《国际结算》（第三版）习题答案 第五六章 信用证结算方式练习题答案.docx

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1、第五章信用证结算方式 练习题答案 一、术语解释.信用证是开证行根据申请人（进口商）的要求，向受益人（出口商）开立的 一种有条件的书面付款保证。即开证行在收到受益人交付全部符合信用证规定的 单据的条件下，向受益人或其指定人履行付款的责任。1 .卖方远期信用证是指卖方依远期付款方式出口货物，远期汇票所发生的利息 由卖方承担，或是将利息加在货物价格之中（也称“即价加息）的信用证。2 .假远期信用证是指卖方开立远期汇票，但按即期付款且由买方承担未到期汇 票贴现利息的信用证。3 .可转让信用证是指信用证的受益人（第一受益人）可以要求授权付款、对汇 票承担延期付款责任、承兑或议付的银行（通称“转让行”），

2、或当信用证是自 有议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证所列金额的全部或 部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。4 .背靠背信用证是指在原信用证的基础上，由原证的通知行或其他银行另开的 一张内容相近的、给另一受益人的新信用证。5 .电子信用证是集电子开证、电子通知、电子交单、电子审单、电子支付全过 程的电子化运作，真正是信用证运作全过程、各环节的电子化。二、填空题1 .银行、无条件2 .开证行、付款行和保兑行3 .可转让信用证和不可转让信用证4 .付款信用证、承兑信用证和议付信用证5 .限制议信用证和自由议付信用证6 .自动循环、通知循环和定期循环7 .背靠背信用

3、证8 . 9月4日9 .贸易合同；开证申请书；信用证10 .信开本信用证和电开本信用证 三、判断题1.对2.错3.对4.对5.错6.错四、不定向选择1.BC 2. B 3. D 4. B 5. C6.B7. ABCD 8. BD 9. ABD 10. ABCD五、问答题（答案要点）1 .答：信用证是银行根据进口商的申请和指示，向出口商开立的承诺在一定 期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。信用证的特点是：开证行是一项 独立的自足文件、开证行承担第一性付款责任、信用证业务是一种纯粹的单据业 务。2 .答：跟单信用证业务的基本流程大致包括以下环节：进出口商签订国际贸 易合同；开证申请人申请开立

4、信用证；开证行开出信用证；通知行向受益人通知 信用证；受益人审证、发货、制单；受益人交单；出口地银行审单付款；付款或 垫付银行寄单索汇；开证行审单付款；开证行通知开证申请人备款赎单；开证申 请人付款赎单；开证行交单；开证申请人凭单提货。3 .答：一般来说，一笔信用证业务包含四个基本的当事人：即开证申请人、 开证行、通知行和受益人。但在有些类型的信用证业务中，还涉及到议付行、偿 付行、付款行、承兑行和保兑行等。各当事人的权利和义务略。4 .答：可转让信用证与背靠背信用证都适用于中间贸易，但二者在适用中存 在一定的差异，具体表现在：（1）可转让信用证的权利转让要以原证申请人及开 证行准许为前提，而

5、背靠背信用证的开立与原证申请人和开证行均无关。（2）可 转让信用证在UCP500中有明确规定，而背靠背信用证无统一约束，第二受益人 往往并不知道信用证是否是背靠背信用证，在信用证上没有、也不必注明背靠背 信用证。（3）可转让信用证的原证与新证是同一个信用证，由同一个开证行保证 付款，而背靠背信用证是两个独立的信用证，两者并存，由两个不同的银行保证 付款。（4）可转让信用证只有一次交单议付，而背靠背信用证有两次独立的交 单议付。六、综合题答：银行拒付不正确。因为提单的有效日为提单签发日后的第21天即10 月4日，没过交单期。若10月3日是银行例行假日，10月4日交单不受影响。第六章银行保函与备用

6、信用证练习题答案一、术语解释.银行保函又叫银行保证书，是指银行作为担保人，向受益人开立的保证文件, 旨在保证被保证人一定要向受益人履行某种义务，否则，将由担保人负责支付由 此给受益人造成的损失。1 .从属性保函是从属于基础合同的银行保函，保函项下的索赔是否成立是以基 础合同条款为中心的，如果基础合同无效，银行的担保责任即告消灭。2 .独立性保函是指根据基础合同开具，但又不依附于合同而独立存在，其付款 责任仅以保函自身的条款为准的一种保函，即只要银行保函规定的偿付条件已经 具备，担保行便应偿付受益人的索偿，又称见索即付银行保函。3 .投标保函，国际招标中，招标人一般都要求投标人（即申请人）在投标

7、时提供 一定金额的银行担保，作为参加投标的条件之一，向招标人（即受益人）保证如 投标人有下列违约事项之一，担保行将按保函金额赔付招标人，以弥补其损失， 此银行担保就是投标保函。4 .履约保函是担保行应申请人的要求向受益人开出的保证申请人按合同条款履 行各项义务，否则由担保人赔偿受益人一定金额损失的保证文件。5 .付款保函是担保行针对买方的付款责任而出具的一种保函。6 .备用信用证是一种信用证或类似安排，构成开证行对受益人的下列担保义 务：（a）偿还债务人的借款或预支给债务人的款项；（b）支付由债务人所承担 的负债；（c）对债务人不履行契约而付款。7 .融资备用信用证是对申请人应履行的付款责任进

8、行担保的信用证。8 .直接付款备用信用证是对申请人到期付款责任进行担保的信用证，主要是对 到期没有任何违约时本金和利息的支付，通常用于担保企业发行债券或订立债 务契约时的到期支付本息义务。9 .反担保备用信用证主要是对其受益人开出的另一单独备用信用证或其他承诺 进行担保的信用证。10 .履约备用信用证主要是对履约责任而非付款责任担保的信用证，包括因申 请人在基础交易中违约而造成的损失进行赔偿的担保。二、填空题1 .保证合同项下的价款支付；发生违约时，受害方可以得到合理补偿2 .委托人；申请人；投标人；受益人；出口商；贷款银行；担保行；申请人3 .从属性保函；独立性保函4 .承包保函；保留金保函

9、或留置金保函；质量保函；维修保函5 .担保；付款6 .国际备用信用证惯例7 .不可撤销的、独立的、要求单据的、具有约束力的8 .商业票据信用；担保信用证；光票信用证9 .银行保函；信用证10 .申请人三、判断题.错2.错 3.错4.对5.对 6.对7.对8.对9.错10.错四、不定向选择题l.B 2.B3.D4.C5.C6. ABD 7. A 8. B 9. ABC 10. ABClk AB五、问答题.答：银行保函又称银行保证书，是指银行作为担保人，向受益人开立的保证 文件，旨在保证被保证人一定要向受益人履行某种义务，否则将由担保人负责支 付由此给受益人造成的损失。根据银行保函与基础业务合同的

10、关系不同，银行保函有从属性保函和独立性 保函两种，前者项下，担保行的付款责任为第二性；后者项下，担保行的付款责 任为第一性的。银行保函本质上是以促使申请人履行合同为目的的银行信用。1 .答：银行保函与商业信用证之间的区别有：第一，开立目的不同，保函首要目的是担保而不是付款；而信用证是一种国 际结算工具，其开立的首要目的是付款。第二，银行责任不同；保函下，银行责任有时第一性，有时第二性；而在信 用证下，银行责任为第一性；第三，应用范围不同，银行保函应用范围大大超出信用证。第四，所付款项性质不同，信用证下的款项为货款；保函下的款项可以是赔 款和退款。第五，对单据要求不同。第六，银行承担风险不同，保

11、函风险更大；信用证风险相对小。第七，可转让性不同，保函不可转让，而信用证有时可转让。2 .答：银行保函的开立有两种方法，一为直开法，即担保银行应申请人的要求 直接将保函开给受益人，或仅通过通知行将保函通知给受益人，这也是保函开立 中最简单最直接的方法。二为转开法。是申请人所在地的银行（指示行）以提供 反担保的形式委托国外受益人所在地的银行（即转开行）所出具的保函，并由后 者承担付款责任。具体流程参见本章中相关内容。3 .答：银行保函内容包括如下儿项：保函名称；各当事人名称及地址；基础合 同的相关信息；保函的货币名称；有效日期；付款条件及其他。4 .答：对销贸易类保函分为如下几类：补偿贸易合同；

12、来料加工保函；来件装 配保函。5 .答：备用信用证是开证行对受益人承担一项义务的凭证。在此凭证中，开证 行保证在开证申请人未能履行其义务时，受益人只要按照备用信用证的规定向 开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件即可得到开 证银行的偿付，又称商业票据信用证或担保信用证。备用信用证既是一种具有 信用证形式和内容的银行保函，又是一种具有保函性质和作用的信用证。备用 信用证具有不可撤销性、独立性、跟单性和强制性的特点。6 .答：备用信用证的用途和银行保函十分相似，既可用于成套设备、大型机 械、运输工具的分期付款、延期付款和租金支付，又可用于一般进出口贸易、 国际投标、国际融资、B

13、OT项目、加工装配、补偿贸易、技术贸易以及保险与 再保险等经济活动的履约保证。常见的备用信用证种类有：预付款备用信用 证、直接付款备用信用证、融资备用信用证、履约备用信用证、投标备用信用 证、反担保备用信用证、保险备用信用证和商业备用信用证。7 .答：备用信用证和跟单信用证都是自足性文件、开证行承担第一性的凭单付 款责任和纯单据交易；但二者要求的单据、有效期限、适用范围、作用和适用 的法律规则不同。8 .答：备用信用证和银行保函的定义与法律当事人、性质和用途基本相同；但 在是否有独立与备用之分、保兑方式、适用的法律规范及惯例、开立方式、生 效条件、对付方式、融资作用以及单据要求几方面存在差异。

14、六、案例题1 .答：此案例中的银行保函为见索即付的保函，即独立性保函。见索即付 实际就是无条件的，从法院的判决中可见，如果申请开立保函的当事人在保证 书中同意见索即付，就是同意了 “无条件的支付条款”，因此他就要承担风险 而不应该有所反悔。此类保函的申请人为了维护自身的利益，应在合同中力争 加入有防卫措施的内容，例如，受益人在索偿时应提供申请人违约的书面证 明，或要求提供有关的仲裁书，或须经申请人会签等。开证银行在接到申请人 的“无条件付款”申请后，应向申请人提醒其可能遇到的风险，如申请人坚持 采用此条款，银行应要求申请人在反担保函中明确列明其责任。2 .答：这样的融资安排对B银行有很大优势，

15、因为B银行有美国D银行的信 用担保。如果A公司在贷款期满时没有能力偿还或者故意不偿还贷款，B银行可 以凭该备用信用证要求D银行履行信用证义务，即代替A公司偿还；对A公司来 说，其贷款成本可能高于一般的商业贷款，因为有一笔额外的开证手续费需要 支付。但是这种方式对于短时间内需要大量资金的公司而言，无疑是个好办 法；D银行在该交易中不大可能有风险，因为开证行开证的前提是申请人C公司 必须在开证行存入足够的开证保证金，或者C公司已经向D银行提供了相应的担 保；对于C公司，情况相对复杂。首先这是一项业务，所以C公司会尽力取得A 公司的信任并且配合A公司做好工作。其次，C公司会考虑是否能够获得预期利 润

16、，所以通常在协议中要求A公司先支付手续费，然后再安排开证。第三，也 是最重要的，C公司非常关心A公司是否有能力偿还B银行的贷款。如果A公司 在贷款期满不履行还款义务，B银行和D银行都不会有损失，最后倒霉的是C公 司。因此，从理论上说，C公司应该具备足够的知识和技能来预测A公司的还款 能力。但是在实践中，C公司很可能是第一次与A公司接触，从协商谈判、签订 协议到实际交易的时间又比较短，无法了解A公司的真实财务情况。所以，C公 司从一开始就不会完全相信A公司的还款承诺或还款计划。从保护自身利益出发，C公司最先想到的办法就是，明明知道但又装作不知 道A公司会将该备用信用证用于贷款抵押，同时又在开证协

17、议或者协议附件中 明确限定：该备用信用证不得用于为获得贷款而抵押给银行，否则A公司承担 一切责任。如此一来，难点和分歧就产生了： 一方面，C公司明确知道A公司要 该信用证是为了能够抵押给银行从而取得贷款，另一方面C公司却又要求A公司 不得抵押该信用证。A公司非常矛盾，如果同意了 C公司的要求，等于承担了一 切交易风险，甚至还会将B银行拖入困境，而D银行则会安然无恙，理由是：C 公司拿到手续费，A公司获得贷款，如果C公司将该信用证权利限制的内容通知 D银行，或者D银行自己获得有关该信用证权利限制的内容，那么D银行将撤销 该信用证，继而把所有的风险留给B银行和A公司。A公司如果不同意C公司的 要求

18、，就无法进行信用证抵押贷款，这显然与其需要融资的初衷相违背。启示：随着金融市场的进一步开放，越来越多国外的投资公司或者证券公 司到国内来开展业务，备用信用证是新的融资方法之一。与国外公司打交道的 过程中，国内公司在把握机会的同时，一定要充分理解各种融资工具的含义。 只有知彼知己，才能百战百胜。对于备用信用证融资特别应注意合同软条款， 如不得将信用证永远其它，是指不得抵押贷款，否则违约，开证行可无条件撤 销备用信用证，受益人结果损失已付开证费、开证方效益费用。因此融资企业 应特别注意，在备用信用证融资过程中应与自己银行紧密联系，规避备用证融 资诈骗风险。3 .该案例是犯罪分子要求该行开出大金额的

19、备用信用证给国外大公司或银 行，并要求开证行制作出关于备用信用证真实性、可靠性的答复。犯罪分子骗 取国内银行的备用信用证及有关证明文件后，再持该信用证向外国公司或银行 贷款。外国公司或银行在向犯罪分子追偿贷款债权未果的情况下，就会利用该 备用信用证要求开证的国内银行在信用证注明的有效期内支付资金，最终受损 害的是国内开证银行。主要防范措施：（1）加强金融机构的内部控制，建立健全规章制度，增强 银行监督保障机制，加强金融机构内部的监督体系。（2）建立金融系统防范控 制体系。金融系统防范金融诈骗，一是要利用高科技手段，提高防伪技术在银 行业务个环节的使用。二是使用高科技手段建立电子监控系统。三是完善金融 机构安全管理体系。建立必要的安全机构，明确安全组织的任务，加强人事管 理制度。（3）加强金融机构从业人员的队伍建设。