XXX《实施内部审计业务》综合练习及答案14.docx

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1、一、单项选择题.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟利 和实际数据：错误!未找到引用源。A.整合测试设施（ITF）；错误!未找到引用源。B.输入控制矩阵；错误!未找到引用源。C.平行模拟；错误!未找到引用源。D.数据输入监控。1 .在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序印 所用的化学品引起头痛和其他病症。内部审计师应该：错误!未找到引用源。A.详细听取每个人的陈述，并调查事实；错误!未找到引用源。B.告诉他们内部审计活动不涉及此类事情（对此类事情不感兴趣）； 错误!未找到引用源。C.建议他们此类事情最好通过管理渠道来

2、沟通，并告知审计经理；错误!未找到引用源。D.建议他们去找公司法律部门。2 .货币单位抽样法（MUS）是非常有用的，当内部审计师：错误!未找到引用源。A.在测试应付账款余额；错误!未找到引用源。B.无法处理累积总体工程；错误!未找到引用源。C.希望从样本中发现几处重大性错误错误!未找到引用源。D.关注金额高估。3 .某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑 虑以下哪项要素：错误!未找到引用源。A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管治部门沟通；错误!未找到引用源。B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标 准；错误!未找到引用源。C.

3、内部审计师承当经营职责的程度；错误!未找到引用源。D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度。4 .内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了 45份货运日志作 为样本，其中44天的日志的装运数量到达了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师 得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是 准确的：错误!未找到引用源。A.选择用以证实结论合理的样本量不适当；错误!未找到引用源。B.货运部门在完成其职责方面是有效的；错误!未找到引用源。C.这个结论消除了进行任何效率测试的念头；错误!未找到引用源。D.上述答案都不正确。5 .当前一项评估支付活动的

4、业务说明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了我 损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作 时间已经花费在这个局部的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的取行动错误!未找到引用源。B.不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；错误!未找到引用源。C.按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；错误!未找到引用源。D.评价按计划完成的业务是否是适当的。48 .假定组织安排你来组建内部审计部门。你最有可能聘用以下哪类人员：错误!未找到引用源。A.每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师；错误!未找到引用源。B.没有经验的人员

5、，并按组织希望的方式培训他们；错误!未找到引用源。C.拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关；错误!未找到引用源。D.从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审tl 计师。49 .内部审计师需要正确评价以下哪个学科：错误!未找到引用源。A.内部审计程序与技术；错误!未找到引用源。B.会计原那么与技术；错误!未找到引用源。C.管理原那么；错误!未找到引用源。D.营销技术。50 .内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容：错误!未找到引用源。A.熟练应用内部审计标准；错误!未找到引用源。B.理解管理原那么；错误!未找到引用源。C.保持良好个人关系的能力；错误!未找

6、到引用源。D.用量化方法开设培训课程的能力。51 .以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的：错误!未找到引用源。A.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；错误!未找到引用源。B.在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项 内容；错误!未找到引用源。C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；错误!未找到引用源。D.内部审计师没有责任对改进提出建议。52 .内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一。以下哪项最不可能成为章程 的组成局部：错误!未找到引用源。A.对组织记录的接触；错误!未找到引用源。B.内部审计活动的范围；错误!未找到

7、引用源。C.首席审计执行官的任期；错误!未找到引用源。D.对组织人员的接触。53 .由董事会批准的内部审计的书面章程正式界定了内部审计活动的目标、权限和职责，加 强了内部审计活动的：错误!未找到引用源。A.应有的职业审慎性；错误!未找到引用源。B.熟练性；错误!未找到引用源。C.与管理层的关系；错误!未找到引用源。D.独立性。54 .内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形说明内部审计师得出了不合逻辑的结论：错误!未找到引用源。A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重 重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；错误!未找到引用源。B.内部审计师运用通用审

8、计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上 上，审计师断定账面的应收款是存在的；错误!未找到引用源。C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并 将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的； 错误!未找到引用源。D.内部审计师检查了 2009年1月的销售额记录，发现其中不包括20 08年的销售额，审计师断定2008年的销售额。55 .内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计 算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整今 年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异

9、，他们可以得出以下哪项结 论：错误!未找到引用源。A.该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已 恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；错误!未找到引用源。B.所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算 的；错误!未找到引用源。C.计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是 准确的；错误!未找到引用源。D.以上答案都正确。56 .审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度 度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息： 错误!未找到引用源。A.审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定

10、；错误!未找到引用源。B.由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；错误!未找到引用源。C.内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；错误!未找到引用源。D.审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况 况。57 .作为评估平安管理工程这一业务的一局部，内部审计师与负责编写、发布和维护平安程 序的人员进行了面谈。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用的控制，但看 是该人员有很多信息，并且似乎愿意把其中的大局部告诉内部审计师。为确保不会遗漏重 要信息，内部审计师应当：错误!未找到引用源。A.记录下该人员所讲的一切。如果内部审计师不能跟上速度，可以要 求暂停，

11、然后跟上。在面谈之后，内部审计师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息；错误!未找到引用源。B.录下谈话，过后从中提取相关信息错误!未找到引用源。C.不从大量信息中进行挑选。重新就此话题访问该人员的上级，那时 再获取所需的任何信息；错误!未找到引用源。D.在谈话过程中，努力预期如何切入主要兴趣所在.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均本钱。样本量是50,总 总体规模是2000。样本的平均值是$75,标准离差是$14,平均数的标准离差是$2,在置 信水平为95% (Z=2)时，置信区间是多少：错误!未找到引用源。A.$47-$103错误!未找到引用源。B.$71-$79错误!

12、未找到引用源。0.$61-$89错误!未找到引用源。D.$73-$7558 .在审计抽样中可能会发生两类风险：第一类风险和第二类风险。这些风险：错误!未找到引用源。A.直接来源于内部审计师取得的样本不能代表总体的概率；错误!未找到引用源。B.可以通过运用更可靠、更昂贵的审计程序来降低；错误!未找到引用源。C.其重要性是由根据不正确的样本得出的结论的经济后果确定的；错误!未找到引用源。D.分别指(1)内部控制失败的风险；(2)结果错误没有被发现的风 险。59 .监督应付账款局部的内部审计师为何不应开展那局部业务的保证检查：错误!未找到引用源。A.由于没有方法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了

13、独立性；错误!未找到引用源。B.在合理的期间过去后才能对那局部业务进行保证检查；错误!未找到引用源。C.直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止；错误!未找到引用源。D.直到新的监督人员很清楚地承当了责任为止。60 .某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建 议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事兀 项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的：错误!未找到引用源。A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独 立性；错误!未找到引用源。B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活

14、动不具备独立 性；错误!未找到引用源。C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性；错误!未找到引用源。D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内 部审计活动不具备独立性.根据资料回答以下问题内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员 完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富 的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，年 审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见和评论，要求他们说明这 些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准。判断以下题

15、中违反了选项中哪项证据标准。如果题中不止违反了一个标准，那么将适当的答 案全部选出，如果没有违反证据标准，那么选择d。在审计计划阶段，审计人员对于车辆维修部门进行实地观察，并将以下陈述作为结论备忘 录的内容。“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要修理。”错误!未找到引用源。A.充分性；错误!未找到引用源。B.可信性（可靠性）：错误!未找到引用源。C.相关性；错误!未找到引用源。D.不违反标准。61 .根据资料回答以下问题内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员 完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富 的经

16、验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，年 审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见和评论，要求他们说明这 些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准。判断以下题中违反了选项中哪项证据标准。如果题中不止违反了一个标准，那么将适当的答 案全部选出，如果没有违反证据标准，那么选择d。在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行审计时，审计人员的证据包括：1.分析比拟广告支出以及购物方式和商品销售的变化；2.直接观察所使用的各种广告 媒介；3.审查一般公众对营销计划反响的市场调查。错误!未找到引用源。A.充分性；错误!未找到引用源。B.可信性（可靠性）；错误!

17、未找到引用源。C.相关性；错误!未找到引用源。D.不违反标准。64 .一名内部审计经理正在复核由职员编写的工作底稿。以下哪项复核说法是正确的？ 错误!未找到引用源。A.每份工作底稿应该包括与该审计工作相关的实际和计划时间。错误!未找到引用源。B.工作底稿包括被审计单位的所有表格和指令的复印件，会构成不必 要”的和过度文档。错误!未找到引用源。C.当审计目标已经到达时，结论不需要记录在工作底稿中。错误!未找到引用源。D.每个工作底稿中都应该包括在审计执行过程中被审计单位合作情况 的陈述。65 .根据资料回答以下问题内部审计主管正在复核某一审计的执行情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计人员 完

18、成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富 的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，年 审计主管抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见和评论，要求他们说明这 些工作底稿中的证据违反了哪些证据标准。判断以下题中违反了选项中哪项证据标准。如果题中不止违反了一个标准，那么将适当的答 案全部选出，如果没有违反证据标准，那么选择d。该组织的存货由三位生产经理管理。审计人员每年都要对产成品存货实施标准的局部测 试。在当年对存货的审计过程中，审计人员注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年 差不多，销售退回和折让看上去也很正常

19、。审计人员对一些产成品存货卡片实施了常规的 随机抽样进行重新计数，没有发现差异。接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品 卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计人员这样陈述：我们对产成品存货的标准测试未发现存货计数上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材 料和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是分部秘书 表示操作标准都已存档。看起来大家对于操作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反：错误!未找到引用源。A.充分性；错误!未找到引用源。B.可信性（可靠性）；错误!未找到引用源。C.相关性；错误!未找到引用源。D.违反了所有标准。66 .银行业面临的

20、一种批评是：贷款委员会并未恰当地履行其职能，其中包括检查贷款申请 请，确定既定抵押物的实际存在，在同意贷款前评价相关风险等。在收集有关贷款委员会 是否有效运作的证据时，内部审计师应当：错误!未找到引用源。A.询问贷款业务方面的经理人员，以确知他们各自作出的贷款建议是 否被采纳；错误!未找到引用源。B.将已发放贷款总额与受拒贷款总额相加之和与提交贷款委员会批准 的贷款总额核对；错误!未找到引用源。C.检查各项具体贷款工程上的委员会成员签名，并确定在各项会议上 贷出的贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间；错误!未找到引用源。D.上述各项。67 .以下哪项说明市场部可能存在舞弊？错误!未找到引

21、用源。A.有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。错误!未找到引用源。B.某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能提供的生活方 方式。错误!未找到引用源。C.为了鼓励创新，管理者创造了一个相当宽松”的控制环境。错误!未找到引用源。D.以上三项都对.要防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购定单的方式进行舞弊，以下哪种控制程序效 果最差？错误!未找到引用源。A.要求所有物资都必须向得到授权的卖主采购，而且负责维护该清单 的人不能同时负责发出采购定单；错误!未找到引用源。B.要求只能根据实际生产情况，对业经批准的卖主支付货款； 错误!未找到引用源。C.要求出售给公司生产材料的所有主要卖主

22、都与公司签署合同错误!未找到引用源。D.要求每个月的总采购额不得超过该月的采购总预算.内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷 的编制工作：错误!未找到引用源。A.质量控制文件的分析；错误!未找到引用源。B.永久性审计档案；错误!未找到引用源。C.以前的审计报告；错误!未找到引用源。D.对质量控制部门的管理章程。68 .首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：错误!未找到引用源。A.一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断错误!未找到引用源。B.一张对组织有潜在不利影响事项的清单错误!未找到引用源。C.组织内可审计活

23、动的清单错误!未找到引用源。D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性69 .如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该错误!未找到引用源。A.确认已经发生的损失。错误!未找到引用源。B.与控制资产的人员会谈。错误!未找到引用源。C.确定可能与该事件有牵连的雇员。错误!未找到引用源。D.建议不管在何种情况下都有必要进行调查。70 .风险评估程序的第一步是将组织内可审计活动进行识别和分类。以下哪项不应作为可审 计活动？错误!未找到引用源。A.审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程错误!未找到引用源。B.总分类账余额错误!未找到引用源。C.电算化信息系统错误!未找到引用源。D.与本组织有关的

24、法律及法规71 .某内部审计师发现了一些说明被审计单位可能存在非法行为的事实，鉴于无法证实违法; 行为的发生，他决定不向高级管理层说明这些事实。但该审计师认为，一旦与这些未作报 告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。该审计师的这一行为： 错误!未找到引用源。A.未违反职业道德规范与标准，因为保密性原那么优先于其他原那么错误!未找到引用源。B.未违反职业道德规范与标准，因为审计师已保证充分、真实地 回答相关的任何问题错误!未找到引用源。C.已违反职业道德规范，因为非法行为应当报告给适当的法规监 管机构，以防止潜在的指控其犯唆使罪的诉讼。错误!未找到引用源。D.已违反标准，因为

25、在可能存在舞弊的情形下该审计师应当通知 组织内部适当的权力机构。72 .以下哪一个概念能区分计算机审计工作底稿的保存和传统纸性工作底稿的保存的不同。 错误!未找到引用源。A.把审计分析、结论和建议归档保存在电子媒介中，并因此涉及计算 机系统控制和程序错误!未找到引用源。B.所有支持审计发现的有关证据予以复制，以便在审计总结会议中提 交给本地的管理当局或其他接收审计报告的人错误!未找到引用源。C.电算化的数据文件能在计算机审计程序中运用错误!未找到引用源。D.审计程序可以标准化，从而消除在各地进行初步调查的需要73 .管理人员注意到某部门最近开支增加，利润降低，要求内审部门进行经营审计。管理人.

26、 员希望该审计能尽早完成，并要求内审部门投入一切可能的资源。但内部审计师认为时间 上有矛盾，因为内审部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合规性审计任务。在决 定应先进行哪一项审计任务时，审计人员应评估这两个工程的风险来决定先后顺序。在决定是否将现有的内审资源从正在进行的合规性审计转换到管理人员所要求的经营审计 时，下述哪一种情况最不重要？错误!未找到引用源。A.一年前外部审计师对该部门进行的财务审计错误!未找到引用源。B.与合规性审计有关的潜在的错弊错误!未找到引用源。C.该部门去年的费用水平增加错误!未找到引用源。D.与合规性审计有关的潜在的重大违规罚款的可能性74 .管理当局要求对促销

27、费用进行审计。为刺激需求，销售部门在新产品的销售过程中发放. 了贵重的赠品，这一促销活动似乎很成功，但管理当局认为代价过高。为测定促销活动的 有效性，以下审计程序中效果最差的是：错误!未找到引用源。A.把促销期间的产品销售量与非促销假期的销量相比拟错误!未找到引用源。B.比拟促销期前后销售产品的单位本钱错误!未找到引用源。C.分析促销期间的边际收入和边际本钱，并与促销前的情况相比拟错误!未找到引用源。D.对销售部门认为促销获得成功的理由进行审核75 .某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构 在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该

28、机构在去年投笠 资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计委员会 对下面的现象表示关注：财务机构为追求短期利润目标，一直进行高风险的贷款，为证实 这一点，以下审计程序哪一项提供的审计证据最少？错误!未找到引用源。A.对（利息收入/投资额）比率进行分析性复核，并与同行业相比拟错误!未找到引用源。B.选取本期贷款的随机样本，并就贷款风险与两年前的贷款随机样本 进行比照错误!未找到引用源。C.进行分析性复核，并编制一份图表，以比拟过去十年的利息收入错误!未找到引用源。D.对过去五年的利息收入进行时间序列的多元回归分析，分析的因素 包括：市场利率、贷款总额规模和每年新增加

29、的贷款额76 .选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比拟，可以提供保证 错误!未找到引用源。A.没有收到重复发票错误!未找到引用源。B.支付的是经授权的发票 错误!未找到引用源。C.发票是用于授权采购 错误!未找到引用源。D.没有发生重复支付77 .如果某金融机构通过多计每笔贷款的利息收，少计本金的归还，高估利润，那么以下哪一 项审计程序最不可能发现这个错误？错误!未找到引用源。A.进行分析性检查，将本期利息收入占贷款总额的百分比和前期的利 息收入比率进行比拟错误!未找到引用源。B.利用整体性测试法（ITF）并且提供整体测试法文件包中支付的各种 贷款利息，以确定这些记录是否正确错误!未

30、找到引用源。C.利用测试数据，并且提供测试文件包中支付的各种贷款利息，以确 定这些记录是否正确错误!未找到引用源。D.利用通用审计软件来挑选在这一期间归还贷款的随机样本，计算正 确的分类账数额，追踪计入各种账户的分类账过账过程78 .以下哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据？ 错误!未找到引用源。A.有客户提供的已审计过的财务报表支付的赊销批准文件错误!未找到引用源。B.被审计单位记录中开始客户的销售发票副本错误!未找到引用源。C.直接从客户处取得的肯定式函证回函错误!未找到引用源。D.记录中与赊销相关的客户采购订单79 .您将以支票的代表性样本为基础审计对卖主发票付款

31、的及时性，样本总体由967张连 续编号的支票组成，这些支票已经记录在应付账款账户。抽取支票样本的最适当的方法是 错误!未找到引用源。A.分块抽样错误!未找到引用源。B.等距抽样错误!未找到引用源。C.简单随机抽样错误!未找到引用源。D.分层抽样80 .对验收部门进行内部审计的一个目标是确定负责验收的职员在填写验收报告中的“实际 收到数量”以前是否独立地清点新到货物的数量。以下哪项是证明已经做过清点的最具说服 力的证据？错误!未找到引用源。A.验收部门主管根据个人观察认定清点已经进行的保证错误!未找到引用源。B.检查所有验收报告上的某验收员的首写字母以证实实施了清点这一 事实错误!未找到引用源。

32、C.由仓库主管证实，永续存货的准确性与已收数量方面分录的可靠性 有关错误!未找到引用源。D.内部审计师在审计过程中的定期观察81 .哪一种控制自我表现评价方法假定管理人员和工作小组成员了解风险和控制概念，并且 在交流过程中运用这些概念？错误!未找到引用源。A.管理部门进行分析的方式错误!未找到引用源。B.管理部门进行分析的方式和促进小组探讨班方式错误!未找到引用源。C.管理部门进行分析的方式和调查方式错误!未找到引用源。D.所有自我评价程序82 .根据专业实务框架，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？错误!未找到引用源。A.建议和结论错误!未找到引用源。B.内部审计师不偏不倚的结论错误

33、!未找到引用源。C及时相关的信息错误!未找到引用源。D.与非法行为有关的信息83 .一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系 统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消 息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的本钱必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统 说明：错误!未找到引用源。A.工具软件；错误!未找到引用源。B.BBS系统错误!未找到引用源。C.电子邮件系统错误!未找到引用源。D.PBX84 .为保证在业绩评价时建立高效和有价值的目标，内部审计主管需制定的目标是：错误!未找到引用源。A.恰好超出下属能到达的目标错误!未找到引

34、用源。B.定性目标和大致目标错误!未找到引用源。C.基于优秀人员的工作量而制定的错误!未找到引用源。D.具体、客观和可证实的目标85 .以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担忧：错误!未找到引用源。A.审计师文档；错误!未找到引用源。B.系统效率；错误!未找到引用源。C.数据真实性；错误!未找到引用源。D.拒绝和推迟数据项控制。86 .在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助：错误!未找到引用源。A.取得业务客户对控制问题的评论和建议；错误!未找到引用源。B.取得控制的初步调查；错误!未找到引用源。C.确认业务重点的范围；错误!未找到引用源。D.评价控制的充分性和有效性

35、。87 .内部审计师需要精通以下哪个学科：错误!未找到引用源。A.内部审计程序与技术错误!未找到引用源。B.会计原那么与技术错误!未找到引用源。C.管理原那么错误!未找到引用源。D.营销技术88 .某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度， 该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去 年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部 审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序：错误!未找到引用源。A.检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报仝 告；错误!未找到引用源。B.与管理

36、层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化；错误!未找到引用源。C.检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影 响；错误!未找到引用源。D.以上答案都正确。89 .某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息 息：错误!未找到引用源。A.实物证据错误!未找到引用源。B.声明证据错误!未找到引用源。C.文件证据错误!未找到引用源。D.分析性证据90 .在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。以下哪一种信息来源最可能 帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：错误!未找到引用源。A.与经营经理讨论错误!未找到引用源。B.检查贸易订单错误!未找到引用源

37、。C.检查机构报送政府机构的函件错误!未找到引用源。D.与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。91 .以下哪个属于文件信息的例子：错误!未找到引用源。A.一张业务客户工作场所的照片；错误!未找到引用源。B.一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；错误!未找到引用源。C.由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；错误!未找到引用源。D.内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。92 .以下哪项对审计目标和审计程序之间的差异作出了最正确的解释：错误!未找到引用源。A.程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；错误!未找到引用源。B.目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用

38、；错误!未找到引用源。C.目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；错误!未找到引用源。D.程序和目标在本质上是相同的。93 .以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述：错误!未找到引用源。A.薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金本钱；错误!未找到引用源。B.负责核实储藏计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理 有关的错误；错误!未找到引用源。C.由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度； 错误!未找到引用源。D.薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变开工作 操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、名 错误纠正交易和损失

39、折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析 中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错 误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是：错误!未找到引用源。A.询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；错误!未找到引用源。B.针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性， 扩大样本规模；错误!未找到引用源。C.集中于现金支付检查的业务工作工程要求，争取从这些检查中发现 任何相关信息错误!未找到引用源。D.在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关 的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下

40、的结论。7.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答：1 .也许不是问题.有可能是问题2 ,很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子：错误!未找到引用源。A.趋势分析。错误!未找到引用源。B.比率分析。错误!未找到引用源。C.不引人注目的评定或观察。错误!未找到引用源。D.评级尺度。8 .决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定 定情况下做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是 准确的：错误!未找到引用源。A.在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果；错误!未找到引用源。B.在不确定性的情况下

41、，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能 结果的期望值；错误!未找到引用源。C.在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；错误!未找到引用源。D.在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概 率。9 .通用审计软件可以用于：控制性测试支持性测试错误!未找到引用源。A.可以 可以错误!未找到引用源。B.可以不可以错误!未找到引用源。C.不可以可以错误!未找到引用源。D.不可以 不可以.在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的: 错误!未找到引用源。A.管理者的计算机程序对交易进行重新处理；96 .组织的审计委员会指示首席审计执行官提升内部审计活动。首席审计执

42、行官的首要任务 是制定章程。以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中：错误!未找到引用源。A.按季度向审计委员会报告所有的业务结果；错误!未找到引用源。B.向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为；错误!未找到引用源。C.评价组织的控制的充分性和有效性； 错误!未找到引用源。D.每月向管理层提交预算变动报告。97 .某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由 该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取1 00个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采 用多种回答方式，例如：有些是自由回答，

43、有些是选择，其他问题那么采用反响层次。客户 服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次 邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有 45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在 偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查力 加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客 交谈的录音磁带。与调查 或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点： 错误!未找到引用源。A.可以在自然背景下观察到与顾客的互动； 错误!未找

44、到引用源。B.更容易精确测度研究变量；错误!未找到引用源。C.意料之外或异常的事件更容易被观察到；错误!未找到引用源。D.人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。98 .以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤：错误!未找到引用源。A.业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测 试；错误!未找到引用源。B.确定制造业经营是否有效果和有效率；错误!未找到引用源。C.在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发 现；错误!未找到引用源。D.观察废品检验的方法。99 .以下哪项不是计算机辅助审计技术（CAAT）的特征：错误!未找到引用源。ACAAT允许审计师在系统中内嵌审计模

45、块，来实现对系统的连续性 监控；错误!未找到引用源。B.CAAT提高了审计师的判断能力；错误!未找到引用源。C.CAAT可以用于审计过程的每一个阶段； 错误!未找到引用源。D.CAAT可以提高审计过程的本钱有效性。100 .以下有关使用数据测试法审计计算机会计系统的表达中，哪一项不正确：错误!未找到引用源。A.每次只能测试一个控制措施；错误!未找到引用源。B.这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；错误!未找到引用源。C.每种类型要检查几个交易；错误!未找到引用源。D.只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。101 ,作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂实施经营性审计。这

46、笏 家工厂的成立时间、地点以及构造与最近由于释放危险废物而被传讯其他两家工厂类似。 另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA,这种情况下适当的报告要 求是：错误!未找到引用源。A.将审计报告的一个副本发送给相关的管制机构错误!未找到引用源。B.忽视该问题，法规检查官更有资格对此危险进行评估错误!未找到引用源。C.向适当层次的管理当局发送中期报告错误!未找到引用源。D.在你的工作底稿中注明此问题，但不进行报告102 .在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为？错误!未找到引用源。A.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每

47、天都存入银行错误!未找到引用源。B.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表 错误!未找到引用源。C.应收账款明细账与就会账款明细账由同一雇员保管错误!未找到引用源。D.只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或内部审计师进行 突击清点）.根据美国证券交易委员会（SEC）的新规定和萨班斯奥克斯利法案，内部审计 师在季度财务报告过程中不能履行以下哪项职能？错误!未找到引用源。A.所需过程的初始设计者。错误!未找到引用源。B.该过程的独立评估人。错误!未找到引用源。C.SEC第13a14和15d-14条规那么的履行者。错误!未找到引用源。D.管理层和审计师之间的协调人或联系人。

48、103 .某首席审计执行官发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动，而该副总裁正是其提 交报告的高层主管。该首席审计执行官最好采取以下哪一措施？ 错误!未找到引用源。A.进行调查以确定舞弊程度。错误!未找到引用源。B.与副总裁会谈以获得重要证据。错误!未找到引用源。C.向官方法律部门和警察报告错误!未找到引用源。D.将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。104 .根据下面资料回答：一家中型公司由于某会计人员承当过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个亲 新的服务供应商，该会计人员却继续提交从“前供应商”骗出来的发票。由于订立劳务合 同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应 商”开来的发票并将付款支票存入他以“前供应商”名义开立的一个新帐户中。管理当局一直 认为该会计人员是个很优秀的职员，又不合适地给他增加了编制部门预算的职责，这一职 责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。以下审计程序中最可能发现舞弊行为的是：错误!未找到引用源。A