税法-习题答案第二章增值税计算题答案.docx

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1、增值税计算题答案1. 业务一:销项=29. 25/(1+13%) X 13%=3. 3650 万业务二：销项=0. 03/(1+13%) X2000X13%=6. 9027 万业务三：销项=(30.42+4.52) 7(1+13%) X (1+6%)/(1一5%) X 13%=4. 4851 万业务四：销项=70. 2/(1 + 13%) X 13%=8. 0761 万业务五：进项=6. 5万(1)当月销项税额=3. 3650+6. 9027+4. 4851+8. 0761=22. 8289 万(2)当月进项税额=6. 5万(3)当月应缴增值税=22. 8289-6. 5=16. 3289万业

2、务一：进项=60X13%=7.8万业务二：进项=8万业务三：销项=0. 05 X 9000 X 1/3X 13%=19. 5 万进项=6 X 9%+2 X 6炉0. 66 万业务四:销项=(200+500) X0.05X13%=4.55 万业务五：销项=25义9%=2.25万业务六：进项转出=8X 1/5=1. 6万(1)当月进项税额=7. 8+8+0. 66-1. 6=14. 86 万(2)当月销项税额= 19. 5+4. 55+2. 25=26. 3 万(3)当月应缴增值税=26. 3-14.86=11.44万(4)当月应缴城建税费二11.44X (5%+3%+2%) =1.144万业务一

3、:进项=280X 13%+10X9%=37. 3 万业务二：销项=28. 08/(1+13%) X 13%=3. 2304 万不得免征和抵扣税额=200 X (13%-9%);8万7 月应纳税额=3. 2304- (37. 3-8) =-26. 0696 万当期免抵退税额=200X9断18万那么7月应退税额=18万7 月留抵税额=26. 0696-18=8. 0696 万业务三：8 月进口关税=(120+8+3+13) X10%=144X10%=14.48 月进口增值税=(144+14.4) X13%=20. 592 万进项20. 592万元进项=7X9%=0. 63 万业务四:进项二(300

4、X13%+12X9%) =40. 08万(公告2019年第39号)业务五:销项=2340+8/(1 + 13%)】 X13%=305. 1204 万业务六：销项=2340/130义1013脏23.4万(1)7月应退税额=18万7月留抵税额=8. 0696万(2) 8月进口关税=14. 4万8 月进项税额=20. 592+0. 63+40. 08=61. 302 万(3) 8 月销项税额二305. 1204+23. 4=328. 5204 万8月销售小汽车应缴消费税281. 6496万(4) 8 月应缴增值税=328. 5204-61.302-8. 0696=259. 1488 万提供货币兑换服

5、务，属于直接收费金融务。贷款服务和直接收费金融服务，税率均为6%。 业务(1)的销项税额=(1200+25) X6%=73. 5(万元)(2)金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。发生的手续费支出，不能从 销售额中扣除。业务(2)的销项税额(10557. 60-4536. 80)/(1+6%) X6=340. 80(万元)发生手续费支出，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。业务(2)的进项税额=0. 54 (万元)。(3)以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税业务(3)的销项税= 3000/(1+6%) X6F169. 81(万元)(4)购进办公设备取得

6、增值税专用发票，可以抵扣进项税52万元；购买写字楼取得增值税 专用发票，一次性抵扣1170万元。合计1222万元业务(4)的进项税额=52+1170= 1222(万元)当期的销项税额= 73. 5+340. 8+169. 81=584. 11 (万元)当期的进项税额=0. 54+1222=1222. 54(万元)当季度应纳增值税=584. 117222. 54=-638. 43(万元)增值税为负数，可以作为留抵税额在下期抵扣。4、 (1)销项税额业务 1 销项税额=(3180000+21200)/(1+6%) X6%= 181200(元)业务 2 销项税额: 1060000/(1+6%) X6

7、% = 60000 (元)业务3销项税额=48000(元)业务4 销项税额: 218000/(1 +9%) X9%+ ( 783000-218000)/(!+ 13%)X13%-10400= 72600(元)上述销项税额合计=181200 + 60000 + 48000 +72600= 361800(元)(2)进项税额业务 6 进项税额=(300000+70000) X 9妒33300 (元)业务7进项税额=100000X10%= 10000 (元)业务 8 进项税额=(15000+6800)/(1+9%) X9%+721/(l+3%) X3脏 1821 (元)上述进项税额合计=33300+

8、10000+1821= 45121(元)业务9转出的进项税额为6500元(3)一般计税方法加计抵减前的应纳税额=361800- ( 45121 - 6500) =323179(元)(4)当期加计抵减税额当期计提加计抵减额=45121 X 15脏6768. 15(元)当期调减加计抵减额=6500 X 15%=975(元)当期可抵减加计抵减额二6768. 15- 975=5793. 15(元)当期实际加计抵减额5793. 15元(因为应纳税额323179元)可抵减加计抵减额5793. 15元)(5) 一般计税方法加计抵减后的应纳税额二323179-5793. 15= 317385. 15.(元)(6)业务5简易计税下应纳税额=160000/(1+3%) X2%=3106. 80(元)(7) 2020 年 5 月应纳税额=317385.15+3106. 80= 320491.95(元)