会计收入确认及纳税影响.docx

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1、会计收入确认及纳税影响【摘要】由于新收入准则的实施，对企业的会计收入确认与纳税产生了重要的影响。企业应当准时进行适应，这样才能够与时代要求相满足。本文阐释了新收入准则下的会计收入确认模式及其税收筹划原则，并且基于此，对新收入准则下的会计收入确认及其纳税影响进行分析。【关键词】新收入准则；会计收入确认；纳税；影响一、新收入准则下的会计收入确认模式新收入准则应当依据合同进行实施，第一，对合同满足会计收入确认状况进行推断，如若出现不满足的状况，需要对其进行持续评估，始终到条件符合。如若出现满足的状况，需要转移产品的掌握权，并且对合同进行出具。第二，在出具合同以后，假如需要对其进行变更，原合同依旧存有

2、效用，按时需要立即终止。变更的合同应当是原合同的主要构成部分，对原来合同中没有被履行的部分，会构成一个新合同，对两方的义务和权力进行规范。第三，在出具合同以后，假如把其当做是独立性合同，需要依据单项义务对收入进行确认，如若在某个时期进行履约，应当依据投入与产出方法对合同进行执行，如若在时点进行履约，需要把商品风险事宜归纳到收入确认中，对收入确认的有效性与科学性进行保证。二、新收入准则下的税收筹划原则按照新收入准则的实际要求，在进行收入确认以后，企业应当严格遵守下面两方面的原则。一会计政策的合理性原则。会计政策主要指的是企业会计核算当中应当严格遵守的原则，在差异性的核算手段之下，企业本钱与经济效

3、益存有相应的差异性。把上面的核算结果当做是前提条件，其明确的缴税金额也不一样。相关税务部门常常使用现有的税法，把其当做是计算税额的标准。但是因为被区域间的不同所影响，使用上面的方法，很难与全部企业的进展相适应。所以企业具备很大的操作空间，并且重视经济效益的最大化，进而计算税额。在新收入准则得以实施以后，让收入确认方法出现了转变，有效提升了政策的科学性。企业在税收筹划当中也需要严格遵守新收入准则，进而保证税收策划的科学性。二交易方式的合理性原则。新收入准则之下，交易手段的有效性与合理性是企业税收筹划应当重视的原则，在企业实际运转与经营当中，要想削减纳税额，应当对交易出现的时间进行掌握，进而有效调

4、整税收状况。在法律所允许的相应范围中，应当对当期的税收状况进行合理调整，有效降低企业的税收本钱。如若跨过了界限，企业的实际操作便会碰到法律。例如，就大型企业而言，在总公司的下面有许多的分公司，假如两者之间出现交易状况，政策和税率便会出现差异性。因此，把税收低的企业当做标准，核算税收状况。企业进行的缴税也会降低。所以要想提升纳税的科学性，企业在税收筹划时，应当保证交易的合理性。三、新收入准则下的会计收入确认及其纳税影响一会计收入确认对增值税的影响。首先，就对收入确认标志进行变更而言，在新收入准则得以实施以后，其和传统准则进行对比，把对商品的掌握权进行转移当做是收入确认的唯一标准。在其标志得到变更

5、以后，让收入确认界限越来越清楚，经过多样性的法律文件，对实际事项进行了明确且主要的说明。其也对企业会计人员的推断水平要求越来越严格。在新会计准则得以实施以后，企业的会计人员一方面应当完成之前的工作，并且基于此，对产品掌握权进行转移的途径、确认以及合同等进行查看。要想有效解决新收入准则对会计收入确认产生的影响，相关财会人员应当做好以下工作。第一，对企业的实际合同与交易程序进行把握，对其交易当中的掌握权转移进行确定，特殊是就某些虚拟性产品而言，在某种状况下，即使产品全部权出现了转移的状况，然而，产品掌握权依旧是企业的。在这样的现象下，会计工作人员经过跟踪掌握权变更现象，防止由于收入确认的不合理，导

6、致企业出现经济损失以及法律方面的风险。第二，依据企业所提供的差异性产品，应当按照合同使用相应的收入确认方法。通常状况下，不管是无形的资产，还是有形的产品，在把握掌握权方面都较为简洁。如若企业的产品属于劳务类型，因为其自身所存有的变动性特征，在具体工作当中，难以界定掌握权的相应归属状况。在这样的现象下，相应的会计工作人员应当依据物权法的相关规定，经过物权变更的手段，对劳务掌握现象进行确定，进而为收入确认奠定坚实的基础条件。其次，就对合同进行变更而言，新会计准则之下，合同主要是收入确认的开始，说明了收入确认所具备的法律特性，在会计准则出现转变的时候，合同依据传统的会计准则，应当按照新型会计准则进行

7、合理有效地调整，进而对合同的法律效应进行保障。针对会计角度，如若合同的某些条款发生了转变，便应当对合同当中的产品关系以及收入确认等展开查看。就需要就改的内容而言，应当进行意见的拟定，然后报告给企业的管理层，在合同两方之间经过协商以后，对合同重新进行打印。由于合同在经过变更以后，其法律效用存有肯定的差异性，某些合同把变更的条款当做是之前合同的有效补充，所以并不会对收入确认的相应时间产生影响。某些合同主要是把变更的条款当做是独立性合同，在展开收入确认工作的时候，应当按照独立性合同进行计算。最终，就对收入确认进行持续性评估而言，依据我国新收入准则的相关规定，合同的开始时间与准则的第五条例并不相符，企

8、业需要展开持续性评估作业，并且在满足此条例以后，依据条例的实际规定状况展开会计处理。对缴纳增值税时间的规定主要是纳税人出现应税行为的当天，对之前开具的发票，应当是发票开具的那天。除此之外，增值税政策也有主要的概念，便是价外费用，如若在对款项进行收取以后，由于购置的一方出现违约状况，销售一方便不需要对之后的义务进行履行，并且对于已经受到的定金或者保证金等不需要进行偿还。然而，如若销售一方对合同当中的部分义务进行履行，由于对方的原意对之后的义务不继续履行，不需要对负债进行支付，经常被当做是价外费用。二收入确认对所得税的影响。新收入准则主要对会计确认进行了规定，但是却没有转变权责与会计核算工作。因此

9、，企业的财会工作人员在展开核算工作的时候，应当使用传统的“重视内容，轻视形式的相关原则。例如，把企业的盈利状况当做是所得税征收的主要依据，保证所得税以及会计的收入确认相统一。除此之外，在我国现阶段所使用的企业所得税暂行条例当中，方面对国家财政部门进行了要求，另一方面也对企业所得税进行了要求，其应当把权责发生制当做是基本原则。此原则并不会因为会计准则的转变而进行更改。依据法律要求，收入确认并不会对企业的所得税产生重要的影响，然而，由于对会计风险实际管理状况进行考虑，在企业对纳税筹划进行制定的时候，也应当尽量把新准则和所得税政策制度间进行有效协调，这样一方面能够有效提升风险的预防水平，防止企业出现

10、法律方面的风险；另一方面也可以让企业对某些税费进行节省，进而对企业的经济效益进行有效保证。对使用分期付款方法与价值比较高的产品而言，应当把交易合同当中的收款时间当做是收入确认的是阿金。与此同时，在此法律条例中，把不确定归属的产品划分到“另有规定中，这样产品的纳税手段与收入确认之间存有肯定程度上的差异性。所以就相同准则之下所呈现的差异性，会导致会计人员对其进行重视。四、结束语在新收入准则得以充分实施以后，对企业将来的财务会计工作产生了重要的影响。会计人员应当对新收入准则的具体内容进行全面了解，依据自身的实际工作需求，对企业的经济效益进行保障。与此同时，也应当把握新收入准则之下的会计收入确认以及纳

11、税影响，经过对纳税方案进行更改以及补充，在合法的前提下，对企业的赋税状况进行节省，进而实现合理避税。参考文献：1谢东林.基于新收入准则下的会计收入确认及其纳税影响J.财会学习,2022(9).2吴明泉,高允斌.新收入准则下的会计收入确认及其纳税影响分析J.财务与会计,2022(11).3石运青.新收入准则下的会计收入确认及其纳税影响J.经贸实践,2022(8).4吴学金.新收入准则下的会计收入确认及其纳税影响J.企业改革与管理,2022(6).作者:卢文君 单位:南京市浦口区城市建设管理服务中心本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第8页 共8页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页