财务管理-第7部分营运资金答案.docx

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1、第七部分营运资金一、单项选择题5. A 6. A 7. A 8. A5. A 6. A 7. A 8. A9. B 10. D15. D 16. D 17. D 18. C19. A 20. C1.B2, A 3. B 4. C 11. B 12. B 13. C 14. D二、多项选择题1. AB2. ABC3. AB4. AD5. ABC6. BCD7. ABCD8. ABD9. ABCD1 0. BD11. AB12. ABC13.ABCD14. AD15. ABCD16. CD17. AC18. ABC19. AC20. AC三、判断改错题1. X营运资金为流动资产-流动负债V3. X

2、如果企业放宽信用标准，对坏账损失率较高的客户给予赊销，则会增加销售量，增加 企业的坏账损失和应收账款的机会成本。4. X信用标准是指公司决定授予客户信用所要求的基本要求，如果客户达不到该项信用标 准，就不能享受公司按商业信用赋予的各种优惠。5. X企业花费的收账费用与坏账损失之前并不一定存在线性关系。6. X在计算经济订货批量时，如果考虑订货提前期，则经济订货量基本模型计算出订货批 量即为最佳订货批量。7. X用存货模式分析确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目包括现金与有价证 券的持有成本和转换成本。8. X并非越多越好，要考虑持有的机会成本。9. XC类是指数量多，价值低的物资。U!

3、1、原方案总成本二应收账款平均余额X变动成本率X资金成本率+赊销额X原坏账损失率+ 原收账费用二720X (60/360) X50% X6%+720X 10%+5=80. 6 (万元)；新增收账费用上限=80. 6-E720X (50/360) X50% X6% +720X7%-5=22. 2 (万元)；故采取新收账措施而增加的收账费用，不应超过22. 2万元。5. (1)计算不接受折扣条件的存货总成本经济订货量二经济订货量二2x50x200020x25%二200 （公斤）2000订货费用二200 X 50=500（元）200储存成本二2义20义25%=500（元）材料买价二2 000X20=40 000 （元）存货相关总成本=40 000+500+500=41 000 （元）（2）计算接受折扣条件的存货总成本2000订货费用二10义50=100（元）1000储存成本= 2 X 20 X 25%=2 500（元）材料买价二2 000X20X （1-5%） =38 000（元）存货相关总成本=100+2 500+3 8000=40 600（元）计算结果表明，该企业应当接受供货方的折扣条件，这样可以节约存货成本400元(41000-40600)o