第四章经营预测优秀课件.ppt
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1、第四章经营预测第1页,本讲稿共26页 第一节第一节 预测的基本程序与方法预测的基本程序与方法一、预测的基本程序一、预测的基本程序1、确定预测目标、确定预测目标2、收集整理资料、收集整理资料3、选择预测方法、选择预测方法4、建立预测模型、分析判断并检查验证、建立预测模型、分析判断并检查验证5、结合定性分析的结论修正预测值、结合定性分析的结论修正预测值6、报告预测结论、报告预测结论第2页,本讲稿共26页二、预测的方法二、预测的方法 定性分析方法和定量分析方法定性分析方法和定量分析方法三、预测的特点三、预测的特点 预测具有一定的科学性预测具有一定的科学性 预测具有一定的近似性预测具有一定的近似性 预
2、测具有一定的局限性预测具有一定的局限性四、预测的内容四、预测的内容 销售预测销售预测 利润预测利润预测 成本预测成本预测 资金预测资金预测第3页,本讲稿共26页 第二节第二节 销售预测销售预测 在市场经济中,企业必须在市场经济中,企业必须“以需定销以需定销”、“以销定产以销定产”,因此,企业销售预测处于先,因此,企业销售预测处于先导地位,它对进行利润预测、成本预测和导地位,它对进行利润预测、成本预测和资金预测,安排经营计划,组织生产和进资金预测,安排经营计划,组织生产和进行长、短期决策都起着重要作用。行长、短期决策都起着重要作用。第4页,本讲稿共26页一、定性销售预测一、定性销售预测(一)判断
3、分析法(一)判断分析法 判断分析法:是指熟悉市场变化情况的判断分析法:是指熟悉市场变化情况的人员对产品未来的销售量做出判断的一种方人员对产品未来的销售量做出判断的一种方法。法。主体:可以是本企业熟悉销售业务,对主体:可以是本企业熟悉销售业务,对市场将来发展变化趋势较为敏感的领导人、市场将来发展变化趋势较为敏感的领导人、销售人员、管理人员,也可以是企业外聘销售人员、管理人员,也可以是企业外聘 的专家。的专家。方法:方法:推销员判断法、专家判断法、特尔菲法推销员判断法、专家判断法、特尔菲法第5页,本讲稿共26页(二)调查分析法(二)调查分析法 一般可以进行以下方面的调查:一般可以进行以下方面的调查
4、:调查产品市场生命周期调查产品市场生命周期调查消费者调查消费者调查竞争对手调查竞争对手调查经济发展趋势调查经济发展趋势第6页,本讲稿共26页二、定量销售预测二、定量销售预测1 1、算术平均法、算术平均法2 2、加权平均法、加权平均法3 3、指数平滑法、指数平滑法4 4、回归分析法、回归分析法第7页,本讲稿共26页例:某家具厂通过调查发现,双人床的销售量与结婚人例:某家具厂通过调查发现,双人床的销售量与结婚人数有很大关系,已知本市数有很大关系,已知本市4年的资料如下:年的资料如下:年份年份 结婚人数(万对)结婚人数(万对)双人床销售量(千件)双人床销售量(千件)2001年年 8 502002年年
5、 7 452003年年 10 602004年年 9 54该家具厂在本市的市场占有率为该家具厂在本市的市场占有率为20%。要求:假定要求:假定2005年预计结婚人数是年预计结婚人数是11万对,用回归分万对,用回归分析法预测析法预测2005年该家具厂双人床的销售量。年该家具厂双人床的销售量。第8页,本讲稿共26页几种预测方法的比较几种预测方法的比较 方法方法 准确性准确性 成本成本 时间时间移动平均法移动平均法 低低 低低 短短指数平滑法指数平滑法 低低 低低 短短回归分析法回归分析法 中等中等 中等中等 中等中等计量经济模型计量经济模型 中等到高中等到高 高高 长长调查法调查法 中等到高中等到高
6、 高低不等高低不等 长短不等长短不等第9页,本讲稿共26页例:某公司例:某公司07年年16月的销售额分别为月的销售额分别为28、34、36、42、50、52万元。用一元线性回归法预测万元。用一元线性回归法预测7月的销售月的销售额。额。第10页,本讲稿共26页 第三节第三节 成本预测成本预测 成本预测是成本管理的重要环节。它是在成本预测是成本管理的重要环节。它是在编制成本预算之前,根据企业的经营总目标和编制成本预算之前,根据企业的经营总目标和预测期可能发生的各个影响因素,采用定量预测期可能发生的各个影响因素,采用定量和定性分析方法,确定目标成本、预计成本水和定性分析方法,确定目标成本、预计成本水
7、平和变动趋势的一种管理活动。平和变动趋势的一种管理活动。目标成本是指在确保实现目标利润的前提目标成本是指在确保实现目标利润的前提下,企业在成本方面应达到的目标。下,企业在成本方面应达到的目标。第11页,本讲稿共26页成本预测的步骤包括:成本预测的步骤包括:1、根据企业的经营总目标,提出初选的目、根据企业的经营总目标,提出初选的目标成本。标成本。2、初步预测在当前生产经营条件下成本可、初步预测在当前生产经营条件下成本可能达到的水平,并找出与初选目标成本的差能达到的水平,并找出与初选目标成本的差距。距。3、提出各种降低成本方案,对比、分析各、提出各种降低成本方案,对比、分析各种成本方案的经济效果。
8、种成本方案的经济效果。4、选择成本最优方案并确定正式目标成本、选择成本最优方案并确定正式目标成本第12页,本讲稿共26页一、可比产品成本预测一、可比产品成本预测 成本预测的步骤:成本预测的步骤:(一)确定目标成本(一)确定目标成本目标成本目标成本=预计的产品销售收入预计的产品销售收入-应交税金应交税金 -目标利润目标利润例如:例如:A A公司在计划年度内预测全年的销售收入为公司在计划年度内预测全年的销售收入为200000200000万元,销售产品负担的税率为万元,销售产品负担的税率为6%6%,要实现的,要实现的目标利润为目标利润为5000050000元。元。要求:预测该公司的目标成本。要求:预
9、测该公司的目标成本。解:目标成本解:目标成本=200000-200000*6%-50000=200000-200000*6%-50000 =138000 =138000(元)(元)第13页,本讲稿共26页(二)预测成本(二)预测成本 成本预测的方法:成本预测的方法:高低点法、加权平均法、回归分析法高低点法、加权平均法、回归分析法用一般直线式用一般直线式 y=a+bx y=a+bx 来预测来预测第14页,本讲稿共26页例:例:A公司第公司第1年到第年到第5年的某种产品的产量和成本资料年的某种产品的产量和成本资料如下:如下:年度年度 产量(件)产量(件)总成本(元)总成本(元)第第1年年 3000
10、 196000 第第2年年 3250 210000 第第3年年 3080 200500 第第4年年 3400 218400 第第5年年 3200 207300要求:运用高低点法,预测第要求:运用高低点法,预测第6年产量为年产量为4000件、件、第第7年产量为年产量为4240件时的总成本。件时的总成本。第15页,本讲稿共26页例:某机床厂只生产销售例:某机床厂只生产销售A机床,最近机床,最近5年的产量及成本年的产量及成本数据如下数据如下年度年度 单位变动成本单位变动成本 固定成本总额固定成本总额1 600 40002 300 52003 450 54004 550 48005 400 6000若
11、计划年度(第六年)产量为若计划年度(第六年)产量为120台。台。要求:预测计划年度产品总成本和单位变动成本。要求:预测计划年度产品总成本和单位变动成本。1、用自然权数加权平均法预测、用自然权数加权平均法预测2、回归分析法、回归分析法 第16页,本讲稿共26页(三)提出各种成本降低方案(三)提出各种成本降低方案 价值工程分析;价值工程分析;改善经营管理;改善经营管理;降低管理费用。降低管理费用。(四)正式确定目标成本(四)正式确定目标成本 通过对影响成本的各项因素的具体分析,通过对影响成本的各项因素的具体分析,预测计划期成本水平。预测计划期成本水平。影响成本水平变动的主要因素包括影响成本水平变动
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