2022个人养老金抵扣个税优惠政策来了.docx

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1、2022个人养老金抵扣个税优惠政策来了2022个人养老金抵扣个税优惠政策9月27日，国常会会议内容提到，“会议决定，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。”有人发出疑问：领养老金还要交税吗?事实上，领取基本养老金是不需要缴纳个税的。此次国常会上送出的政策礼包，针对的是第三支柱的个人养老金。其实，人们对于“对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除”的规定并不陌生。按照今年4月21日国务院办公厅发布的关于推动个人养老金发展的意见(下简称“意见”)，明确了每年缴纳个人养老金的上限为

2、12000元，人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老体系发展情况等因素适时调整缴费上限。而且在意见出台后，业内根据内文提到的第五条“税收政策：国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。”9月27日国常会的会议内容，首次官方明确了“对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除”。值得注意的是，4月份出台的意见并无谈及投资收益以及领取养老金时如何缴税，此次也首次明确了，“投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%”。中国社科院世界社保研究中心秘书长房连泉9月27日晚接受时代采访时指出，国常会这一规定的政策背景是2018年的

3、试点，是在试点的内容上作出了修改与完善。据悉，自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。根据财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会2018年4月2日发布的关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知(201822号)(下简称“通知”)，账户资金收益暂不征税计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。关于个人领取商业养老金征税，该通知指出，对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目

4、。房连泉告诉时代财经，试点规定的“其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税”，就意味着领取商业养老金的收入，是按照7.5%征税。现如今把领取收入实际税负由7.5%降为3%，就是在税收优惠上给予支持。据通知，个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。把领取收入实际税负由7.5%降为3%，就是意味着，无论是退休后，按月还是按年，或是发生意外一次性领取，都是按照3%进行扣税。房连泉指出，按照此前政策只是知道免税的额度，但不知道投资收益部分以及领取时候的税收安排如

5、何，现在政策方向算是明确了，但具体执行细则还要等相关部门最终下发的文件。陈先生在一家上市公司负责税务工作，他对时代财经解释，把领取收入实际税负由7.5%降为3%，意味着每年12000元的本金及其收益，按照3%的个税税率征收。在陈先生看来，3%这一档税率，是个税税率最低的一档，适用于全年应纳税所得额不超过36000元的人群。若是该纳税人平时缴纳的个税是按照高于3%那一档的收入，那么参加个人养老商业保险就能享受了一定税率差的优惠。个人养老金和社保区别1、资金来源不同目前我们交的社会养老金是我们个人和单位共同来交的，只是所分担的比例不一样。而个人养老金完全是由我们个人存的，并且，是自愿的，你想存多少

6、都可以，只不过是每年不能超过12000元的上限。2、资金去向不一样社保的资金一部分要进入统筹账户的，也就是我们说的“现收现付”，我们现在交的养老金进入统筹账户以后，还没退休之前是不能领取养老金的。而现在领取养老金的那部分退休人员，就领取了这些统筹账户里的钱。但是，个人养老金账户里的钱，无论我们存多少都是我们自己的，我们没到退休年龄领不了，别人也用不了你账户里的钱，完全是我们自己的。就算我们人没了，也可以由家属完全继承的。所以，你无论是换工作也好，到城市也好，因为不涉及到统筹账户，也就没有迁移的麻烦。3、强制性不同社保是强制性的，每个人都需要交，单位和个人各出一部分，而个人养老金是自愿参与，它的

7、缴费由全部个人承担，每年缴纳的上限为12000元。个人养老金的好处是比较多的，它可以用于投资，有税收优惠，而且个人养老金采取账户封闭管理，一般不允许提前支取，便于资金管理。如果想要参与个人养老金，首先要在个人养老金信息管理服务平台，建立“个人养老金账户”，除此之外，我们还要开立一个“个人养老金资金账户”，这个资金账户就可以用于个人养老金缴费、归集收益、支付和缴纳个人所得税。个人养老金资金账户，可以由我们在符合要求的商业银行指定或者开立，也可以通过其他符合要求的金融产品销售机构指定。个人养老金长期意义深远目前中国已经积累起了庞大的个人金融财富，其中个人储蓄存款余额高达110余万亿元人民币，每年新

8、增10万亿左右。随着未来十年老龄化加剧，亟需将相关个人财富向养老资产转移，以解决不断加速扩大的养老资金缺口压力。个人养老金制度的推出，预计将对中国经济和社会带来深远意义，将会在未来数十年维度上产生深刻影响：1)补充养老资产，缓解老龄化压力。目前中国养老三支柱不平衡，第一支柱负担过重，第二支柱覆盖面窄;个人养老金制度的推出，有利于做实第三支柱，通过时间积累，逐步提升退休人群的收入替代率，缓解第一支柱收支不平衡带来的潜在的社会问题。2)助力直接融资，稳定宏观杠杆。当下中国金融面临的一大挑战是化解债务风险，中国非金融企业的杠杆率从国际比较来看仍处于较高水平，需要提升长期资金占比和发展直接融资来稳定宏观杠杆。将以储蓄存款为主的个人财富迁移到养老金里，有助于拉长全社会的资金久期，改善资本结构，提升杠杆稳定性。3)壮大资本市场，优化市场结构和资产质量。资本市场的长期稳定发展离不开长期资金，而养老金就是潜在体量最大、久期最长的长期资金。