林业局收支业务管理制度.docx

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1、林业局收支业务管理制度林业局收支业务管理制度（精选5篇） 林业局收支业务管理制度 篇1 第一章总 则第一条为进一步加强部门财务管理，依据中华人民共和国会计法和省、市有关财务管理制度，结合我局实际，特修订本制度。本制度适用于局机关、各直属单位，以下统称为各预算单位。其次章组织机构其次条局长对局本级财务工作负主要责任，对各直属单位财务工作负监管责任。分管财务副局长对局本级财务工作负干脆责任，对各直属单位财务工作负监督责任。各线分管领导对分管业务单位财务工作负监督责任。各直属单位法人对本单位财务工作负主要责任。第三条办公室担当局财务归口管理职能，负责制度修订，预算编制，财务管理与核算，监督预算安排的

2、实施，定期进行财务分析，检查财务制度执行状况。组织财务人员开展业务培训，提高业务水平。第四条各业务单位根据规定履行经费预算、开支、结算、报销、绩效等相关手续。第五条财务人员对各预算单位法人负责。记账会计实行集中记账，结报会计由各预算单位确定1人。记账会计应做好各预算单位凭证审核、资金结算、登记会计账簿，编制单位预算、会计报表等工作，做好财务档案资料收集、保管工作。结报会计应做好票据、现金管理等工作，规范国库支付。结报会计原则上兼任各预算单位资产管理员。财务人员应加强与财政部门、各业务单位的沟通联系，刚好供应财务信息，保障工作开展。第三章预算管理第六条各预算单位应严格根据财政要求编制预算，各项收

3、入和支出应当全部纳入单位预算统一核算、统一管理、统筹支配、合理运用。第七条各业务单位应在财政规定时间内，提出下年度经费收支预算，填报项目绩效预算表报办公室，由办公室汇总初审，编制预算方案，经局党政联席会议探讨审定后，报市财政部门核定。各直属单位预算方案报市财政部门前须经局党政联席会议审核。第八条预算经批复后，各预算单位须仔细执行。各线分管领导应加强对分管业务单位的预算编制和经费执行状况的监管。第四章资金管理第九条各预算单位统一在指定银行及分支机构开设一个基本账户，账户日常管理工作由结报会计负责。第十条公款竞争性存放工作严格根据绍兴市林业局公款竞争性存放管理操作细则(绍市林20xx4号)执行。第

4、五章收入管理第十一条财政预算拨款，依据市财政部门下达的用款安排，按要求分项目进行收入核算。第十二条专项经费，由各业务单位会同财务人员依据项目下达文件到财政或相关部门办理拨款手续。第十三条其他经费，如有其他收入，各业务单位凭收款通知或收款凭证入账。第六章支出管理第十四条各类公务支出的定义及标准，严格根据省、市财政部门有关规定执行。第十五条公务接待。局本级公务接待统一由办公室支配，各直属单位依据状况按规定支配。各业务单位接待来宾，须提前1天填写公务接待单(见附件1)，办公室依据来宾的级别、实际来访人数，按规定接待标准核定用餐额度。接待厅局级及以上来宾，各业务单位事先制定接待安排(方案)，经分管领导

5、审定后，由办公室按规定程序向市政府报告。第十六条物资选购。办公用品，局本级由办公室统一选购、登记及安排，其他处室一般不自行选购。各直属单位自行选购。固定资产类物资，根据绍兴市林业局固定资产管理方法(绍市林20xx26号)执行。固定资产类指除土地以外，一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，或者运用年限在一年以上，并在运用过程中基本保持原有实物形态的资产。购置金额2万元及以上的，须提交局党政联席会议探讨同意后实施。第十七条职工福利。统一由办公室依据有关规定统筹支配，各直属单位不得自行支配。第十八条会议(培训)。各业务单位应于每年编制预算时，依据工作须要拟订下年会议(培

6、训)安排表(见附件2)，统一报办公室。主办业务单位应在实行会议(培训)前一周填写会议(培训)经费预算单(见附件3)。原则上不组织支配未列入预算的会议(培训)。如确需举办未列入预算的会议(培训)，经局长审批同意后，协调确定。各类会议(培训)应在财政定点饭店进行集中选购。会议(培训)费用报销时，应供应合法票据、会议(培训)经费预算单、政府选购合同、会议(培训)通知、实际参会人员签到单、费用原始明细单据等凭证。各直属单位参照执行。第十九条 公务用车。实行定点加油、定点保险、定点修理和集中统一支付的三定点一集中制度。公务用车报销加油费时需供应车辆号码加油清单，报销修理费时需供应修理清单等具体内容。各直

7、属单位参照执行。依据工作须要，出市需租车时，应提前1天填写公务用车联系单(见附件4)，由办公室统一支配。因特别状况不能提前填报的，于公务活动结束后2日内(遇节假日可顺延)补办相关手续。其次十条差旅报销。工作人员至少于出差前提前1天填写出差预算单(见附件5)，办理报销手续时作原始凭证随附。局领导依据工作支配报销，处室主要负责人由分管局领导审批，处室其他工作人员由处室主要负责人审批。遵照一事一单、统一报销的原则，即一项出差任务填写一张报销单，同一事项共同出差的，由一人统一报销相关费用。出差结束后，应在7日内刚好办理报销手续。报销时应供应出差预算单、合法原始发票、有关文件通知等凭证。对未经批准，以及

8、超范围、超标准开支的费用不予报销，由个人自理。住宿、交通等支出按公务卡运用规定结算。各直属单位参照执行。其次十一条其他经费支出。除以上事项及人员、水电、通讯等经费之外，其他经费支出实行先预算后办理制度。承办人员在办理事项前填写其他经费支出预算单(见附件6)，核准后办理相关开支手续。安排支出额度在20xx元以下的，按程序由办公室核准;20xx元及以上、5000元以下的，按程序报分管财务副局长同意;5000元及以上、2万元以下的，按程序报局长同意;2万元及以上的，经局党政联席会议探讨通过后，在预算单上注明会议探讨日期。遇特别状况的，口头报告并事后补办手续。其他经费支出原则上担心排未列入预算的项目。

9、预算内容包括开展某项工作或某一公务活动所需开支的各项支出，集中报销，不能多头分散预算、分头报销。其他经费支出预算单在报销时作原始凭证随附。经费如在项目中列支，经办人员须在发票后备注开支的项目名称。其次十二条对一些特别支出须要编制相关证明材料的，由各业务单位供应，交财务进行结算报账。其次十三条林业专项资金运用严格根据绍兴市林业局专项资金管理方法(绍市林20xx52号)规定执行。需提交局党政联席会议探讨确定的专项资金额度，由5万元调整到2万元及以上。第七章财产物资管理其次十四条根据绍兴市林业局固定资产管理方法(绍市林20xx26号)执行，额度与本制度明确标准不一样的，以本制度为准。第八章经费报销其

10、次十五条健全经费报销程序，实行联审制度。报销金额在20xx元以下的，由经办人填写报销单，业务单位负责人审核，办公室主任审批后，财务予以报销;金额20xx元及以上、5000元以下的，由经办人填写报销单，业务单位负责人审核，分管财务副局长审批后，财务予以报销;金额5000元及以上、2万元以下的，由经办人填写报销单，业务单位负责人审核，分管财务副局长审批，报局长批阅后，财务予以报销;金额2万元及以上的，报局党政联席会议探讨通过后，由经办人填写报销单，业务单位负责人证明，办公室主任审核并注明会议探讨日期，分管财务副局长审批后，财务予以报销。其次十六条经办人须供应真实、合法、完整的原始凭证。第九章财务公

11、开其次十七条 各预算单位应根据绍兴市林业局财务公开实施方法(试行)(绍市林20xx50号)要求，对预算、决算及经费开支状况进行公示。第十章财务监督其次十八条财务人员负责对各预算单位财务收支的日常监督。对不合理的报账单据，有权要求说明说明，要求退回订正;对违反政策法规制度规定的，不予报账核算。其次十九条各预算单位应接受财政部门、审计部门和局内审小组的检查和监督。本制度自20xx年6月1日起执行。绍兴市林业局财务管理制度(20xx年版)、绍兴市林业局公务支出报销补充方法(绍市林20xx27号)同时废止。绍兴市林业局专项资金管理方法(绍市林20xx52号)、绍兴市林业局固定资产管理方法(绍市林20x

12、x26号)中内容与本制度不一样的，以本制度为准。 林业局收支业务管理制度 篇2 为进一步规范机关财务和资产管理工作，遵守国家财经纪律,实行中心八项规定精神，努力做好增收节支工作,提高资金运用效率，加强财务管理.规范财务行为，保障我县农业和林业事业健康发展，结合我局实际，特制定本管理制度。一、财务管理原则1、严格执行单位预算，坚持量入为出、重点保障、兼顾一般和厉行节约、制止奢侈奢侈的原则，切实管理好有限的预算资金，充分发挥好资金的运用效益。2、局计财股统一管理局机关的财务管理，编制县财政拨给局各项经费预算、决算，管理、监督专项资金的运用，刚好反映各项经费运用管理状况，2、财务管理人员应严格履行岗

13、位职责，恪守财经纪律，不断学习有关学问，提高业务水平，根据资金的运用用途分类核算各项业务，使财务结算规范化、程序化，严格遵守公务卡开支要求，并加强固定资产的管理，实行建账设卡，防止国有资产流失。3、财务管理人员应仔细落实财务管理制度，管好、用好资金，一切开支均按规定报销，对不符合财经政策的坚决不予报销，财务人员如不按规定赐予报销，造成单位经济损失的，按会计法追究其相关责任。二、收入的管理单位各项收入全部纳入财务核算，单位在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应当刚好开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用，严格执行收支两条线管理。严禁设立小金库。三、支出的管理(一)审批权限

14、1、机关财务审批制度局机关全部财务支出票据都要有经办人签字、复核人签字、分管领导批阅签名后由分管机关财务领导审批，1000050000万须局主要领导同意，超过50000元以上的由局班子探讨通过才能开支。2、专项资金审批制度局各项专项资金必需按专项资金用途运用，在资金运用实施前，作出资金运用安排方案(包括资金来源)，15万元须局主要领导同意，超过5万元以上的由局班子探讨通过才能开支。一般实行财政干脆支付和财政报账制，在报账时须供应资金运用方案、有效票据和资料如工程税务发票，招投标工程合同，工程预算决算单;工程物质购销合同、政府选购表、发票、入出库单，人工工资及有关费用的原始凭证，工程预决算等。由

15、分管领导批阅签名后由分管机关财务领导审批后报销;需经会议探讨的由局领导班子探讨通过才能开支。(二)公务经费开支管理制度1、办公用品领用、管理及报销。办公用品由各股室统一填写选购清单向办公室申报选购安排，办公室依据须要汇总审核，报分管领导批准后统一购买，购置用品及设备达到政府选购要求的，必需进行政府选购才能购买。全部购进办公用品、材料要做好登记入库工作，保管和选购签字交接，做到账物相符。股室领用时，领用人员必需履行登记手续，年终汇总对账。购买各种办公用品，必需附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上加盖销售单位发票公章的购物清

16、单。发票上未详细写明商品名称或未附清单等一律不予以报销。2、车辆费用报销。机动车辆外出由办公室统一管理，外出公务车辆由司机填制差旅费报销单按县车改方案补贴刚好报销，未经办公室支配出车的，办公室有权不予审核，费用由司机担当。机动车辆实行定点修理，修理前应由司机提出安排，经办公室汇总，报分管领导和主要负责人同意。结账报销时必需按正常报批程序结算，并附修理费明细表。外出本市须要更换配件或修理的需经分管领导认同，并报局主要领导同意方可;机动车保险按有关规定由办公室统一投保。严格按局车辆管理规定执行。3、差旅费报销。职工因公外出开会、培训、必需严格根据国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定和公务卡结

17、算制度执行。如单位派车则不再另报销差旅费。借支差旅费的人员机关人员大小借款，应经分管财务领导批准。外出参与会议、学习、培训、考察和调研等报销必需附主办单位通知文件和发票，按审批权限审批。4、款待费报销。严格限制接待范围和标准,县镇内工作往来按一般款待，上级和外地、市来人，确需款待的，由经办人报局长或分管局长同意后，由办公室统一支配。特别状况下发生的接待，由经办人结算后回单位报销，但事先必需向局长或分管局长汇报。报销款待费时一般要供应原始点餐凭证，由分管财务领导指定专人复核后方可报销。按局公务接待管理制度执行。5、干部职工探亲路费报销根据国务院关于职工探亲待遇的规定报销，干部职工探亲路费由人事股

18、审核登记后，经分管领导批阅签名再由分管财务领导审批同意。6、凡符合公务卡强制结算书目要求，并具备运用公务卡结算条件的一律运用公务卡进行结算。(三)固定资产管理制度1、办公设备等固定资产购置由办公室和计财股依据各股室申报安排，按实际须要编制预算，报主要领导批准后购置。大型和数量较多固定资产购置，由局会议集体探讨确定。购置固定资产需实行招标的，严格按招投标程序进行。2、固定资产统一由办公室和财务指定专人进行管理，应建立健全管理账卡，对报损、报废、调出、变卖以及增加或削减的固定资产应由运用部门提出书面申请，按审批权限报批财政局。办公室和财务有权定期对固定资产进行清查、核实。3、固定资产以股室为单位登

19、记，实行动态管理，责任到人。不得人为损坏，不得丢失。调出人员运用的公物，应刚好向固定资产管理人员移交，并办理移交手续。 林业局收支业务管理制度 篇3 第一章 总 则第一条 为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明确集团经营责任，强化集团业绩管理，特制定本制度。其次条 本制度适用于集团总部及各分公司。第三条 实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和定稿须报总公司总经理处审批和备案。第四条 总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项预算工作。其次章 年度预算管理第五条 全部涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预算内容。预算年度自公历十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。第六条

20、年度预算是集团开展业务经营活动的依据，是年度业绩考核的重要组成部分。第七条 年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是其实际执行依据。实际执行必需以月度预算或预算外事项审批作为依据。第八条 年度预算编制与审批程序：1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议，以明确年度预算相关事项。2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审核环节。3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。4、总部财务部审核调整全部预算，汇总整理年度预算草案，提交总经办审批，经总经办审核批准后成为集团年度预算案。第九条 预算打算是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定因素或无法

21、预见因素导致整体业绩无法实现，而作的打算项目。如需动用预算打算，需经总经办批准。第十条 如因经营环境发生改变须调整年度预算，需经总经办批准。第三章 月度预算管理第十一条 月度预算是为确保年度预算的实现，并结合当月实际状况而编制的动态预算。月度预算管理事项由总部财务部依据公司经营管理须要而确定，目前应纳入月度预算管理的事项如下：损益预算、现金流量预算、整车选购预算、配件选购预算、精品选购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品选购预算、聘请预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特别事项预算。损益预算、商品选购支出预算和广告市场预算等属于常规性预算，由总部财务部设定统一预算格式和内

22、容;特别事项预算是指重大事项或特别规事项预算，由预算申请人以书面形式申请，如装修、搬迁等。第十二条 各部门在预算申报时，应对重大事项或特别事项做出合理说明说明。资本支出、广告市场和特别事项的预算应分项目实行明细预算。由于预算信息供应不全导致预算审核不能通过，及因此对业务产生影响或造成损失，由该预算申报责任人自行担当。第十三条 月度预算流程：部门申报→归控部门审核→财务审核→月度预算会议审定→预算审批反馈。1、各部门应于20日下班前将预算提交给归控部门。假如20日为节假日，则部门应于节假日前将预算提交给归控部门。2、归控部门应在2个工作日，即22日下班前将

23、审核后预算提交给财务部。3、财务审核应在2个工作日，即24日下班前完成。4、月度预算会议应在月底或月初召开，以保证月度预算刚好下发并执行。5、总部财务部应在预算最终审批后1日内将预算审批结果反馈给各部门。后一审核环节有权增删、修改前面环节提交的预算，但应与前一环节先行沟通。假如沟通无法达成一样看法，则由后一环节将双方看法共同提交给下一环节裁决。归控部门由总部财务部指定，通常是对该事项具有限制实力、可以对该事项供应专业参考看法的部门。各部门应将主管领导审核后的预算，依据不同申报事项提交给不同的归控部门审核。目前归控部门的设置如下：日常办公用品、办公设备、低值易耗品行政人事部，培训、聘请事项行政人

24、事部，广告市场市场部。第十四条 各环节的总监或部门经理是该环节的预算责任人。各环节预算必需经预算责任人认可后方可进入下一环节。预算责任人如需授权他人代行其预算责任，必需以书面形式或邮件形式通知总部财务部，但其授权并不能免除预算责任人所应担当的预算管理责任。第十五条 预算责任人应指定1人作为本环节的预算管理专员，并报财务部备案。预算管理专员负责本环节日常预算事务，包括预算资料收集、预算时间限制、预算沟通协调、预算执行分析、预算结果反馈等等。第十六条 如有特别状况导致某一环节不能按时提交或审核预算，必需由该环节预算责任人或其指定的预算管理专员在该环节截止日前向下一环节预算管理专员和财务部以书面形式

25、或邮件形式提出申请，并由财务书面确认或邮件确认后，方可延迟。假如财务部确认可以延迟，则由财务部重新确认预算流程时间，并通知全部环节预算责任人。通常按原定时间依次后延。第十七条 各环节应严格遵循预算流程时间，按时提交或审核预算。未经许可而未按规定时间进行申报或审核，后续环节有权拒绝受理。如因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算责任人自行担当。并由该预算责任人担当预算管理责任。第十八条 各环节在审核预算时，假如认为前面环节的编制或审核存在重大失误，应报总部财务部备案。总部财务部确定后，应追究其预算管理责任。第十九条 月度预算会议由财务部定期提议召开，通常在每月(财务结帐月)月底或月初，参与人员包

26、括总经办及总经办指定其他人员(各部门负责人)，会议内容包括本月预算审批、上月预算分析、预算违规通报等等。总部财务部应于会议前将会议内容通过邮件或书面形式发给全部参会人员，如有参会人员因特别状况不能参与，应于会议召开前将审核看法以邮件或书面方式发给总部财务部，由总部财务部提交会议探讨。各分公司应参照总部规定，形成月度预算会议制度，由财务部门定期召集分公司负责人和各业务部门经理(主管)，一起召开预算审核会议和预算执行分析会议。第四章 预算外事项其次十条 预算外事项指在月度预算时无法预见的重大事项。对于月度预算无法预见的重大事项，如因业务须要必需执行，且时间紧急无法纳入下月预算时，可通过预算外申请进

27、行审批。其次十一条 预算外事项申请流程：参照第十二条和第十三条月度预算流程的规定。但预算外事项的申请人需自行跟踪“财务审核”前各审核环节，以保证预算能得到刚好批准。其次十二条 预算外事项申请时，除参照月度预算要求应供应具体说明外，还必需供应月度预算无法预见的证明，及不能延迟至下月预算的理由。如未供应此类说明，审核环节有权拒绝受理。假如因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算申请责任人自行担当。其次十三条 各审核环节在审核预算外事项过程中，假如认为该事项不属于预算外事项的审批范畴，有权拒绝受理。其次十四条 各预算审核环节须在受理预算外事项一个工作日内将审核看法答复预算外事项申请人并提交给下一审核

28、环节，财务部须在预算外事项最终批准后的一个工作日内将审批结果书面通知预算申请人和相关部门。第五章 预算执行管理其次十五条 预算执行基本原则：先预算，后执行。全部应纳入月度预算管理的事项必需经月度预算或预算外事项审批后方可执行。其次十六条 预算支出执行限制有两种方式：分项目限制和总额限制。分项目限制是指预算执行时应按预算明细项目进行限制，且明细项目执行金额必需限制在该项目预算金额以内。分项目限制适用于资本支出、广告市场和特别事项预算。总额限制是指预算执行时按预算费用项目进行总额限制，实际执行总额应限制在预算总额以内。总额限制适用于损益预算中不涉及广告市场和特别事项的其他支出项目，如差旅费、款待费

29、等。其次十七条 申请人在申请执行已获预算批准的事项时，应明确注明预算批准时间，如××月度预算，或××预算外事项批复。其次十八条 行政部或其他相关部门须与财务部亲密协作，对未经预算审批或执行金额超出预算金额的事项，行政部应拒绝选购，财务部应拒绝付款，否则应担当相应的管理和经济惩罚责任。其次十九条 如属特殊紧急状况无法先进行预算审批的可得到公司授权规定的最终审批人邮件同意后先执行，但须在一周内补齐预算审批手续。第三十条 未预算先执行或紧急状况得到批准执行之日起一周内未补完预算手续的，应作为重大违规事项，由总部财务部追究其预算管理和经济惩罚责任。第六章

30、 预算管理责任与惩罚第三十一条 预算管理责任是指预算责任人在预算管理过程中未严格执行本制度而应担当的责任，包括预算日常管理责任和预算执行限制责任。第三十二条 预算日常管理责任是指预算责任人在预算编制、审批、执行过程中未按本制度执行而产生的全部责任，包括：1、预算时间方面的责任：未按时编制或审核预算;2、预算内容方面的责任：未保持客观谨慎看法编制或审核预算;3、预算流程方面的责任：未经预算审批而先行执行。第三十三条 预算执行限制责任是指预算责任人未完成预算指标，或未按审批后预算执行限制而应担当的责任。第三十四条 总部财务部应视情节轻重对预算责任人进行不同惩罚，经月度预算会议通过后生效。预算惩罚包

31、括：1、违规函告：指财务部对情节较轻的预算违规行为相关责任人或部门出具的书面函告。函告事项包括：未按时编制或审核预算;未保持客观谨慎看法编制或审核预算;其他事项。同一责任人在年度内受到三次函告则应进行经济惩罚。2、经济惩罚：针对情节较重、或导致公司损失、或造成恶劣影响的预算违规行为进行的经济惩罚。经济惩罚按所涉及事项金额的1%-100%范围内进行扣款惩罚，假如不涉及金额的，则按次处以500-1000元的扣款惩罚。经济惩罚事项包括：未预算先支出、未保持客观谨慎看法编制或审核预算且造成公司损失、超预算开支、其他造成公司损失的事项。3、其他惩罚：对于情节特殊严峻、不适用于违规函告或经济惩罚的预算违规

32、行为，应进行其他更严厉的行政惩罚，如降薪、降职、撤职等行政惩罚，其他惩罚可与经济惩罚一并进行。 林业局收支业务管理制度 篇4 一、收入管理1、收费室凭正式发票国家统一监制票据收费，其他任何科室和个人不得私自收费。2、收费室各窗口收款员每天下午4：00以前将当天收到的现金足额上交到出纳处，做到日清月结。出纳负责日报表与交款金额核对，并将款项当日存入银行，然后将银行存款单复核无误登记帐薄。3、每月末，出纳与收款员将收入汇总表与电脑收入进行核对，并将核对状况和财务报表上报主要院领导。二、支出管理医院各项支出必需遵守会计法及其相关财经法规，支出票据必需真实、合法、完整，支出票据上记载的各项内容均不得涂

33、改。详细支出报销程序如下：报销程序：经办人签字(注明事由并附票据)→分管副院长审核签字→财务科审核签字→院长审查签字→出纳室支付三、其它有关规定1、财务人员应加强现金的管理，出现收假钞、少收钞、丢失现金、现金被偷等状况，由当事人自己负担全部损失。2、财务人员应加强票据的管理，做到平安牢靠，出现票据被毁、被盗等状况，将按国家有关规定肃穆处理。3、本规定未尽事宜，按国家有关财务制度办理。 林业局收支业务管理制度 篇5 一、建立健全财务机构岗位责任制各单位应当依据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的须要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责

34、分明的岗位责任制。岗位责任制包括:财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必需设置财务管理员岗位)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度:出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担当会计机构负责人;会计人员的近亲属

35、不得在同一会计机构担当会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。二、建立健全货币资金管理制度(一)、现金管理制度的主要内容:1、根据现金管理暂行条例的规定，明确现金开支范围。2、依据单位日常零星支出的须要，明确库存现金(或备用金)限额的管理方法。3、明确各项现金收入账时间，制定限制坐支现金行为的管理方法。4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。(二)银行存款管理制度的主要内容:1、根据支付结算方法的有关规定，制定银行存款开户、运用以及销户的管理方法。对出租、出借银行账户、签发空头支

36、票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理方法应当明确。2、明确核对银行账务的管理方法。(三)、票据及有关印章的管理1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2、明确银行预留印鉴的管理方法。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。三、建立健全财产物资管理制度单位应当依据政府选购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行限制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。(一)、

37、固定资产的管理制度1、明确固定资产购置、验收管理方法。2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的运用、保管、修理管理方法。3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理方法。4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。5、对重要固定资产的保险制度应当明确。(二)、材料、低值易耗品的管理制度。1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理方法。2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩方法。3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。四、建立健全往来款项管理制度1、明确职工借支的审批程序及归还时

38、间，对不按期归还借款的处理方法应当明确。2、制定往来款项的定期清理和核对的管理方法。对清理和核对过程中发觉的问题的处理程序和方法应当明确。3、明确呆账、坏账的审批处理程序。五、建立健全收入支出管理制度1、根据相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。 2、各项收入的取得，必需符合国家规定，对非税收入，必需执行"收支两条线"管理。3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及应当集体探讨确定的方法和

39、程序。5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因状况特别超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。6、对单位的专项资金应依据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核算方法;明确专项项目的完工验收及检查方法;明确专项资金结余的处理方法。六、建立健全财务会计分析制度1、财务会计分析的内容包括:预算执行、资产运用、支出状况、人员增减改变等。2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括:各项收入、支出肯定数及对比指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出

40、占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可依据自身的特点增加相应的财务分析指标。3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。七、建立健全会计档案管理制度各单位应依据会计档案管理方法制定本单位的会计档案管理制度。1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制方法。2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。3、明确会计档案的销毁管理方法。八、建立健全会计电算化管理制度对实行会计电算化的行政事业单位，应依据中华人民共和国会计法和财

41、政部会计电算化工作规范的规定，制定本单位的会计电算化管理制度。(一)、明确会计电算化岗位责任制度。包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围。(二)、明确会计电算化操作管理制度。包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;明确操作密码的管理方法等。(三)、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。当天凭证必需当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末3日内打印;明细账及其他协助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次月3日内打印;季报应于次月5日内打印;年报应于次月15日内打印。(四)、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。对各种计算机硬件、软件进行修改升级的程序和审批手续应当明确。(五)、明确电算化会计档案的管理制度。