小学收支管理制度.docx

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1、小学收支管理制度第一条 学校开立银行结算账户，应经同级财政部门同 意后，按照人民币银行结算账户管理规定到银行办理开户手 续。第二条 学校不得有以下违反人民币银行结算账户管理 规定的行为：1、擅自多头开设银行结算账户：2、将学校款项以个人名义在金融机构存储；3、出租、出借银行账户。第三条学校对外支付的劳务费、购置费、工程款、暂（预） 付款等，应当符合人民币银行结算账户管理方法和现 金管理暂行条例的规定，要求实行银行转账、汇兑、托收 等形式结算的，不得以大额现金支付。第四条学校应加强银行存款和现金的管理，学校取得 的各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户银行账 户，超过库存限额的现金应及时存

2、入银行。银行存款和现金 应由学校专人负责登记“银行存款日记账”、“现金日记账”， 并定期与学校“总分类账”核对余额，确保资金完整。“银 行存款日记账”、“现金日记账，与“总分类账”应分别 由学校出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。第五条学校资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。第六条 学校应切实加强往来资金的管理。借入资金、 暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清 算、解交，防止跨年度结算或长期挂账，影响资金的合理流 转。预（暂）付、个人因公临时借款等都应及时核对、清理, 在规定的期限内报账、销账、缴回余款，防止跨年度结算或 长期挂账。严禁公款私借，严禁以各种理由套取大额现金长 期占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。第七条学校应建立和完善授权审批制度。资金划转、 结算（支付）事项应明确责任、划分权限实行分档审批、重大 资金划转、结算（支付）事项，应通过领导集体研究决定，避 免资金管理权限过于集中，学校的一切资金划转、结算（支 付）事项由一个人说了算的“家长式”管理模式。