整改通知书范文【三篇】.docx

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1、整改通知书范文【三篇】【篇一】*有限公司等117家增值电信业务经营单位:你公司未根据中华人民共和国电信条例、电信业务经营许可管理方法和福建省通信管理局关于开展*年度电信业务经营许可证年检工作的通知(闽通信监管1号)的规定和要求,于20_年3月31日前报送增值电信业务经营许可证年检材料.依据电信业务经营许可管理方法第三十九条规定,未按规定参与年检的单位,我局可依法责令改正,并赐予相应的行政惩罚;按时改正的,为经整改年检合格;拒不改正的,为年检不合格.年检结果和惩罚状况将在经营许可证附件年检和违法记录中记录,向社会公布并通报工商行政管理机关.现要求你公司马上整改,并于20_年4月20日前提交经营许

2、可证年检材料.逾期我局将依法予以年检不合格处理,并依照中华人民共和国电信条例、电信业务经营许可管理方法和福建省增值电信运营企业信誉管理考核方法(试行)等有关规定予以处理.福建省通信管理局20_年4月9日【篇二】有限责任公司：我局近期对你公司济南经四路、泺源大街两家证券营业部进行了现场检查。现将检查中发觉的问题和整改要求通知如下：一、营业部存在的问题1、营业部内部限制制度建设不完善，目前执行的部分制度仍是原华夏证券股份有限公司的制度;2、部分客户开户资料不完整，存在一人开立多个资金账户，一个资金账户对应多个股票账户的状况;3、与银行签署的客户交易结算资金账户存管协议不完整;4、营业部清算日志记录

3、不连贯，内容不完整，无清算人员签字;5、通过检查柜面系统发觉，烟台、淄博营业部仍旧存在为客户开通透支权限的状况，济南泺源大街营业部存在一客户透支的状况;6、部分机构客户取款无相应代理人信息，部分客户限额以上取款未经审批，经四路营业部大额取款审批单不规范，仅有流水台账;7、济南经四路营业部为个别客户办理强制取款业务，且没有相关审批手续;8、营业部在权限配置及运用方面存在肯定的风险隐患：电脑部系统管理人员有部分业务权限;超级用户两人同时拥有密码;高风险业务权限如股东代码转移仅交易部经理签字即可运用，部分证券红冲蓝补无相应审批手续;人员调整岗位后未能刚好调整柜员权限设置;开户岗、资金岗实质单人单岗;

4、清算人员兼任财务人员等等;9、存在未经证监会批准的银证通业务;10、营业部面临转岗人员较多，不利于员工稳定。二、整改要求针对上述问题，你公司须督促济南两家营业部进行以下方面的整改：1、进一步完善内部限制制度，规范业务操作流程，并督促营业部严格执行;2、进一步加强账户资料清理工作;3、尽快与相关银行签署客户交易结算资金账户存管协议;4、进一步梳理营业部权限配置及运用状况，堵塞风险漏洞;马上取消客户透支权限，对限制类权限要严格履行审批制度;5、督促营业部暂停银证通业务，并制定安排逐步清理;6、妥当处理大量员工转岗问题，避开产生不稳定因素，并且制定处置风险的预案。你公司须于*年4月15日前向我局提交

5、整改报告，我局将在适当时机对上述两家营业部整改状况进行复查。本次检查是例行的现场检查，上述结论不代表我局对你公司济南两家证券营业部其它状况的实质性推断。若上述两家营业部存在其他违法、违规行为，不得以此次检查未发觉为由免除法律责任。*年三月二十九日【篇三】有限责任会计师事务所：依据财政部关于组织地方财政部门开展*年度会计监督检查工作的通知(财监2号)和自治区财政厅关于开展自治区会计师事务所重点检查的通知(新财监8号)，我厅组织检查组于*年6月30日至7月11日，对你所*年度和*年1至5月执行审计准则、内部限制制度、财务核算及缴纳税费状况进行了检查，检查发觉：一、审计报告存在的问题(一)审计程序执

6、行不到位,审计证据获得不充分1.注册会计师对被审计单位的“货币资金”年末余额执行审计程序不到位，获得的审计证据不充分，确认依据不足。*年3月13日，你所出具的“哈密星鑫镍铁合金有限责任公司”审计报告(新万鹏审字第034号)，注册会计师对“现金”年末余额31,642.50元，未进行盘点，未对大额凭证进行抽查;对“银行存款”年末余额为32,226.06元，未进行函证，未对大额凭证进行抽查。违反了中国注册会计师审计准则第1312号函证第九条“注册会计师的目标是，通过恰当的方式设计和实施审计程序，获得充分、适当的审计证据，以得出合理的结论，作为形成审计看法的基础”和第十二条“注册会计师应当对银行存款实

7、施函证程序。假如不对这些项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由”的规定。2.注册会计师对被审计单位“债权”、“债务”年末余额执行审计程序不到位，获得的审计证据不充分，确认依据不足。*年3月5日，你所出具的“哈密市骁麒矿业有限公司”审计报告(新万鹏审字第26号)，注册会计师对“其他应收款”年末余额1,646,212.02元、“应付账款”年末余额2,165,600.30元，未实施函证程序及替代程序，未获得或编制账龄分析表,未对大额凭证进行抽查。违反了中国注册会计师审计准则第1312号函证第十三条“注册会计师应当对应收账款实施函证程序，假如认为函证很可能无效，注册会计师应当实施替代

8、审计程序，获得相关、牢靠的审计证据。假如不对应收账款函证，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由”的规定。3.注册会计师对被审计单位“在建工程”年末余额未实施必要的审计程序，获得的审计证据不充分，确认依据不足。*年3月5日，你所出具的“哈密市骁麒矿业有限公司”审计报告(新万鹏审字第26号)，注册会计师对“在建工程”年末余额7,334,088.36元，未实施实质性分析程序，未实施实地检查程序，未查阅资本支出预算、相关会议纪要，未对大额凭证进行抽查。4.注册会计师对被审计单位“应付职工薪酬”年末余额未实施必要的审计程序，获得的审计证据不充分，确认依据不足。*年3月13日，你所出具的“哈密星鑫镍铁合

9、金有限责任公司”审计报告(新万鹏审字第034号)，注册会计师对“应付职工薪酬”年末余额为1,800,000元，未实施实质性分析性程序，未与主营业务成本、销售费用、管理费用等相关账项核对。5.注册会计师对被审计单位“未安排利润”年末余额未实施必要的审计程序，确认依据不足。*年3月5日，你所出具的“哈密市骁麒矿业有限公司”审计报告(新万鹏审字第26号)，注册会计师对“未安排利润”年末余额-305,230.29元，未予关注。经查，截止*年12月31日,该公司仍在筹建期,在筹建期间发生的费用计入未安排利润科目，账务处理错误,注册会计师未进行调账。上述3至5项问题，违反了中国注册会计师审计准则第1301

10、号审计证据第九条“注册会计师的目标是，通过恰当的方式设计和实施审计程序，获得充分、适当的审计证据，以得出合理的结论，作为形成审计看法的基础”的规定。(二)审计报告正文不规范经抽查，*年1月1日至*年4月30日你所出具的哈密市骁麒矿业有限公司等18户企业的审计报告，注册会计师对审计报告正文中“一、管理层对财务报表的责任”段描述不规范。违反了中国注册会计师审计准则第1501号对财务报表形成审计看法和出具审计报告其次十九条“管理层对财务报表的责任段应当说明，编制财务报表是管理层的责任，这种责任包括：(一)根据适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映;(二)设计、执行和维护必要的内部限制

11、，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报”的规定。(三)发表的审计看法不恰当*年3月13日，你所出具的“哈密星鑫镍铁合金有限责任公司”审计报告(新万鹏审字第034号)，注册会计师对“短期借款”年末余额39,242,290.51元，在工作底稿中标注“受时间及客观条件，企业未供应函证及借款合同，报告保留看法”，审计报告看法与工作底稿看法不一样。违反了中国注册会计师审计准则第1501号对财务报表形成审计看法和出具审计报告第十二条“注册会计师的目标是：(一)在评价依据审计证据得出的结论的基础上，对财务报表形成审计看法”的规定。(四)发表的审计看法类型不一样1.*年3月5日，你所对“新疆华庭房地

12、产开发有限公司”*年度财务报表进行了审计，并出具了保留看法审计报告(新万鹏审字第024号)，留存的审计报告有明显的改动痕迹。经延长检查，被审计单位供应的审计报告(新万鹏审字第024号)为标准无保留看法审计报告。留存的审计报告与发出的审计报告所发表的审计看法类型不一样。2.*年4月21日，你所对“哈密市鼎盛房地产开发有限责任公司”*年度财务报表进行了审计，并出具了保留看法审计报告(新万鹏审字第053号)，留存的审计报告有明显的改动痕迹。经延长检查，被审计单位供应的审计报告(新万鹏审字第053号)中“三、导致保留看法的事项”为1条，留存的审计报告“三、导致保留看法的事项”为2条。留存的审计报告与发

13、出的审计报告所发表的审计看法类型不一样。上述1至2项问题，违反了会计师事务所审批和监督暂行方法第五十六条“会计师事务所和注册会计师必需根据执业准则、规则的要求，在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计看法，出具审计报告，不得有下列行为：(二)对同一托付单位的同一事项，依据相同的审计证据出具不同结论的审计报告”的规定。二、验资报告存在的问题(一)验资工作底稿编制不完整*年1月20日，你所出具的“新疆大安特种钢有限责任公司”验资报告(新万鹏验字第005号)，注册会计师在实施变更注册资本审验时，验资业务约定书填写不完整，未约定收费金额，验资报告上无注册会计师签名。违反了中国注册会

14、计师审计准则第1602号验资第八条“注册会计师应当就下列主要事项与托付人沟通，并达成一样看法：(五)验资收费”和其次十二条“验资报告应包括下列要素(七)注册会计师的签名和盖章”的规定。(二)验资报告获得的证据不充分1.*年1月20日，你所出具的“新疆大安特种钢有限责任公司”验资报告(新万鹏验字第005号)，注册会计师在实施变更注册资本审验时，未获得被验资单位最近一期会计报表，未获得法人股东出资前最近一期会计报表。2.*年1月28日，你所出具的“新疆国合能源有限责任公司(筹)”验资报告(新万鹏验字第006号)，注册会计师在实施设立注册资本审验时，未获得法人股东出资前最近一期会计报表。上述1至2项

15、问题，违反了中国注册会计师审计准则第1602号验资第四条“根据法律法规以及协议、合同、章程的要求出资，供应真实、合法、完整的验资资料，是爱护资产的平安、完整，是出资者和被审验单位的责任”的规定。三、保持设立条件存在的问题你所股东代黎民，出资5,000元,出资比例1%，经核实现为昆仑银行吐哈分行鄯善石油支行行长;股东李根平出资2,000元,出资比例0.40%，经核实现为国投新疆煤炭物流有限公司财务部经理，上述两名为挂名股东。根据设立有限责任会计师事务所不少于5名股东的要求，已达不到事务所的设立条件。违反了会计师事务所审批和监督暂行方法第八条“设立有限责任会计师事务所，应当具备下列条件：(一)有5

16、名以上的股东”和第九条“会计师事务所的合伙人或者股东，应当具备下列条件：(二)在会计师事务所专职执业”的规定。四、审计收费存在的问题*年1月至*年5月，你所共出具审计报告195份、专项审计报告43份、验资报告78份，经查实：有121份审计报告、39份验资报告业务收费低于或高于指导价20%以上。违反了自治区发展安排委员会关于印发的通知(新计价费20xx1942号)“会计师事务所可以依据实际状况上下浮动20%”的规定。五、财务核算存在的问题*年1至12月，你所从“管理费用”预提劳务费155,000元，计入“其他应付款”科目，当期未作纳税调整，少缴纳企业所得税31,000元。上述问题，违反了中华人民

17、共和国会计法第九条“各单位必需依据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定。六、处理确定依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国注册会计师法、会计师事务所审批和监督暂行方法等有关法律法规，我厅责令你所对上述问题进行整改。(一)对质量限制和执业质量存在的问题，责令你所根据注册会计师法、会计师事务所审批和监督暂行方法、中国注册会计师执业准则的相关规定进行整改，切实提高风险意识，加强内部质量限制，进一步提高执业质量。(二)对设立条件存在的问题，责令你所在两个月内辞去挂名股东人员，并根据规定补充缺失的股东，同时将状况报自治区财政厅财政监督检查局。(三)对未按标准收费的问题，要求你所今后严格根据*区注册会计师对有限责任公司、外商投资企业、行政事业单位执行业务收费标准的规定收费，收费标准限制在上下浮动20%以内。(四)对财务管理和会计核算的问题，责令你所依法规范财务管理和会计核算。并补缴税款31,000元。请你所在收到本通知书之日起30日内将相关整改状况及完税凭证复印件报自治区财政厅监督检查局，我厅将择期对你所相关整改状况进行回访检查。*区财政厅*年10月28日