基础会计操作技能实训第二版上篇答案.docx

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1、上篇参考答案模块一略模块二实训一，原始凭证的填制：略实训二(1)请指出支票中存在的4处问题：出票日期不正确大写人民币金额应紧接“人民币”之后，不能居中 大写人民币金额后应加“正”或“整”字小写人民币前应加人民币符号其中第 2个问题导致该支票无效。(2)处理方法：重填(1)请指出发票中存在的3处问题： 金额32000元应为320000元金额5440 元应为54400 元 , 与上述错误一起导致合计数37440 元也错，应 为374400元没有对方单位盖章其中第 1、2个问题导致该支票无效。(2)处理方法：重填(金额错误只能重开)3、(1)请指出入库单中存在的几处问题： “品名”栏应填明确的备件名

2、称，不能笼统写各种备件“数量”栏必须分别不同备件分别填写 “单位”栏必须分别不同备件分别填写“单价”栏必须分别不同备件分别填写，“金额”栏也同样 主管与收料人的签名必须要有，以明确责任其中第 1、2、3、4个问题导致该入库单无效。(2)处理方法：重填4、(1)请指出差旅费报销单中存在的几处问题： 公文包不能在差旅费中报销，应另外处理样品也不能在差旅费中报销，应另外处理资产总计(6) 939500(7) 1327500负债及所有者权 益总计939500(15) 13275004.根据资料五钱江公司资料填写的表5-4后括号中的数据。（1）营业收入（10720.15 ）万元； （2）营业成本（500

3、0.6 ）万元;（3）营业利润（4145.26）万元； （4）利润总额（4163.16 ）万元;（5）所得税费用（1040.79 ）万元； （6）净利润（3122.37 ）万元。 公出补助的内容不应另起一行大写金额写错其中第 4个问题导致该报销单无效。(2)处理方法：重填5、(1)请指出收据中存在的几处问题： 没有收款单位公章不能以现金办理结算一必须使用财政部门统一的收款收据其中第1、2、3个问题导致该报销单无效。(2)处理方法：退回要求重开实训三L借：库存现金3200贷：银行存款 3200 付款凭证2 .借：其他应收款1000贷：库存现金1000付款凭证3 .借：银行存款8892贷：主营业务

4、收入7600应交税费1292收款凭证4 .借：材料采购72100应交税费11900贷：银行存款84000付款凭证5 .借:管理费用845库存现金155贷：其他应收款1000付款凭证和转账凭证6 .借:原材料34000应交税费5780贷:银行存款39780付款凭证7 .借：银行存款5800收款凭证贷：应收账款58008.借：销售费用 150贷：库存现金 150付款凭证9借：库存现金122742贷：银行存款10.借:生产成本贷：原材料122742 付款凭证1360013600 转账凭证 模块三实训一参考答案表3会计分录用纸（代记账凭证）序 号2012 年凭证摘 要会计账户金额过账月H字号贷方181

5、银收801投入资金银行存款25000实收资本25000281银付801归还银行短期借款短期借款10000银行存款10000382银付802归还应付帐款应付账款20000银行存款20000482现付801现金存银行银行存款1000库存现金1000583现付802暂付职工差旅费其它应收款800库存现金800683银付803提现备用库存现金2000银行存款2000784银收802收回应收账款银行存款50000应收账款50000885银付804支付材料款材料采购40000银行存款40000985银付805支付材料运费材料采购10000银行存款100001086银付806提现备发工资库存现金18000银

6、行存款180001186现付803支付工资应付职工薪酬18000库存现金180001287银付807支付电费管理费用180银行存款1801388银收803销货款存入银行银行存款51750主营业务收入517501489银付808支付销售费用销售费用410银行存款41015810银付809交税应父税费3500银行存款3500现金日记账2012 年记账凭证号 数摘要借方金额贷方金额借方余额月H月初余额3000.0082现付801存现1000.002000.0082本日合计0. 001000.002000.0083现付802预支差旅费800. 001200.0083银付803提现2000.003200

7、.0083本日合计2000.000. 003200.0086银付806提现18000.0021200.0086现付803发工资18000.003200.0086本日合计18000. 0018000.003200.00银行存款日记账2012 年记账凭证 号数摘要借方金额贷方金额借方余额月日月初余额300000.0081银收801投入资金25000.00325000. 0082银付801归还短期借款0. 0010000.00315000. 0082银付802归还应付账款20000.00295000. 0082现付801存现金1000.00296000. 0083银付803提现0. 002000.

8、00294000. 0084银收802收回应收款50000.00344000. 0085银付804支付材料款40000.00304000. 0085银付805支付材料运费10000.00294000. 0086银付806提现18000.00276000. 0087银付807支付电费180. 00275820. 0088银收803收销货款51750.00327570. 0089银付808付销售费410. 00327160. 00810银付809交税3500. 00323660.00注：“本日合计”略实训二参考答案:表3-4会计分录用纸（代记帐凭证）序号2012 年凭证摘要会计账户金额过 账月R字

9、号贷方181偿还江南公司货款应付账款一江南公司15000银行存款15000288购甲材料100千克150原材料一甲材料15000应交税费2550银行存款175503814生产领用材料生产成本70000原材料一甲材料30000一乙10000一丙300004822偿还宏达公司货款应付账款一宏达公司10000银行存款100005823购入乙材料100千克100原材料一乙材料10000应交税费1700银行存款17000总分类帐户与明细帐户发生额及余额对照表金额 账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方“原材料”总分类账户2000002500070000155000明细分 类账户甲材料

10、1200001500030000105000乙材料20000100001000020000丙材料6000003000030000合计2000002500070000155000“应付账款”总分类账户500002500025000明细分 类账户江南公司3000015000015000宏达公司2000010000010000合计5000025000025000实训三参考答案：1 .支付车间本月的水费。（凭证错，账簿跟着错。应入“制造费用”，结果记入“管理费用”）-红字更正法红字凭证，借：管理费用1463.35贷：银行存款1463.35蓝字凭证，借：制造费用1463.35贷：银行存款1463.35.

11、基本生产车间购修理用五金工具。错误性质同1;红字更正法红字凭证，借：制造费用310贷:库存现金310蓝字凭证，借：管理费用310贷：库存现金310.公司车队报销停车费。（金额多记）-红字冲销多记金额90元分录，借：管理费用 90贷：库存现金 90.公司办公室购资料。（金额少记）-补充登记法，金额为少记部分：416.8-146.8=27。元分录，借：管理费用 270贷：库存现金270.付电视台广告费。（金额多记），4860-4680=180元一红字冲销。分录，借：管理费用180贷：银行存款 180模块四实训一参考答案银行存款余额调节表2008年7月31日单位：元该企业银行存款的实有数额为：258

12、840元。项目金额项目金额企业银行存款日记账余额259540银行对账单余额252980力口：银行已收企业未收4400力口：企业已收银行未收2680025001745015890减：银行已付企业未付2300减：企业已付银行未付450020004850033001280调节后的存款余额258840调节后的存款余额258840实训二参考答案.存货清查结果的账务处理审批前：(分录代记账凭证)借：原材料一甲材料4500贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢4500借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢12140贷：原材料一乙材料600一丙材料540一丁材料11000审批后：(分录代记账凭证)(1) 盘盈

13、的甲材料冲减管理费用借：管理费用4500贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢4500盘亏的乙、丙、丁材料按批文转销借：管理费用600其他应收款一张平540营业外支出一非常损失11000贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢12140模块五参考答案.根据资料一和资料二编制的宏达公司2012年12月31日的资产负债表。资产负债表资 产行 次期末余额年初余 额负债和所有者权益（或股东 权益）行 次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金11815070000短期借款3400030000交易性金融资产20000交易性金融负债0应收票据6540012000应付票据5000020000应收账款962

14、0060000应付账款17300040000预付款项90000预收款项38800应收利息应付职工薪酬8000070000应收股利应交税费3000010000其他应收款40003000应付利息2570015000存货230100110000应付股利6500045000其中：消耗性生物资产其他应付款6400030000一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动资产1340012000其他流动负债流动资产合计617250287000流动负债合计560500260000非流动资产非流动负债：可供出售金融资产长期借款4000040000持有至到期投资30000应付债券长期应收款20000长期应

15、付款10000长期股权投资7000070000专项应付款投资性房地产预计负债固定资产115000120000递延所得税负债在建工程其他非流动负债39000工程物资非流动负债合计4000089000固定资产清理负债合计600500349000生产性生物资产所有者权益（或股东权益）油气资产实收资本（或股本）200000200000无形资产6500065000资本公积67505000开发支出减:库存股商誉盈余公积2000018000长期待摊费用未分配利润8000060000递延所得税资产所有者权益（或股东权益） 合计306750283000其他非流动资产4000040000非流动资产合计290000

16、345000资产合计907250632000负债和所有者权益（或股东权益）总计907250632000编制单位:2012年12月31日会企01表 单位：万元编制单位：2012年度单位：元项目行次本年金额上年金额一、营业收入46500000减：营业成本25050000营业税金及附加1500000销售费用750000管理费用2700000财务费用300000资产减值损失2250000力口：公允价值变动收益（损失以号填列）450000投资收益（损失以”号填列）600000其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以号填列）15000000力口：营业外收入1350000减：营业外支出600

17、000其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以”号填列）15750000减：所得税费用4500000四、净利润（净亏损以号填列）11250000五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益3.根据资料四之江公司资料填写的表5-4括号中的数据。资产负债表（简表）制表单位：之江公司2012年12月31日单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金162300154700短期借款3500068000应收账款189000(1) 253300应付账款16200(8) 23900其他应收款20003900应交税费(9) 55006800存货(2) 234200325600流动负债合计(10) 56700(11) 98700流动资产合计587500(3) 737500非流动负债：非流动资产：长期借款126800456000固定资产(4) 352000(5) 590000所有者权益：实收资本720000720000盈余公积36000(12) 52800所有者权益合计(13) 756000(14) 772800