关于项目资本金制度解读0512.docx

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1、工程资本金制度解读专题m录一、工程资本金的相关制度2三、合规的工程资本金来源3四、分类实施投资工程资本金核算管理 3五、谁来进行资本金审查？ 4六、商业银行是否执行资本金制度的相关规定？ 4七、金融租赁公司是否执行资本金制度的相关规定？ 5八、融资租赁公司是否执行资本金制度的相关规定？ 6九、结论6一、工程资本金的相关制度表1工程资本金相关制度列表序号文件名称1国务院关于固定资产投资工程试行资本金制度的通知（国发 199635 号）2国务院关于调整局部行业固定资产投资工程资本金比例的通知（国 发2004 13 号）3国务院关于调整固定资产投资工程资本金比例的通知（国发 2009127 号）4固

2、定资产贷款管理暂行方法（银监会令2009年第2号）5中国银监会关于信托公司开展工程融资业务涉及工程资本金有关问 题的通知（银监发知00984号）6国务院关于调整固定资产投资工程资本金比例的通知（国发 2009127 号）7国务院关于调整和完善固定资产投资工程资本金制度的通知（国发 2015151 号）8关于规范政府和社会资本合作（PPP）综合信息平台工程库管理的通 知（财办金201792号）9关于加强中央企业PPP业务风险管控的通知（国资发财管2017 192 号）10关于规范金融企业对地方政府和国有企业投融资行为有关问题的通 知（财金201823号）11国务院关于加强固定资产投资工程资本金管

3、理的通知（国发 2019126 号）12中办国办关于做好地方政府专项债券发行及工程配套融资工作的通 知（厅字201933号）资本金的概念及适用范围投资工程资本金作为工程总投资中由投资者认缴的 出资额，对投资工程来说必须是非债务性资金，工程法人 不承当这局部资金的任何债务和利息；投资者可按其出资 比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但不得以任 何方式抽回。党中央、国务院另有规定的除外。资本金制度适用于我国境内的企业投资工程和政府 投资的经营性工程，不包括政府直接投资的公益性工程。其中，电力行业固定资产投资工程的最低资本金比例为20%o三、合规的工程资本金来源在国务院公布的相关文件中，确定了资

4、本金的主要来 源，规范了工程资本金制度。主要的来源包括：一是实物、 工业产权、货币等都可以用于出资；二是在货币出资方面, 资金的来源主要包括：社会个人合法所有资金和财政预算 资金。三是除了有特殊规定的科技成果之外，其他的工程 以工业产权等作为出资的比例不能超过20%o除正常的出资方式外，国发2019) 26号文对发行 金融工具等方式筹措的各类资金进行明确规定：第一，不 得超过资本金总额的50%；第二，禁止认定为资本金的情 形：一是存在本息回购承诺、兜底保障等收益附加条件; 二是当期债务性资金归还前，可以分红或取得收益；三是 在清算时受偿顺序优先于其他债务性资金。此外，国发(2019) 26号文

5、还对政府专项债券作为 符合条件的重大工程资本金做了明确规定。四、分类实施投资工程资本金核算管理1 .设立独立法人的投资工程，其所有者权益可以全部 作为投资工程资本金。但对于特定行业的工程，争取的补 助资金，虽属于工程公司的所有者权益，但不得作为投资 人的资本金，防止利用国家补助资金造成投资人“空手套 白狼”的现象。2 .对未设立独立法人的投资工程，工程单位应设立专 门账户，规范设置和使用会计科目，按照国家有关财务制 度、会计制度对拨入的资金和投资工程的资产、负债进行 独立核算，并据此核定投资工程资本金的额度和比例。五、谁来进行资本金审查？根据国发201926号文件，金融机构在认定投资项 目资本

6、金时，应严格区分投资工程与工程投资方，依据不 同的资金来源与投资工程的权责关系判定其权益或债务 属性，对资本金的真实性、合规性和投资收益、贷款风险 进行全面审查，并自主决定是否发放贷款以及贷款数量和 比例。工程单位应当配合金融机构开展投资工程资本金审 查工作，提供有关资本金真实性和资金来源的证明材料, 并对证明材料的真实性负责。资本金制度是为规范工程投融资而设立的，因此金融 机构应通过资本金审查而保障自身投融资的风险；而工程 单位那么应当为资本金证明材料的真实性负责。六、商业银行是否执行资本金制度的相关规定？工程资本金制度是商业银行风险管控和合规经营的 高压线。固定资产贷款管理暂行方法（中国银

7、行业监 督管理委员会令2009年第2号）详细规定了固定资产贷 款的受理、签约、发放和贷后管理中的工程资本金审核义工程资本金不实、不到位必然导致相关贷款工程高信 用风险，也是监管机构重点监管和处分的对象。根据中国 银行保险监督管理委员会的公开资料，涉及工程资本金的 监管处分大致有三类：一是工程资本金不实；二是工程资 本金未到位；三是金融工具违规用作资本金。七、金融租赁公司是否执行资本金制度的相关规定？根据我国法律位阶等级划分国发2019) 26号文件属 于行政规范性文件，是具有普遍约束力并能够反复适用的 文件。该文件行政管理面向的主体为工程单位、审批机构 和金融机构。金融租赁公司属于非银行金融机

8、构，应当执 行国发201926号文件关于工程资本金的相关制度一 “属于企业投资工程的，提供融资服务的有关金融机构要 加强对投资工程资本金来源、比例、到位情况的审查监督”。 此外，中华人民共和国银行业监督管理法对金融租赁 公司在风险管理、内部控制、资本充足率等方面提出审慎 经营规那么，按照该规那么从风险管理角度金融租赁公司应当 对工程资本金进行审查。但，通过与金融租赁公司从业人员了解，其在实际业务 开展中对工程资本金并非硬性要求，只是根据具体工程情况, 从风控角度对工程资本金的要求进行差异化处理。通过公开 信息也并未查询到金融租赁公司展业时因未审核工程资本金而受到处分的案例。综上，金融租赁公司开

9、展相关业务时需要执行国发 201926号文件关于工程资本金的相关制度，但在实操 中把握尺度会有所差异。八、融资租赁公司是否执行资本金制度的相关规定？由以上分析可知，由于融资租赁公司属于商事主体，故 融资租赁公司不属于国发(2019) 26号文件中的行政管理 面向的金融机构主体，且银保监会发布的融资租赁公司 监督管理暂行方法中也无明确规定融资租赁公司开展业 务时对所需融资工程资本金的相关要求。通过公开资料也未 查询到融资租赁公司由于未执行工程资本金制度而受处分 的案例。故融资租赁公司在开展相关业务时无明确规定需执 行工程资本金的相关要求。九、结论工程资本金制度是我国特有的用于阻隔投资过热向金 融

10、体系传导和扩散的制度安排，是为规范工程投融资而设 立的。1、我国境内的企业投资工程和政府投资的经营性项 目，均适用工程资本金相关制度。2、对工程资本金审查时，金融机构应通过资本金审 查而保障自身投融资的风险，而工程单位那么应当为资本金 证明材料的真实性负责。3、商业银行一类的金融机构需严格执行国发2019) 26号文件以及固定资产贷款管理暂行方法(中国银行 业监督管理委员会令2009年第2号)中关于工程资本金 的规定；金融租赁公司一类的非银行金融机构也需执行国 发2019) 26号文件中关于资本金的规定，但在实操中把 握尺度不一；融资租赁公司一类的商事主体开展业务时无 明确规定需执行工程资本金的相关要求，但需要从风险把 控角度综合考虑对工程资本金的要求。