联想现代企业内部控制.ppt
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1、审计部:蔡金方,现代企业内部控制,2001年9月,高速成长的联想,现 代 企 业 内 部 控 制,引 子,联想电脑国内市场份额,单位:千台,单位:亿元,历 年 销 售 业 绩,现 代 企 业 内 部 控 制,引 子,引 子,现 代 企 业 内 部 控 制,作为联想的管理者,你最关心的是什么?,达成目标!,比如:,? 采购发票索取错误,影响上百万元抵扣税,? 业务代表直接参与代理的经营业务,? 公司的采购业务没有统一标准,? 销售商品在办公区域内丢失,? 王小娜事件,? 国明星事件,现 代 企 业 内 部 控 制,引 子,所以:,现 代 企 业 内 部 控 制,引 子,我们需要,完善内部控制,现
2、 代 企 业 内 部 控 制,内部控制的作用是,防范风险!,引 子,MOTOROLA的三件法宝,内 部 控 制 是 什 么 ?,全面缩短运做周期,6希格玛,竞争优势,内部控制,引 子,内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱,到达目的地。-MOTOROLA总裁加利吐克,内 部 控 制 是 什 么 ?,引 子,内部控制是什么内部控制怎么做,课程安排,课 程 提 纲,现 代 企 业 内 部 控 制,内部控制的概念内部控制五要素,课 程 提 纲,内 部 控 制 是 什 么 ?,内部控制是什么,内部控制定义 在组织内建立经营政策、标准和程序,并通过各级管理层和员工有效运行,以此来防范风险,达成组织的目标。组
3、织中的所有人员都负有相应的职责。,定 义,内 部 控 制 是 什 么 ?,内 部 控 制 是 什 么 ?,控制为什么,+,+,控制什么,谁来控制,帮助达成组织目标,风险,董事会 总裁室 经理层 员工层,定 义,=,内部控制的目标:, 保证信息的可靠性和完整性 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 保护资产的安全 提高经营的经济性和有效性 保证完成所制定的经营任务和目标,定 义,内 部 控 制 是 什 么 ?,内部控制的概念内部控制五要素,课 程 提 纲,内部控制是什么,内 部 控 制 是 什 么 ?,COSO 内 控 模 型,内 部 控 制 五 要 素 :,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制
4、活动,监 控,构成一个企业的氛围,是其他内部控制要素的基础,内 部 控 制 五 要 素 :,COSO 内 控 模 型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,风险是一种潜在的问题或损失。风险评估: 确定什么地方可能出错,会有什么影响?,内 部 控 制 五 要 素 :,COSO 内 控 模 型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,为防范风险所采取的措施和行动。控制活动包括:组织机构、政策、标准、流程的建立,授权、批准,复核经营业绩,保护资产,职责分离控制活动能够抵偿风险,内 部 控 制 五 要 素 :,COSO 内 控 模 型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监
5、 控,监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性。,内 部 控 制 五 要 素 :,COSO 内 控 模 型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,为了实现控制目标,保证内部控制各个要素的可靠性,有关信息必须及时沟通。信息沟通贯穿于整个控制,内部控制的神经系统,内 部 控 制 五 要 素 :,COSO 内 控 模 型,内部控制是什么内部控制怎么做,课程安排,课 程 提 纲,现 代 企 业 内 部 控 制,内部控制的目标:, 保证信息的可靠性和完整性 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 保护资产的安全 提高经营的经济性和有效性 保证完成所制定的经营任务和目标,定 义,内 部 控
6、制 是 什 么 ?,内 部 控 制 怎 么 做,控制原则,内部控制设定原则 明确经营目标与控制措施的关系 特定目标对控制设计的影响 控制目标设定时对成本效益考虑 管理控制与会计控制,内 部 控 制 怎 么 做?,风险与控制,内 部 控 制 怎 么 做?,无标准风险遵循性风险信息性风险资产性风险效率性风险效果性风险,订合同,供应商选择,运输,验收,款管理应付帐,付款,涉及对象生产物料、固定资产、低值易耗品、广告费、研发费、运输费、维修费、营运费等主要部门各事业部、采购商务部、行政后勤部、信息管理部、维修服务部、公共关系部、研究院、财务部、法务部等,风险,业务环节,控制循环图,采购控制循环,控制与
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