企业的内部会计限制制度是否完善、健全，是否得到了主动的、严格的贯彻执行，是否有效地防止、发觉、订正了企业经营活动中的错误和舞弊行为来进行。即评价内部会计限制的健全性、有效性。其次，必需明确由谁来评价。要保证自我评价的客观、公允、公正及权威性，必需由具有相对独立权限的机构来负责。该机构应干脆向董事会报告工作，由董事全垂直领导。第三，必需明确如何评价。一是必需明确评价标准。因此，企业有必要投入肯定的人力、物力、财力，由权威部门建立一套完整的、公认的内部会计限制标准，使内部会计限制评价有章可循。二

34、是必需明确评价方法。在实际工作中，常用的评价方法有:面对面的干脆口头汇报、正式的书面文字汇报、干脆视察、抽样检查、问卷调查、集中座谈等。三是必需深化基层，踏踏实实地了解实际状况，并制度化，实事求是，切忌只凭下属的汇报作推断，也要防止检查中走过场、搞形式，工作不踏实，走马观花，点到为止。第四，必需明确评价结果如何奖惩。内部会计限制的自我评价完成以后，评价部门应形成书面的内部会计限制自评报告，具体说明本次评价涉及到的范围、所用的方法、各环节的风险程度、存在的问题及缺陷、改进措施等。同时报经董事会批准后，对相关当事人赐予嘉奖或惩处:对严格遵守和执行内部会计限制的部门和人员，赐予通报表扬，加薪进级，甚

35、至升职;对于违反内部会计限制的部门和人员，赐予肃穆的通报指责，减薪降级，甚至撤职或辞退。只有建立科学合理的约束与激励机制，通过高管人员业绩与工薪挂钩等形式，才能使管理层及员工的利益与企业的长期发展相结合。 物业管理企业财务规定 篇4 第一章 总 则一、为了加强经营管理和会计核算工作，依据中华人民共和国会计法、施工企业会计核算方法、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效运用资金。既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满意工程施工和日常行政

36、办公须要，又要降低筹资成本，有效运用资金，提高资金运用效率。四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。五、根据科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部限制。企业全部重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执行与监督人员相分别的原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必需形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度(简称联签制度，下同)凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必需报请董事会批准。六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开

37、支，财会人员必需坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。八、财务部门应根据要求仔细编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理方法打下基础。年度财务预算的编制要体现真实性、完整性、肃穆性、先进性原则，依据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并根据分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。九、仔细做好财务管理的基础工作：(一) 做好完整的原始记录，各项经济业务都应刚好做好完整的原始记录，确保原始记录的刚好、精确、真实。(二) 健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的

38、计量验收，做到手续齐全，计量精确。(三) 做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，刚好处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。十、依据权责发生制的原则进行会计核算。十一、收益和成本费用的计算应当相互配比。一个时期内的各项收入和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，提前或延后。十二、各项资产应按实际成本计价。十三、企业采纳的会计处理方法，前后各期必需一样，不得任意变更，如有变更，应经总经理室、公司董事会同意，并报主管财税机关审批或备案。十四、财务经理以外的财务人员调动工作或因故离职时，必需由财务经理派人员监交，财务经理调动工作或因故离职时，必需由公司总经理派

39、人员监交，在移交过程中必需办好交接手续，不得中断会计工作。十五、企业应严格根据会计档案管理方法的要求妥当保管会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和总经理同意，其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案。其次章会计核算一、公司的会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。二、公司的会计核算应当划分会计期间(月)。三、公司的会计年度为每年1月1日起至12月31日止。四、公司发生的各项经济事项，均应有合法的凭证，并经有关人员审核签名。会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必需依据实际发生的经济业务进行登记，做到记录精确、内容完整、手续完备、方法正确、符合时限。五、公司采

40、纳借贷记账法。六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写。七、公司采纳人民币为记账本位币。对发生的经济业务所收付的货币，如与记账本位币不一样时，除折合为记账本位币外，还应按实际收付的货币记账。八、账簿分类为日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿及各种必要的协助账簿。九、记账原则为权责发生制。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用入账凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用处理。十、收入和费用的计算应当相互协作。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在在同一会计期间登记入

41、账。十一、公司的财产应当按实际成本核算，除另有规定外，公司不得自行调整账面价值。十二、应当划分资本支出和收益支出的界限。十三、采纳的会计处理方法，前后期必需一样，不得随意改造变。如有变更应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新的会计年度起先变更，同时变更会计年度的会计报告中加以说明。十四、流淌资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。包括现金、银行存款、有价证券，应当分别核算,应收和预付款项，应当按应收账款和其他应收款等分别核算;预付款项，应当按预付货款(预付定金)和待摊费用等分别核算;存货应按原材料、产品、包装物和低值易耗品等分别核算。十五、现金和银行存款应分别设置日记账

42、，并按不同货币分别设账登记。现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符。银行存款日记账的账面余额，应与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制银行存款余额调整表，调整相符。十六、有价证券包括打算在一年以内变现的股票和债券，应当按实际支付的款项登记入账。实际支付的款项含有已宣告发放的股利或应计利息的，应将这部分股利或利息金额作为暂付款项，通过其他应收款账户核算。十七、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并刚好催收、清偿，定期与对方核对清晰，对不能收回的应收账款应查明缘由，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后，冲抵坏账打算。十八、存货，是指库存的、在用的和在途的各

43、种材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等。公司的存货应按实际成本记账，外购材料、包装物、低值易耗品的实际成本，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前选择整理费用等。公司的各项存货的收发领退，应依据实际数量刚好办理睬计手续，并设置有数量、金额的明细账逐项逐笔登记。对于各种在途材料、物品应进行明细核算，并隨时检查到货状况。存货应定期进行盘点，每年至少盘点一次，发觉盘盈、盘亏、毁损、变质等状况，应由有关部门查明缘由，写出书面报告，经董事会或总经理批准后刚好处理，并应在年度决算前清理完毕。材料、包装物、低值易耗品等的盘亏或盘盈及毁损，除应由过失人赔偿外，应作为当期费用

44、处理。由于自然灾难造成的损失，作为营业外支出处理。存货盘点方式，采纳永续盘存制，又称账面盘存制。十九、固定资产，是指运用年限在一年以上，单位价值在20xx元以上(包括20xx元)的房屋及建筑物、机械设备、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且运用期限超过2年的，也可作为固定资产。依据上述规定制定固定资产书目，作为核算的依据，并报当地税务局备查。公司固定资产的分类参照国家邮电施工企业的有关规定有关规定，并结合本公司特点分房屋、建筑物、专用设备、通讯设备、运输工具五大类。固定资产应按原价登记入账。作为投资的固定资产，以投资时合

45、资各方议定的价格作为原价;购进的固定资产，以进价加运输、装卸、保险等费用作为原价;须要安装的固定资产的原价还应包括安装费用;进口的固定资产原价，应包括按规定支付的关税和工商统一税;自制自建 的固定资产，以制造或建立过程中所发生的实际支出作为原价。固定资产折旧，采纳直线法平均计算，并依据电力企业和集团有关规定，制定分类折旧年限和估计残值率、分类折旧率。财务部依据月初在用固定资产的账面原值和月折旧率，按月计算折旧。当月交付运用的固定资产，应当自次月起计算折旧，当月内停止运用的固定资产也自次月起停止计算折旧。固定资产折旧提足后，仍可运用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产也不补提折旧。固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等，都要办理睬计手续，设置固定资产明细账进行核算，并应建立严格的管理制度。变动的固定资产于次月将变动说明书报公司董事会或总经理.固定资产每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应由部门查明缘由，