2021年医院财务管理制度汇编.docx

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1、XXX医院2021年医院财务管理制度汇编说明:内含24个管理制度,word版可编辑文件编制编制日期文件接 收部门 文件审核审核日期文件批准批准日期文件编号受控状态接收人员发布日期2021年05月17日0受控口非受控发放编号文件更改履历表序号更改人更改原因更改内容版本号目录财务报告及分析管理制度5财务内部牵制管理制度7财务收支管理制度12成本核算管理制度16固定资产处置管理制度25固定资产购建管理制度29固定资产验收管理制度32挂号收费工作制度34会计档案管理制度35会计人员工作交接管理制度37会计信息管理制度41货币资金管理制度45基本建设财务管理制度48内部审计管理制度52收费退费管理制度5

2、5收入管理制度58医保工作管理制度60医疗欠费管理制度62预算管理制度65原始凭证管理制度69帐户处理管理制度73支出管理制度80住院收费处工作制度83资金审批管理制度84财务报告及分析管理制度1. 财务报告及分析的主要内容:1.1 主要会计报表:资产负债表、收入支出总表、收支明细表、基 金变动情况表和基本数字及账务分析表。1.2 资产负债表变动情况分析。1. 3业务收支情况分析。1. 4医疗服务数量与质量变动情况分析。1.5 医药费用控制情况分析。1.6 劳动生产率分析和财产物资利用分析。2. 财务报告及分析和财产来源：2.5 由财务部门提供分析期间发生的会计资料。2.6 由统计部门提供分析

3、期间统计数据。2.7 由财务部门提供分析期间科室收支,成本核算和资产使用情况 等资料。3. 财务报告及分析的具体方法：3.5 比较分析法。3.6 因素分析法。3.7 差额分析法。4. 财务报告及分析的主要指标:财务分析的指标一般包括:人员经费占总费用的比例、管理费用占 总费用的比例、人均门诊人次、人均住院床日、人均业务收入、平均每 门诊人次收费水平、平均每床收费水平、床位使用率和周转次数、出院 病人平均住院日、流动资金周转次数、资产负债率、流动比率、速动比 率等。5. 财务报告编制的基本要求:5.5 会计报表的编制做到数字真实,计算准确,内容完整,说明清 楚,报送及时。5.6 会计报表之间,报

4、表各项目之间,凡有对应关系的数字,做到 相互一致。本期报表与上期报表之间有关的数字做到互相衔接。5.7 向外报送的财务报告应加有封面,装订成册,加盖公章,封面 上注明医院名称,报表报属年度月份等,院长、财务负责人或会计签名 或盖章。6. 财务报告及分析的时间：6.5 每季进行业务收支情况分析;6.6 每季进行医药费用控制情况分析;6. 3每半年进行科室业务收支分析;6.4年终进行资产负债变动情况分析;6. 5年终进行收支结余情况分析。财务内部牵制管理制度内部牵制制度,是指凡是涉及款项和财务收付,结算登记的任何 项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约的作用。1. 不得由一人办理收入

5、业务的全过程。1.1 提供服务与收费费用应实行岗位和职务分离,并形成内控监督体 系。1.2 价格管理与价格执行应实行岗位和职务分离,并形成内控监督 体系。1.3 办理退费与退费审批应实行岗位和职务分离,并形成内控监督1.4 收入票据保管与使用应实行岗位和职务分离,并形成内控监督 体系。1.5 收入稽核与收入经办应实行岗位和职务分离,并形成内控监督 体系。2. 不得由同一部门或一人办理支出业务的全过程:2.1 支出的申请与审批应实行岗位分离,并形成内控监督体系。2.2 支出的审批与执行应实行岗位分离,并形成内控监督体系。2.3 支出的审核与执行应实行岗位分离,并形成内控监督体系。2.4 支出的审

6、核与付款结算应实行岗位分离,并形成内控监督体系。3. 不得由同一部门或一人办理药品及库存物资业务的全过程:3.1 药品及库存物资的请购与审批应实行岗位和职务分离,并形成 内控监督体系。3. 2药品及库存物资的询价与确定供应商应实行岗位和职务分离, 并形成内控监督体系;药品及库存物资的合同订立与审核应实行岗位和 职务分离,并形成内控监督体系。3.1 药品及库存物资的采购与验收应实行岗位和职务分离,并形成内控监督体系3.2 药品及库存物资的采购验收与会计记录应实行岗位和职务分离,并形成内控监督体系。3. 5药品及库存物资的付款审批与付款执行应实行岗位和职务分 离,并形成内控监督体系。4. 不得由一

7、人办理货币资金业务的全过程:4.1 现金和银行存款的支付,应由财务部门负责人或其授权的代理 人审核,不能由同一人办理付款业务。4.2 出纳不得兼任稽核、票据管理和会计档案保管工作。4.3 出纳不得兼任收入、支出、债权和债务账目的账务登记工作。4.4 严禁一人保管支付款项所需的全部印章。5. 不得由同一部门同一人办理固定资产业务的全过程:5.!固定资产购建计划的编制与审批应实行岗位和职务分离,并形 成内控监督体系。5. 2固定资产购建计划的验收取得与款项支付应实行岗位和职务分 离,并形成内控监督体系。5.1 固定资产购建计划的执行与审批应实行岗位和职务分离,并形 成内控监督体系。5.2 固定资产

8、购建计划的申请与审批应实行岗位和职务分离,并形成内控监督体系。5 . 5固定资产购建计划的执行与相关会计记录应实行岗位和职务分 离,并形成内控监督体系。6 .不得由同一部门或一人办理对外投资业务的全过程:6.1 对外投资项目的可行性研究与评估应实行岗位和职务分离,并 形成内控监督体系。6.2 对外投资项目的决策与执行应实行岗位和职务分离,并形成内 控监督体系。6.3 对外投资项目处置的审批与执行应实行岗位和职务分离,并形 成内控监督体系。7 .不得由一人办理债权或债务业务的全过程:7.1 债权或债务业务经办与会计记录应实行岗位和职务分离,并形成 内控监督体系。7.2 债权与债务业务会计记录与出

9、纳应实行岗位和职务分离,并形 成内控监督体系。7.3 债权或债务业务经办与审批应实行岗位和职务分离,并形成内 控监督体系。;7.4 债权或债务业务总账与明细账核算应实行岗位和职务分离,并形成内控监督体系。7.5 债权或债务业务审查与记录应实行岗位和职务分离,并形成内 控监督体系。8 .不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程:8.1 工程项目建议,可行性研究与项目决策应实行岗位和职务分离, 并形成内控监督体系。8.2 工程项目概预算编制与审核应实行岗位和职务分离,并形成内 控监督体系。8.3 工程项目实施与价款支付应实行岗位和职务分离,并形成内控 监督体系。8.4 工程项目竣工决算与竣工审

10、计应实行岗位和职务分离,并形成 内控监督体系。9 .不得由同一部门或一人办理财务电子信息软件开发,系统操作, 系统维护和档案保管等业务的全过程:9.1 财务电子信息软件开发与系统操作应实行岗位和职务分离,并 形成内控监督体系。9.2 财务电子信息系统操作与维护应实行岗位和职务分离,并形成内控监督体系9.3 财务电子信息系统操作和档案保管应实行岗位和职务分离,并形成内控监督体系。财务收支管理制度（一）收入管理医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资 金,以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括:医疗收入、财 政补助收入、科技项目收入、其他收入。1 .实行收入预算管理根据上年

11、度实际收入水平,结合当年的业务计划,在年初按零基预 算编制方法编制收入预算。为了促进收入预算顺利实现,财务科每季开 展预算执行情况分析,考核、评价收入预算的执行情况,分析完成好坏 的原因,发现薄弱环节和问题,提出改进措施和意见,保证全年预算的顺利完成,并为编制和执行下年度预算提供依据。2 .严格执行国家规定的收费标准医院的各项收费要做到“应收则收,应收不漏”,任何部门和个人 不得巧立名目乱收费。医院设专职物价员,及时检查和收集医疗收费情 况,保证医院收入的合法性、完整性。3 .加强收费票据的管理医院所有收费票据由财务科统一管理,并做好领用登记、核销工作, 不得出借出让,行政事业性收费票据不得用

12、于经营性收费。4 .医院的全部收入纳入财务科统核算和管理。其他任何部门和个 人都不得向病人或单位直接收取任何费用。严禁医院、部门、科室设立 账外账和“小金库”,不得将医院收入转到三产、工会、食堂等部门。挂号、门诊及住院收费处将每日收到的现金及支票于当天存入银行, 同时将收费日报表及发票存根送交财务科,财务科经专人复核后,管理 会计将收入凭证及时传递县财政支付（核算）中心卫生分中心,便于编 制凭证入账。门诊、住院收入不得坐支。5 .加强对医院收入的控制医院设专职稽查复核人员,加强对各收费部门报来的收入凭证和存 根的审核,如:是否少收或多收,是否日报表金额与所附存根金额合计 数一致,是否足额交存银

13、行等;药品收入应注意是否与药房处方合计数 一致;是否严格使用财政部门统监制的收费票据;有无使用其他票据 而使资金出现外流现象。6 .加强财务分析,为扩大医院业务收入寻找途径。每季开展业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息,从医疗 业务工作量和收费水平二个影响因素着手,结合全年各个时期收入进度、 水平,通过与预算对比,与上年同期实际对比,与同行业先进水平对比, 查找差距原因,预测发展趋势,为医院领导改进工作和决策提供依据。（二）支出管理医院的支出是指医院在开展业务及其他活动发生中的资金耗费,包 括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出 等。医院的各项支出必须贯彻“厉行节

14、约,勤俭办事”的原则,执行国 家有关方针、政策,遵守财政、财务制度和财经纪律。1 .加强支出预算管理。支出预算的编制本着既要保证医疗业务正常运行,又要合理节约的 精神,以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标 准、物价因素等为基本依据。为了确保预算的顺利完成,财务科加强对 各项支出的事前和事中控制,每季对支出预算执行情况进行分析,努力降低医院成本。2 .建立健全支出管理制度和岗位责任制,明确相关部门岗位职责、 权限,确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款 结算等不相容职务相分离,合理设置岗位,加强制约和监督。各项支出 要符合国家有关财经法规制度,严格按医院财务

15、会计制度的规定确认支 出。3 .按照现金管理暂行条例的规定办理现金的收支业务,不属于 现金支付范围的业务原则上通过县财政支付（核算）中心卫生分中心办 理银行转账手续。4 .健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度。明确支出审批 权限、责任和相关控制措施;审批人必须在授权范围内审批,严禁无审 批支出,不以领代报,以拨代支;建立重大支出集体决策制度和责任追 究制度。5 .实行成本核算。加强对医院成本管理、核算的领导,有比较健全 的成本核算工作制度、实施方案和工作流程,设置专职成本核算员负责 成本核算工作,建立健全与成本核算有关的各项原始记录,保证成本核 算原始资料真实、完整,定期或专项进行成本效益分析,以降低医院运行成本