东阿阿胶审计报告3篇(东阿阿胶的财务报表分析).docx

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1、东阿阿胶审计报告3篇(东阿阿胶的财务报表分析)下面是我共享的东阿阿胶审计报告3篇(东阿阿胶的财务报表分析)，供大家参考。东阿阿胶审计报告1流程管理实现东阿阿胶战略落地他，拥有中国百年老字号，是国内最大的阿胶及系列产品生产企业，全国唯一国家非物质文化遗产东阿阿胶制作技艺代表性传承人企业。他，通过科学的流程梳理方法、有力的信息化工具、合理的组织结构设置，实现了管理与信息化的结合，组织与人员的保障，有力推动流程管理的落实。他就是在刚刚结束的有AMT询问主办的战略执行在中国大奖信息化最佳实践的奖项获得者：山东东阿阿胶股份有限公司！2023年8月18日，第三届“战略执行在中国”（SISS）大会暨流程管理

2、、学问管理、信息化建设最佳案例颁奖大会在广州举办，经过层层角逐，包括东阿阿胶在内的7家企业获奖。大会的评委介绍说：“一个具有光荣历史并高歌猛进的企业开展流程管理项目，须要相当的才智与推动力。这样的企业在管理、机制、文化等方面积累深厚，同时新的发展为企业带来了众多新思想，在流程变革中，整合、融合这些比一般企业更困难，而这些东阿阿胶做到了。从战略层面确保流程实施落地、构建有效的信息平台提升公司内部的分工和决策效率、实施流程管理削减组织决策中的不确定性并降低决策和执行中的道德风险。另据获奖企业东阿阿胶负责人透露，流程管理为东阿阿胶带来的管理提升相当显著：设计了战略管理流程，把原来脱离战略管理之外的安

3、排管理流程纳入到战略管理流程中，避开了战略与运营的脱节（战略与安排为建立流程关联）。同时通过战略目标的分解、有效的监控以及绩效评价工具的运用，真正实现了战略的落地，而不是过去的“喊口号”，战略在天上，恒久落不了地。战略执行在中国大会是信息化战略执行权威奖项，已胜利举办过两届，迄今为止评比出了国内外十余家卓越的战略执行企业。SISS 大会由 AMT 集团主办，设有流程管理、学问管理、信息化建设以及战略执行等最佳实践大奖。评比活动从2023年2月发起，历时近5个月，经过企业申报、专家初评、专家回访、二轮复评后最终评出在本届 SISS 大会的“中国流程管理最佳实践奖”。东阿阿胶审计报告2? 财产物资

4、购置流程 ? 购置申请办事处（大区）依据工作须要，提出财产物资购置申请，注明所需物品名称、数量及价格，签呈核准。参考支持性文件财物物资管理。? 批准权责人依据授权审核批准，并转办事处，? 购买办事处据批准的申请报告购置物品，并将发票及相关证明转财务代表。? 报销、登记财务代表据发票及相关证明予以报销，并登记财产物资台帐。? 记帐财务代表将发票及相关证明交销售管理部，由销售管理部记帐。? 对调价产品进行减帐处理 ? 调价申请办事处经理（商务代表）与客户签定合同，通过业务处理流程，形成应帐帐款后，因客户要求或市场须要，提出产品调价申请报告，明确产品调价缘由、批次、数量及调金额，签呈核准。? 批准权

5、责人依据授权审核批准，留、转销售管理部。? 减帐、记帐销售管理部依据批准的调价申请报告进行减帐处理，并转财务处。财务处依据批准的调价申请报告记帐。? 产品配送流程? 销售管理部发货管理员依据合同审核处理流程形成的发货信息，开具提货单。假如运输方式为空运（或邮寄），则将提货单转交销售管理部承运员，汽运、铁运转交车队。? 空运（或邮寄）：承运员凭提货单由仓库提货后，将货物通过济南航空公司（或邮局）寄出，并刚好地电话通知经销商提货信息。承运员自航空公司（或邮局）取得运单（邮寄详情单），将复印件存档。? 铁运：车队凭铁运提货单由仓库提货后，同承运员将货物送至济南火车站。承运员办理火车发运手续将货物发出

6、后，并依据随货同行联填写铁运大票。承运员自火车站处取得大票复印存档，同时将原件寄交经销商，通知经销商提货。? 汽运：车队凭汽运提货单由仓库提货后，由司机直送经销商处，取得经销商货物收到条。司机回公司后将收到条交销售管理部存档。? 财产物资保管运用流程? 办事处对本办事处购置的财产物资应妥当保管和运用，发觉丢失、非正常损坏刚好查找缘由，并要求责任人照价赔偿。? 财务代表每半年对办事处财产物资进行巡察盘点，对正常损坏刚好报告。? 权责人依据授权审核、确认，并将报告转财务中心作报损处理，同时财务代表冲减财产物资台帐。? 短少破损(销售费用)减帐处理流程? 经销商收到货物后,将产品破损信息通知办事处经

7、理(商务代表),由办事处经理(商务代表)查明、落实破损缘由。? 假如是铁运缘由，将破损状况报大区经理，由经销商进行索赔。经销商索赔胜利，将索赔款项交销售管理部作减帐处理。如索赔失败，则将索赔结果通知办事处所在大区经理。? 大区经理将破损状况交销售管理部，进行审核。符合标准，销售管理部作减帐处理,否则，查明责任，由司机或业务员担当损失。责任人交款，销售管理部作减帐处理。? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 销售管理部将破损单据、现金交款单交财务中心记帐。工资、奖金费用管理流程人力资源部依据公司整体目标做出工资标

8、准奖金预算安排,报呈总经理。总经理批签转销售管理部备案。总经办人事部计算管理人员工资，并将奖金计算结果报销售管理部。办事处供应业务考核信息，销售管理部供应销售回款及应收帐款信息，交人力资源部。由人力资源部计算市场人员工资奖金，并将计算结果报销售管理部。销售管理部负责将管理人员、市场人员工资、奖金发放。经销商开发和管理流程办事处经理（商务代表）负责代理商、非代理商信息跟踪、收集工作，并刚好审核上报大区经理。参考支持性文件客户管理规定。大区经理将客户信息审核、整理并上报销售管理部。销售管理部审核并组织召开代理商评估及非代理商策略研讨会。并将评估结果上报销售公司总经理，同时存档。销售公司总经理批示交

9、销售管理部.由销售管理部负责将批示信息传过大区、办事处经理(商务代表)，同时存档。和代理商签订协议或将代理商转变为非代理商。和非代理商签订协议将非代理商转变为代理商。费用预算安排协作公司制定的经营安排，营销中心制定市场费用运用安排；人力资源产制定工资安排，销售管理部制定人工费用、销售费用安排。销售管理部依据上述三方面安排制定费用安排及部门分解安排，报销售公司总经理。销售公司总经理批签，转销售管理部。销售管理部将市场费用分解安排交营销中心，营销中心据以制定季度、月度费用分解安排，交销售公司总经理批签。销售公司总经理批、转营销中心，营销中心将信息反馈销售管理部。销售管理部将批准的费用安排存档。人工

10、费用管理流程商务代表（推广代表）将费用单据交办事处经理，办事处将审核后交大区经理，同时将自己的费用单据交大区经理。大区经理审核办事处经理单据后交财务代表，同时将自己的费用单据交财务代表。财务代表依据管理方法进行审核，并干脆向大区经理、办事处经理、商务代表（推广代表）付款，并将权限外单据交销售公司总经理批签。销售公司总经理批签后转财务代表核实，同意则由财务代表干脆支付，否则由财务代表将单据退还报销人员。财务代表将审核报销的费用单据交核算会计进行审核权限外交销售管理部经理审核，完毕将合理单据进行帐务处理，不合理单据由财务代表担当费用。让利减帐管理流程销售管理部据应收帐款信息，每月对三个月内的回款进

11、行让利计算（帐龄超三个月的回款无让利），并出据对帐单。办事处经理（商务代表）核对核实对帐单并转经销商，由经销商出具让利财务财务收款证明，寄销售管理部。销售管理部依据客户要求推断是否在货款中扣除。如扣除则销售管理部依据对方核实签章的让利对帐单作减帐处理，并交财务中心记帐。否则由财务中心据对方核实签章的让利对帐单将让利干脆汇往客户帐户。? 清欠管理流程? 销售管理部将6个月以上的应收帐信息通知市场人员并转清欠小组。并则清欠小组制定清欠安排。? 清欠小组将须要起诉的交销售管理部经理审核后转交法院。清欠人员对不需起诉的清欠单位进行清欠工作，假如该单位将欠款完全付清，则销售管理部作减帐处理同时财务中心记

12、帐。假如该单位未完全付清欠寺，由清欠小组推断是否报悬案处理还是再次列入清欠安排。? 销售管理部经理对清欠单位报转悬案处理的必要性进行审核，同意则由总经理再次审核，不同意再转清欠小组接着清欠。销售公司总经理将审核通过的单位交销售管理部。销售管理部对悬案责任人落实、确认，作减帐处理，财务中心同步记帐。? 异成仓库管理流程? 办事处依据销售需求，向销售管理部呈签进货申请表，销售管理部审核同意转产品配送流程，不同意则将信息反馈办事处。? 货物到达异地仓库。办事处运输经销商。? 财务代表定期核对库存及货款。? 假如异地仓库能收款，经销商可通过异地仓库将货款转财务中心，否则由客户干脆将货款交财务中心。财务

13、中心记帐，同时销售管理部处理帐务。? 合同审核流程 ? 签订公司授权的合同人（办事处经理、商务代表）以我公司的合同文本与客户签订合同，一式三份，客户与办事处各一份，另一份传至销售管理部。? 审核销售管理员收到合同后对合同条款进行初步审核，签署看法。审核内容包括：价格、规格、数量及客户的资信额度、帐龄。? 复审销售管理员将审核合格的合同交付商务主管复审，并增加制度执行、金融状况的审核。? 确认销售管理部经理将商务主管审核同意的合同再次进行综合审核，确定是否发货，并将审核合格的合同交发货管理员。对不合格的合同销售管理员当天将信息反馈至合同签订人并说明缘由。? 开单发货管理员依据依据审核的合同开出提

14、货单，通过产品配送流程送交客户。销售管理员取得发货信息，进行应收帐款管理流程的处理。? 悬案损失责任确认管理流程? 清欠人员依据清欠管理流程转来的悬案损失确认信息初步确认损失责任人，由法律顾问处最终确认悬案损失责任人，并通知人力资源部。? 人力资源部依据责任人的隶属，将赔偿信息通知销售公司管理部或财务中心进行扣款。? 退货返工（销售费用）管理流程? 通过退、换、调货管理流程，货物退回仓库后，由质量处推断是否须要返工处理。? 质量处对产品质量进行推断。确认不需返工则存于发货仓库，同意则交车间进行返工操作后交发货仓库。? 车间计算返工费用通过财务中心转销售管理部，由销售管理部计算公司、个人分别担当

15、的费用，将公司担当的费用进行处理帐务，由个人担当的费用和工资进行扣款处理。? 退、换、调货管理流程? 办事处经理（商务代表）依据经销商的退、换、调货信息填写申请单，交销售管理部。? 销售管理部不同意退、换、调货，将信息反馈办事处经理（商务代表）及经销商。? 调货：销售管理部同意调货则销售管理部办理调货手续同时通知办事处，由办事处经理（商务代表）通知货物调出经销商将货物调运到时接受调货经销商，同时办事处经理（商务代表）和接受调货的经销商签订合同、帮助送货并取得收到条交销售管理部。? 退换货：销售管理部同意退、换货处理，假如需汽运退回，则销售管理员通知车队由司机打收到条给经销商将货物取回入库。假如

16、为经销商铁运退货，经销商将货物退往济南火车站，并将火车大票寄给销售管理部承运员，由承运员将取货信息通知车队自济南火车站将货物取回入库。? 仓库保管员将退货通知单通知销售管理部办理退、换货手续。假如是退货，销售管理部作减帐处理，并开据退货单据由财务部记帐。假如是换货则通过产品配送流程将货物送往经销商。? 市场费用运用管理流程? 营销中心将方案、资金运用安排呈签总经理。? 总经理批示转营销中心，营销中心进行方案实施，并将批准的方案、资金运用安排交销售管理部进行资金协作。? 营销中心对实施结果进行总结报销售管理部进行评估，销售管理部将评估结果通知营销中心，并报销售公司总经理东阿阿胶审计报告3东阿阿胶

17、15年提价40倍：深陷原材料稀缺逆境2023年01月07日05:55 21世纪经济报道在2023年至2023年的15年间，东阿阿胶零售价从每公斤130元涨至约5400元，涨幅超40倍。与此同时，阿胶原料驴皮已经从2000年的20元一张上涨至目前的2500元以上，涨幅超100倍。每年冬至，东阿阿胶都会举办隆重的“阿胶滋补节”，刚过去的2023年冬至更是邀请了网红现场直播。这距离东阿阿胶最近一次宣布出厂价提价仅一个月。在2023年至2023年的15年间，东阿阿胶零售价已经从每公斤130元涨至约5400元，涨幅超40倍。东阿阿胶每次提价的理由几乎都与原料有关。东阿阿胶称，此次价格调整，是把毛驴当药材

18、养、从源头构建产业生态系统的内在需求。这背后不容忽视的是原料稀缺与需求增长，驴皮已经从2000年的20元一张上涨至目前的2500元以上。东阿阿胶董事长秦玉峰向21世纪经济报道记者表示，东阿阿胶早已意识到原料掣肘的问题，多年来建立了多个“标准化养驴示范基地”，还进行原料国际化布局，并且通过以肉谋皮策略、毛驴活体循环开发商业模式等来解决。不过，一位东阿阿胶内部人士坦言，仅东阿阿胶一家之力好像无法解决这个原料短缺的问题，东阿阿胶的产量也在下滑，而为了业绩、“价值回来”，提价亦是必定。为此，也有业内人士担忧，东阿阿胶不断提价走高端路途，新的群体仍在培育中，而中低端市场不断流失，或将影响将来业绩增长速度

19、。15年涨价40倍2023年11月17日，东阿阿胶发布公告称，依据公司布局阿胶全产业链的战略目标，结合市场供需状况，经探讨确定，自公告之日起，公司重点产品东阿阿胶、复方阿胶浆和桃花姬阿胶糕出厂价分别上调 14%、28%、25%，零售价亦作相应调整。东阿阿胶称此次价格调整，是把毛驴当药材养、从源头构建产业生态系统的内在需求。有助于反哺上游原料产业的发展，促进阿胶全产业链的持续健康发展，并且，东阿阿胶指出短期内产品价格调整对公司业绩产生的影响难以预料。不过，21世纪经济报道记者在一个多月走访中发觉，目前零售终端并未进行调整价格，多位直营店销售人员表示并未接到调价通知，但建议有需求尽快购买，春节后可

20、能会上调价格。一位东阿阿胶工作人员表示，提价一般都会提前公告，此次零售端提价可能会在春节后。一位刚从东阿阿胶离职的人士向21世纪经济报道记者指出，一般会在年末公告提价，零售端会在其次个季度提价，第三季是销售旺季，确定会完成提价。事实上，无论是资本市场还是消费者对于东阿阿胶提价已经不生疏。在2023年12月至2023年12月期间，东阿阿胶零售价调整幅度并不大，每年涨幅不超过7%，2023年12月提价幅度仅为%，5年间价格从130元每公斤上涨为163元每公斤，涨幅总共在25%左右。但从2023年起先东阿阿胶便起先了大幅提价，2023年12月零售价一次性提价%，其中，2023年10月、2023年1月

21、提价幅度分别达到%、%，加上此次提价，市场预料零售价将超过5400元每公斤。其中，2023年亦是东阿阿胶出厂价提价最高的一年，提价幅度达到60%。财报显示，2023年，阿胶块出厂价一次性上调60%，这使得阿胶及系列产品2023年的毛利率增长至%，但由于价格上涨太快，损失了一部分消费者，销量下滑致使营业收入仅增长%。从上可以看出，不断的提价对利润刺激显得乏力。而且从东阿阿胶近几年的财报显示，东阿阿胶的“存货”、“应收账款”、“应收票据”都逐年增加，并呈现加速趋势。与此同时，“预售账款”、“货币资金”、“经营活动现金净额”却逐年下降。如从2023年其存货周转天数就起先快速增加，4年之间增长近4倍。

22、东阿阿胶财报显示，2023年公司存货周转天数为天，2023年为天，2023年为天，2023年中报突然干脆升至天，最新的2023年三季报数据显示，存货周转天数为天。有业内人士称，“存货周转天数”是标记存货变现速度，而东阿阿胶近年来这个数据在快速增加，从另一个角度验证了销售乏力的状况。对此，东阿阿胶一位工作人员向21世纪经济报道记者指出，存货是包括原料在内，所以在报表内就会显示时间较长。高端化“得失”东阿阿胶不断提价，已经跻身“高端市场”，包括秦玉峰在内的东阿阿胶人士都认为这是一种价值回来。从提价时间与幅度看，2023年是一个重要的时间节点，这是自2023年11月华润入主东阿阿胶后，对东阿阿胶战略

23、的一次调整。在2023年财报中，公司管理层这样写道，“（东阿阿胶）成为医药保健行业公认的领先企业，完成由第一补血品牌向第一滋补品牌的转变。”而2023年前为了谋求业务发展，之前东阿阿胶曾寄望于多元化发展，涉足了啤酒、医疗器械、印刷、医药商业等多个业务，但是效果并不志向。在2023年底一次论坛上，秦玉峰透露东阿阿胶目前已经退出的行业涉及啤酒、医药、包装印刷等，相关企业达十几家。东阿阿胶将自身定位为医药保健行业企业而非医疗行业企业，阿胶从单纯的补血品牌转为滋补品牌，多年来东阿阿胶的文化、营销都始终围围着滋补概念在打牌，10多年来在不断提价中扩展业绩。在2023年年报中，秦玉峰称2023 年是其担当

24、东阿阿胶总裁的第十年，并列举了其颇为傲慢的数据：东阿阿胶的销售收入从2023年的亿元变成了2023年的亿元，增长了倍；净利润从2023年的亿元变成了2023年的亿元，增长了倍；阿胶单品种销售额从2023年的亿元变成了2023年的亿元，增长了倍。不过，对此业内人士也有不同的看法。中投顾问大健康产业探讨员刘伟指出，在原材料价格提升的背景下大部分竞争对手并没有跟进东阿阿胶的提价策略，而是按兵不动，东阿阿胶在中低端市场价格劣势明显，市场份额不断流失，东阿阿胶将来将集中力气发展高端市场。北京鼎臣医药管理询问中心负责人史立臣认为，东阿阿胶为了维持品牌高端和独特性，不得不在价格上与其他家拉开差距，品牌溢价实

25、力并不是无限的，价格的上涨幅度一旦触及消费者底线，必定会造成销售大幅下滑。事实上，从2023年起先，包括福胶、同仁堂(, , %)在内的诸多阿胶生产企业起先加大市场开发力度，包括太极药业、九芝堂(, , %)在内的诸多大牌药业企业也看好阿胶这个市场，纷纷杀入，东阿阿胶已经不再是此前一家独大的状态了。有机构投资者从药店和其他终端调研之后发觉，2023年1月份东阿阿胶一次性提价60%之后，同仁堂和福胶凭借其低价和品牌，的确在终端取代了部分东阿阿胶的销量。招商证券(, , %)研报显示，2023年以来东阿阿胶已合计提价33%，2023年提价10%，公司数据显示，每提价30%，东阿阿胶现有客户便流失1

26、0%。原材料逆境在东阿阿胶的每次提价公告中，“原材料（驴皮）涨价”是不变的主题之一。东阿阿胶总裁秦玉峰指出，国内中药行业都面临同一个问题，就是因为消费量激增而带来原料匮乏，谁驾驭了原料，谁就驾驭了将来。从市场价格来看，十几年来驴皮价格上涨了100多倍：2000年市场上每张驴皮价格仅有20多元（每张驴皮约千克），到2023年每张驴皮已飙升至600元左右，而到了2023年更是暴涨至1500元，2023年每张驴皮上涨至2500元以上。正因为驴皮价格的疯涨，使东阿阿胶产品的涨价好像成了必定。2023年初，新华网(, , %)曾在报道中指出：山东阿胶行业协会依据100多家阿胶生产企业的年生产量报表推算，

27、阿胶年总产量至少在5000吨以上。而东阿阿胶股份有限公司的市场监测数据显示，目前按中国市场阿胶销售量估算，须要驴皮400万张左右，而国内供应总量不足180万张。依据农业部监制的中国畜牧兽医年鉴2023显示，2023年我国驴类的出栏量为万头，理论上讲其驴皮假如全部用来熬制阿胶的话总产量大约可达四千吨；年末存栏量为万头，相比2023年同期削减万头，约为%的缩减率成为近十年的特征，驴类三年两胎的特性亦成为驴皮供应不足的干脆缘由。秦玉峰向21世纪经济报道记者指出，驴的短缺是因为其用途越来越少，还有养殖户主动性不高导致，因为养驴周期长、收益低，而养殖户的削减加上驴皮的需求量增加，干脆导致了这几年阿胶原材

28、料的水涨船高。在2023年年报中东阿阿胶指出，由于农业及运输机械化提高和城镇化进程加快，国内毛驴的存栏量逐年下降。同时，毛驴规模化养殖进程较慢，会导致阿胶原料驴皮价格的波动，上游原料供应与下游市场需求的冲突将接着存在，驴皮原料紧缺仍是制约公司发展的主要问题。据了解，此前甘肃、新疆、内蒙古等都是养驴大省，常见载人驼物的毛驴，甚至直到十多年前，还有人骑毛驴出行，但随着农业机械化的发展和汽车越来越多，曾经干活与交通的主力毛驴越来越没有用武之地，驴就越来越少。不过，秦玉峰向21世纪经济报道记者坦言，东阿阿胶很早就相识到自身所处行业原材料的特别性和稀缺性，为避开将来可能发生的“驴荒”，从2023年起先，

29、公司投资2亿多元，先后在山东、辽宁、新疆、内蒙古等地建立了多个“标准化养驴示范基地”。东阿阿胶还投资建设了国家级东阿黑毛驴繁育中心，工业化生产毛驴细管冻精技术，有效解决了基层优质种公驴匮乏的问题。据了解，这些基地多数是以“合作社”模式建立，这种模式下，东阿阿胶负责向农户供应良种改良、技术培训、收购等服务。但驴的全部权仍旧属于农夫，东阿阿胶对毛驴并无干脆限制力。全产业链价值回来持续推动，以肉谋皮策略、毛驴活体循环开发商业模式成效逐步显现。阿胶原料国际化布点开局，对外投资、产业合作落子澳大利亚、墨西哥、秘鲁，进一步增加东阿阿胶对全球原料资源的掌控力。在2023年一次行业会议上，秦玉峰透露，预料至2023年，东阿阿胶全部原料将来源于自建的上游原料生产基地。据悉，截至目前东阿阿胶已拥有原料生产基地20个，满意企业60%的原料需求。不过，东阿阿胶能否就此走出原材料逆境，仍待时间检验。