中级会计师经济法考题及详解.docx

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1、中级会计师经济法考题及详解1 .关于无权代理，以下说法正确的有（）oA.经被代理人追认后，视为有权代理B.被代理人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认 表示的，视为有权代理C.善意相对人有理由相信代理人有代理权的，被代理人应当 承当代理的法律后果D.代理双方当事人进行同一民事行为，视为无权代理【答案】:A|B|C【解析】：A项，在无权代理的情况下，经被代理人追认，视同有权代 理；“表见代理”应由被代理人承当代理的法律后果。D项， 为代理权的滥用。2 .根据票据法律制度的规定，以下有关汇票未记载事项的表 述中，正确的选项是（）o产C.优先股股东和普通股股东都可以参与公司决策D.优先股股东优先

2、于普通股股东分配公司利润【答案】：D【解析】：AC两项，优先股股东不参与公司决策,不参与公司红利分配; B项，在公司进行清算时，优先股股东先于普通股股东取得 公司剩余财产。13 .根据公司法律制度的规定，以下关于一人有限责任公司的 表述中，正确的选项是（）o一个法人只能投资设立一个一人有限责任公司A. 一人有限责任公司不设股东会一个自然人投资设立的一人有限责任公司，不能投资设立 新的一人有限责任公司D.债权人不能证明一人有限责任公司的财产与其股东自己 的财产相混同的，一人有限责任公司的股东以其出资额为限 对公司债务承当责任【答案】：B|C【解析】：AC两项，一个自然人只能投资设立一个一人有限责

3、任公司， 该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司， 但该规定不适用于“法人二B项，一人有限责任公司不设股 东会。法律规定的股东会职权由股东行使，当股东行使相应 职权作出决定时，应当采用书面形式，并由股东签字后置备 于公司。D项，一人有限责任公司的股东（而非债权人）不 能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承 担连带责任。14 .根据增值税法律制度的规定，以下关于小规模纳税人征税 规定的表述中，不正确的选项是（）。A.只能采用简易计税方法计税B. 一律不使用增值税专用发票C.不允许抵扣增值税进项税额D.可以申请税务机关代开增值税专用发票【答案】：B【解析】：AC两项，小规

4、模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税 额；BD两项，小规模纳税人发生增值税应税行为需要开具增 值税专用发票的，可以到税务机关代开增值税专用发票，也 可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具(其他个人除 外)，选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务 机关不再为其代开增值税专用发票。15.根据担保法律制度的规定，担保合同被确认无效时，债务 人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承当相 应的民事责任。以下有关承当民事责任的表述中，正确的选项是 ()A.主合同有效而担保合同无效，债权人无过错的，债务人对 主合同债权人的经济损失承当赔偿责任，担保人那么不承当赔 偿责任B.主合同有效而担

5、保合同无效，债权人、担保人有过错的， 担保人承当民事责任的局部，不应超过债务人不能清偿局部 的隼C.主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错那么不承当 民事责任D.主合同无效而导致担保合同无效，担保人有过错的，应承 担的民事责任不超过债务人不能清偿局部的VI【答案】：C【解析】：根据担保法解释规定，主合同有效而担保合同无效， 债权人无过错的，担保人与债务人对主合同债权人的经济损 失，承当连带赔偿责任；债权人、担保人有过错的，担保人 承当民事责任的局部，不应超过债务人不能清偿局部的皿。 主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错的，担保 人不承当民事责任；担保人有过错的，担保人承当民事责任 的

6、局部，不应超过债务人不能清偿局部的16.甲、乙、丙拟共同出资50万元设立一有限责任公司。公 司成立后，在其设置的股东名册中记载了甲、乙、丙三人的 姓名与出资额等事项。但在办理公司登记时遗漏了丙，使得 公司登记的文件中股东只有甲、乙二人。根据公司法律制度 的规定，以下表述中，正确的选项是（）oA.丙不能取得股东资格B.丙取得股东资格，但不能参与当年的分红C.丙取得股东资格，但不能对抗第三人D.丙不能取得股东资格，但可以参加与当年的分红【答案】：C【解析】：记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权 利。公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记， 登记事项发生变更的，应当办理变更登记

7、。未经登记或者变 更登记的，不得对抗第三人。17.（此题涉及的考点新教材已删除）以下关于中外合资经营 企业组织机构的表述中，不符合中外合资经营企业法律制度 规定的是（）oA.董事会是合营企业的最高权力机构B.董事会成员不得超过3人C.董事长是合营企业的法定代表人D.总经理在董事会授权范围内对外代表合营企业【答案】：B【解析】：根据中外合资经营企业法及其实施条例的规定，合营企 业董事会成员不得少于3人，故B项错误。18.自然人甲与自然人乙书面约定甲向乙借款5万元，双方未 约定利息，也未约定还款期限。根据合同法律制度的规定， 以下表述中，正确的有（）。A.借款合同自乙向甲提供借款时生效B.甲可以随

8、时返还C.乙可以要求甲按银行同期贷款利率支付利息D.经乙催告，甲仍不还款，乙有权主张逾期利息【答案】：A|B|D【解析】：A项，自然人之间的借款合同为实践合同，自出借人提供借 款时生效。B项，对借款期限没有约定或者约定不明确，借 款人可以随时返还；出借人可以催告借款人在合理期限内返 还。C项，自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者 约定不明确的，视为不支付利息。D项，自然人之间的借款 合同约定了归还期限而借款人不按期归还，或者未约定归还 期限但经出借人催告后借款人仍不归还的，出借人可以要求 借款人偿付逾期利息。19.根据公司法的规定，有限责任公司的股东转让股权后, 公司需要办理的事项有（）

9、。A.注销原股东的出资证明书B.向新股东签发出资证明书C.召开股东会作出修改章程中有关股东及其出资额记载的 决议D.申请变更工商登记【答案】：A|B|D【解析】： 有限责任公司股东转让股权后，公司应当注销原股东的出资 证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和 股东名册中有关股东及其出资额的记载。c项，对公司章程 的该项修改不需再由股东会表决。20.合伙企业解散，应当由清算人进行清算。清算人的产生方 式有（）0A.全体合伙人担任清算人B.由全体合伙人指定一个或数个合伙人担任清算人C.由全体合伙人委托第三人担任清算人D.由人民法院指定清算人【答案】：A|B|C|D【解析】：根据规定，清

10、算人由全体合伙人担任；经全体合伙人过半数 同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或 者数个合伙人，或者委托第三人，担任清算人。自合伙企业 解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人或者 其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。21.根据企业所得税的法律制度的规定，企业的以下支出中, 在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（）oA.购置用于环境保护专用设备的投资额B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益 的研究开发费用C.安置残疾人员所支付的工资D.赞助支出【答案】：B|C【解析】：A项，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安 全生产等专用设备的，该专用设备

11、的投资额的10%可以从企 业当年的应纳税额中抵免。BC两项，企业为开发新技术、新 产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当 期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发 费用的75%加计扣除；企业安置残疾人员的，在企业支付给 残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资 的100%加计扣除。D项，赞助支出不得在企业所得税前扣除。 22.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成 一致意见。根据仲裁法的规定，以下表述中，正确的有 ()oA.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出

12、 裁决D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决【答案】：A|C【解析】：仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出；仲裁庭不能形成 多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。23.以下关于有限合伙企业中有限合伙人入伙与退伙的表述， 符合合伙企业法的规定的是()o 2011年真题A.新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其A.汇票上未记载付款日期的，票据无效B.汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经 常居住地为付款地C.汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记D.汇票上未记载出票日期的，该汇票无效【答案】：D【解析】：A项，如果汇票上未记载付款日期的，并不必

13、然导致票据的 无效，根据票据法规定，未记载付款日期的，汇票为见 票即付；B项，如果汇票上未记载付款地的，也不必然导致 票据无效，根据规定，在此情况下，付款地为“付款人”的 营业场所、住所或者经常居住地；C项，目前我国票据法 不允许发行无记名汇票，如果汇票上未记载收款人名称，那么 该汇票无效；D项，汇票的出票日期属于汇票的绝对必要记 载事项，没有记载出票日期的，该汇票无效。3.根据合伙企业法的规定，以下关于合伙企业合伙人出 资形式的表述中，正确的选项是（）o 2012年真题实缴的出资额为限承当责任B.作为有限合伙人的自然人，有限合伙企业存续期间丧失民 事行为能力的，该有限合伙人当然退伙C.退伙后

14、的有限合伙人对于基于其退伙前的原因发生的有 限合伙企业的债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财 产承当责任D.退伙后的有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的有限 合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承当责任【答案】：C【解析】：A项，新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务， 以其认缴的出资额为限承当责任；B项，作为有限合伙人的 自然人，在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其 他合伙人不得因此要求其退伙;CD两项,有限合伙人退伙后, 对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙 时从有限合伙企业中取回的财产承当责任。24 .某投资公司通过证券交易所的交易持有甲上市公司股票，

15、2020年5月1日时到达了 5%,根据证券法的规定，以下有关该情况的说法中，正确的有（）oA.该公司应该在2020年5月1日起3日内，向国务院证券 监督管理机构、证券交易所作出书面报告，并予以公告B.该公司应该在2020年5月1日起2日内，向国务院证券 监督管理机构、证券交易所作出书面报告，并予以公告C.在法定报告和公告的期限内，该公司不得销售该上市公司 的股票，但可以继续购买该上市公司的股票D.在法定报告和公告的期限内，该公司不得再行买卖该上市 公司的股票【答案】：A|D【解析】：根据证券法的规定，通过证券交易所的证券交易，投资 者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公 司已发行

16、的有表决权股份到达5%时，应当在该事实发生之 日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出 书面报告，通知该上市公司，并予公告；在上述期限内，不 得再行买卖该上市公司的股票。25 .保险公司的资金可以用于（）。A.银行存款B.买卖债券C.投资不动产D.买卖股票【答案】：A|B|C|D【解析】：保险公司的资金运用必须稳健，遵循平安性原那么。保险公司 的资金运用限于以下形式：银行存款；买卖债券、股票、 证券投资基金份额等有价证券；投资不动产；国务院规 定的其他资金运用形式。保险公司资金运用的具体管理办 法，由国务院保险监督管理机构制定。26 .甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年1

17、2月30 日。丙企业为该债务提供保证担保，但未约定保证方式和保 证期间。后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更, 还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面 同意。展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承当保证责任。根据担保法律制度的规定，以下关于丙企业是否承当保证责任的表述中，正确的选项是（）oA.不承当，因为保证期间已过B.应承当，因为保证合同有效C.应承当，因为丙企业为连带责任保证人D.不承当，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭【答案】：A【解析】：根据担保法的规定，一般保证的保证人与债权人未约定 保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。 债

18、权人与债务人对主合同履行期限作了变动，未经保证人书 面同意，保证期间仍为原合同约定的或者法律规定的期间。 题中，丙企业按照原合同约定的期间承当保证责任，保证期 间为2013年12月30日至2014年6月30日。乙银行请求 丙企业承当保证责任时，已经超过保证期间，故丙企业不承 担保证责任。27.陈某向李某购买一批水泥，价款为10万元，合同履行前,李某未经陈某的同意，将价款债权转让给王某，并通知陈某 直接向王某付款。陈某与李某未约定合同权利不得转让，下 列关于李某的转让行为效力的表述中，符合合同法律制度规 定的是（）oA.李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款B.李某的转让行为有效，但如陈某仍向李

19、某付款，可发生清 偿效力C.李某的转让行为有效，陈某应向王某付款D.李某的转让行为效力待定，取决于陈某是否表示同意【答案】：C【解析】：根据合同法的规定，债权人可以将合同的权利全部或部 分转让给第三人。债权人不得转让合同权利的情形：根据 合同性质不得转让；根据当事人约定不得转让；依照法 律规定不得转让。债权人转让权利的，无须债务人的同意， 但应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。 题中，陈某与李某未约定权利不得转让，那么该债权可以转让, 且无需债务人同意，因此陈某应向王某付款。28.以下关于自然人民事行为能力的表述中，错误的选项是（）。A.十六周岁以上不满十八周岁但能够以自己的劳

20、动收入为 主要生活来源的，视为完全民事行为能力的未成年人B.八周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人C.八周岁以下的未成年人是无民事行为能力人D.完全不能识别自己行为的成年人是无民事行为能力人【答案】：C【解析】：自然人民事行为能力包括：无民事行为能力人：不满8周 岁的未成年人或者“不能”识别自己行为的成年人；限制 民事行为能力人：8周岁以上的未成年人或者“不能完全” 识别自己行为的成年人；完全民事行为能力人：18周岁以 上的成年人或者16周岁以上不满18周岁但以自己的劳动收 入为主要生活来源的未成年人。C项，“8周岁以下”是指“小 于或者等于8周岁”，不满8周岁（不含8周岁）的未成年 人才属

21、于无民事行为能力人。29.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于不征 税收入的是（）。A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.财产转让收入【答案】：A【解析】：A项属于不征税收入，B项属于免税收入，CD两项属于应税 收入。30.甲公司向乙银行借款100万元，双方于10月5日签订借 款合同，约定借款期限为10月5日至次年的10月4日。后 因乙银行工作人员失误，直至11月5日才将款项划入甲公 司账户，且预扣利息5万元，引起纠纷。根据合同法律制度 的规定，以下说法正确的选项是（）oA.借款合同的成立时间为11月5日B.甲公司有权请求乙银行承当违约责任C.甲公

22、司应按照100万元本金归还贷款D.甲公司应按照100万元本金支付利息【答案】：B【解析】：AB两项，向金融机构借款的合同属于诺成合同，甲公司和乙 银行的借款合同自10月5日签订时成立并生效，乙银行未 按期放款的行为构成违约；CD两项，借款的利息不得预先从 本金中扣除，利息预先从本金中扣除的，应当按照实际借款 数额（95万元）返还借款并计算利息。31 .在诉讼时效期间的最后6个月内，因一定事由的发生可导 致诉讼时效中止。根据民事法律制度的规定，以下事由中， 能够导致诉讼时效中止的是（）。A.权利人提起诉讼B.发生不可抗力导致权利人无法行使请求权C.权利人向义务人提出履行义务的要求D.义务人同意履

23、行义务【答案】：B【解析】：根据民法总那么的规定，诉讼时效中止的事由包括：不 可抗力（B项）；阻碍权利人行使请求权的其他障碍，即除 不可抗力外使权利人无法行使请求权的客观情况，包括权利 被侵害的无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有 法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧 失代理权；继承开始后未确定继承人或者遗产管理人；权利 人被义务人或者其他人控制。ACD三项属于诉讼时效中断的 事由，除此之外，还包括权利人申请仲裁以及与提起诉讼或 者申请仲裁具有同等效力的其他情形。32 .甲作为有限合伙企业的有限合伙人未经授权以合伙企业 的名义与善意的乙公司进行交易，该交易使合伙企业造成2

24、 万元损失。根据规定，该笔交易造成的损失，应由（）oA.甲承当赔偿责任B.合伙企业承当赔偿责任C.甲和合伙企业共同承当无限责任D.甲承当无限责任，合伙企业承当有限责任【答案】：A【解析】：有限合伙人未经授权以有限合伙企业名义与他人进行交易， 给有限合伙企业或者其他合伙人造成损失的，该有限合伙人 承当赔偿责任。33.（此题根据新教材进行了修订）某广告公司为增值税一般 纳税人。2020年4月，取得广告设计不含税价款530万元， 奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用 发票注明税额13万元。，广告设计服务适用的增值税 税率为6%,该广告公司符合加计抵减进项税额的条件。根 据增值税法律

25、制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳 增值税（）万元。A. 1617.8B. 17.3D. 19.1A.普通合伙人可以以知识产权出资B.有限合伙人可以以实物出资C.普通合伙人可以以土地使用权出资D.有限合伙人可以以劳务出资【答案】:A|B|C【解析】：根据合伙企业法的规定，合伙人可以用货币、实物、知 识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务 出资。有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用 权或者其他财产权利作价出资。有限合伙人不得以劳务出 资。4.付款人承兑时附有条件，以下说法正确的选项是（）oA.所附条件不具有汇票上的效力B.所附条件满足，承兑方能成立C.所附条件满足，

26、承兑人应当承当到期付款的责任D.视为拒绝承兑【答案】：B【解析】：该广告公司取得的奖励费属于价外费用，应按照6%的增值 税率转换为不含税金额，并与所获得的广告设计价款一起缴 纳增值税。因此，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税= 530 + 5.3+ (1 + 6%)X6%-13X (1 + 10%) =17.8(万元)。 34.李某为资助15岁的王某上学，与王某订立赠与合同，赠 与王某10万元，并就该赠与合同办理了公证。后李某无正 当理由，在交付给王某6万元后就表示不再赠与了。根据合 同法律制度的规定，以下表述中，正确的选项是()o 2009年 真题A.李某应当再给付王某4万元，因该赠与合同不

27、可撤销B.李某可不再给付王某4万元，因王某属于限制行为能力人, 该赠与合同效力未定C.李某可向王某要求返还6万元，因该赠与合同可撤销D.李某可不再给付王某4万元，因该赠与合同可撤销【答案】：A【解析】：ACD三项，经过公证的赠与合同不得撤销；B项，限制民事 行为能力人订立的纯获利益的合同，当然有效。35.丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙 公司为收款人的汇票，汇票到期日为2017年6月5日，但 是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规 定，丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是（）。A. 2017年6月15日2017年12月5日B. 2018年6月5日2019年6月5日

28、【答案】：D【解析】： 持票人对票据（远期商业汇票）的出票人和承兑人的权利， 自票据（远期商业汇票）到期日起2年。36.根据票据法律制度的规定，以下各项中，属于本票的相对 记载事项的是（）oA.收款人名称B.出票日期C.出票地D.确定的金额【答案】：C【解析】：绝对记载事项包括以下六个方面的内容：说明“本票”字 样，这是本票文句记载事项；无条件支付的承诺，这是有 关支付文句，说明出票人无条件支付票据金额，而不附加任 何条件；确定的金额；收款人名称；出票日期；出 票人签章。ABD三项均属于绝对记载事项。37 .以下有关股份发行的表述，正确的有（）oA.以低于其他投资者的价格向公司原股东发行股票B

29、.向法人发行股票的，应将法人名称记载于股东名册C.股份发行可以是平价发行、溢价发行和折价发行D.同次发行的同种类的每一股份应当具有同等权利【答案】:B|D【解析】：A项，股份发行必须同股同价发行，即同次发行的同类股份 其每股发行条件和价格应当相同；C项，股份发行可以是平 价发行和溢价发行，但是不得折价发行。38 .根据合伙企业法律制度的规定，以下关于普通合伙企业合 伙人权利的表述中，正确的有（）oA.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相 竞争的业务B.合伙人对执行合伙人事务享有同等的权利C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行 合伙事务

30、的情况【答案】：B|C|D【解析】：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相 竞争的业务。这一点适用于执行事务合伙人与不执行事务合 伙人。39 .根据仲裁法律制度的规定，以下属于无效仲裁协议的有 ()oA.限制民事行为能力人与他人订立的仲裁协议B.因一方违约而被相对人依法解除的买卖合同中包含的仲 裁协议C.当事人就继承纠纷约定仲裁的仲裁协议D.一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议【答案】：A|C|D【解析】： 有以下情形之一的，仲裁协议无效：约定的仲裁事项超出 法律规定的仲裁范围的；无民事行为能力人或者限制民事 行为能力人订立的仲裁协议；一方采取胁迫手段，迫使对 方订立仲裁协议的

31、。40 .按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出 现以下情况不得开具增值税专用发票的有（）oA.某公司（一般纳税人）销售自己使用过的汽车B.子公司（轮胎厂）将轮胎销售给一般纳税人的母公司（汽 车厂）C.商业企业销售烟、酒给消费者D.销售饲料级磷酸二氢钙产品【答案】：A|C|D【解析】：A项，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且 未抵扣进项税额的固定资产，按照简易方法依照3%征收率 减按2%征收增值税的，应开具普通发票，不得开具增值税 专用发票。CD两项，根据规定，以下情形不得开具增值税专 用发票：向消费者个人销售货物或者应税劳务的；销售 货物或者应税劳务适用免税规定的。商

32、业企业一般纳税人零 售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品也不得开 具增值税专用发票。41.孙某与赵某约定，赵某假设于年内结婚，孙某将把其名下一 套房屋借给赵某使用1年。该约定的性质是（）oA.附期限的法律行为B.附条件的法律行为C.单方法律行为D.不属于法律行为【答案】：B【解析】：AB两项，“期限”是必然要到来的事实，“条件”是不确定的 事实，即条件是否必然发生，当事人不能肯定，“年内结婚” 属于附条件；CD两项，该约定的性质属于多方法律行为。42 .根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的以下税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）0A. 土地增值税B.企业所得税C.

33、城市维护建设税D.允许抵扣的增值税【答案】：A|C【解析】：税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以 外的各项税金及其附加。即纳税人按照规定缴纳的消费税、 资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加、 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等税金及附加准 予扣除。BD两项，不得在企业所得税税前扣除。43 .甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合 计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B 产品40套，B产品在甲商场正常的零售单价为113元。上述 产品均适用13%的增值税税率，甲商场上述业务应确认的销 项税额为（）元。A. 1395.551235

34、B. 1983.151755【答案】：D【解析】：直接售出的100套A产品，以不含税价格计税；赠送的80 套B产品视同销售，按照同类货物的不含税销售价格计算增 值税，零售单价属于含税价格，应将其价税别离为不含税价 格。甲商场本月应确认的销项税额=(10735 + 113X40) +(1 + 13%) X13% = 1755 (元)。44.根据仲裁法律制度的规定，当事人提出证据证明裁决有依 法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起一定期间内，向 仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决，该期间为 ()o10 日A. 15 日C.6个月D. 2年【答案】：C【解析】：当事人提出证据证明裁决有依法应

35、撤销情形的，可以在收到 裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法 院请求撤销裁决。人民法院经组成合议庭审查核实裁决有法 定撤销情形之一的，或认定裁决违背社会公共利益的，应当 裁定撤销。45.以下关于子公司法人资格和民事责任承当的表述中，符合 公司法律制度规定的是（）oA.子公司具有法人资格，独立承当民事责任B.子公司不具有法人资格，其财产缺乏以清偿的民事责任， 由母公司承当C.子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承当D.子公司不具有法人资格，应与母公司共同承当民事责任【答案】：D【解析】：根据票据法规定，付款人承兑汇票，不得附有条件；承 兑附有条件的，视为拒绝承兑。这一规定与附

36、有条件的背书 不同。附有条件的背书，所附条件不具有汇票上的效力。5.某企业为增值税一般纳税人。2019年8月，该企业销售旧 设备一台，取得不含税收入60万元；该设备2017年购进时 取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税 额。根据增值税法律制度的规定，该企业销售此设备应缴纳 增值税（）万元。A. 00.98B. 1.957.80【答案】：D【答案】：A【解析】：母公司和子公司都具有法人资格，在法律上是彼此独立的企 业，子公司具有法人资格，依法独立承当民事责任。46.关于代位求偿权，以下描述正确的有（）oA.保险人行使代位求偿权必须基于已经向被保险人进行了 赔偿B.保险人必须在赔偿

37、金额范围内行使代位求偿权C.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同 意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效D.因被保险人故意或重大过失致使保险人不能行使代位请 求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险 金【答案】：A|B|C|D【解析】:B项，我国保险法第六十条规定，因第三者对保险标的 的损害而造成保险事故的，保险人自向被保险人赔偿保险金 之日起，在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求 赔偿的权利。ACD项，代位求偿的成立要件有三：是保险 事故的发生是由第三者的行为引起的。被保险人未放弃向 第三者的赔偿请求权。保险人向被保险人赔偿保险金后，被 保险人未经保险人同

38、意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行 为无效。如果因被保险人故意或重大过失致使保险人不能行 使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相 应的保险金。代位权的产生须在保险人支付保险金之后。 47.以下关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司 法律制度规定的是（）。A.以商誉作价出资B.以劳务作价出资C.以特许经营权作价出资D.以土地使用权作价出资【答案】：D【解析】：根据我国公司法的规定，股东可以用货币出资，也可以 用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依 法转让的非货币财产作价出资；但股东不得以劳务、信用、 自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价 出资。

39、48.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的以下服务，应 当缴纳增值税的有（）。A.某邮局提供的代办速递服务B.某航空公司提供的飞机播洒农药服务C.某汽车租赁公司从事的汽车租赁服务D.某会计师事务所提供的鉴证服务【答案】：A|C|D【解析】：B项，航空公司提供飞机播洒农药服务，免征增值税。ACD 三项，应当缴纳增值税。49 .以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有（）。A.英国某公司出租设备给中国境内某企业，供其完全在英国 设立的分公司使用B.法国人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务C.德国某公司派人来华为中国境内某企业提供咨询服务D.美国某公司向境内某单位提供在境内消费的应税服务【

40、答案】：C|D【解析】：不属于在境内销售服务或者无形资产：境外单位或者个人 向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务；境外单 位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无 形资产；境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全 在境外使用的有形动产。50 .根据公司法的规定，国有独资公司的设立和组织机构 适用特别规定，没有特别规定的，适用有限责任公司的相关 规定。以下各项中，符合国有独资公司特别规定的是（）。A.国有独资公司的章程可由董事会制定并报国有资产监督 管理机构批准B.国有独资公司合并事项由董事会决定C.董事会成员中可以有公司职工代表D.监事会主席由全体监事过半数选举产生【答案】：

41、A【解析】：B项，根据规定，国有独资公司的合并、分立、解散、增加 或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管 理机构决定；C项，董事会成员中“应当”有公司职工代表; D项，监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中 指定。51 .以下法律行为中，无效的有（）oA.无民事行为能力人独立实施的B.恶意串通，损害他人合法权益的C.当事人通谋虚假表示实施的D.行为人对行为内容有重大误解的【答案】：A|B|C【解析】：根据民法总那么的规定，以下几种法律行为无效：无民 事行为能力人独立实施的；当事人通谋虚假表示实施的； 恶意串通，损害他人合法权益的；违反强制性规定或违 背公序良俗的。D项属于

42、可撤销的法律行为。52.根据民事诉讼法律制度的规定，以下民事诉讼案件中，不 应当公开审理的有（）oA.涉及国家秘密的案件B.涉及个人隐私的案件C.涉及商业秘密的案件D,离婚案件【答案】：A|B【解析】:人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私，或者 法律另有规定的以外，应当公开进行。离婚案件、涉及商业 秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。53.根据企业所得税法律制度的规定，以下主体中，不属于企 业所得纳税义务人的是（）A.个人独资企业B.民办非企业单位C.事业单位D.社会团体【答案】：A【解析】：个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，没有法人资 格，须承当无限责任，故

43、按照规定，依照中国法律、行政法 规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用企业所得税法, 不属于企业所得税的纳税义务人。54 .在计算企业所得税应纳税所得额时，以下关于确定无形资 产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是 ()oA.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费 为计税基础B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支 付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支 付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值 和支付的相关税费为计税基础【答案】：A【解析】：无形资产按照以下方法确定计税基础：外购

44、的无形资产， 以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达 到预定用途发生的其他支出为计税基础；自行开发的无形 资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至到达预定用 途前发生的支出为计税基础；通过捐赠、投资、非货币性 资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公 允价值和支付的相关税费为计税基础。55 .赵某、钱某、孙某、李某为甲有限责任公司（下称“甲公 司”）的股东，分别持股40%、30%、20%、和10%。公司章 程对表决权行使及股东会议事规那么无特别规定。为扩大公司 规模，甲公司董事会制定了吸收合并乙公司的方案，为此， 甲公司召开股东会会议，赵某和钱某赞成合并，孙某和李某

45、表示反对，以下关于甲公司此次股东会议能否通过的表述 中，正确的选项是（）A.该决议必须经过甲公司的 加 以上股东同意才能通过，因 孙某和李某不同意而不能通过B.该决议必须经过甲公司代表 利 以上表决权的股东同意才 能通过，赵某和钱某所持的表决权缺乏的，因此，该决议不 能通过C.该决议必须经过甲公司代表 的 以上表决权的股东同意才 能通过，赵某和钱某所持的表决权已达的以上，因此，该 决议通过D.该决议必须经过甲公司的全体股东一致同意才能通过，因 孙某和李某不同意而不能通过【答案】：c【解析】：股东会会议做出修改公司章程、增加或减少注册资本的决 议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，

46、 必须经代说明以上表决权的股东会通过。56 .陈某因为身为甲公司股东未及时履行出资义务，被公司诉 诸法院，以下说法中符合公司法律制度规定的是（）。A.陈某以诉讼时效为由进行抗辩，人民法院不予支持B.陈某以诉讼时效为由进行抗辩，人民法院就应当驳回公司 的诉讼请求C.法院应当直接判决公司胜诉D.公司提起的该诉讼不符合法律规定【答案】：A【解析】：【解析】：一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或 者自制的可以抵扣进项税额的固定资产，按照适用税率征收 增值税，应缴纳增值税=60义13% = 7.8 （万元）。6.李某花15万元购买了某股份发行的股票2000股。 根据公司法律制度的规定，

47、以下情形中，李某可以要求发起 人退还股款的有（）oA.发起人未按期召开创立大会B.公司股东大会同意C.公司董事会同意D.公司未按期募足股份【答案】：A|D【解析】：发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后，除未 按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决 议不设立公司的情形外，不得抽回其股本。根据规定，公司股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽 逃出资，公司或者其他股东请求其向公司全面履行出资义务 或者返还出资，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民 法院不予支持。57.根据公司法律制度的规定，以下有关有限责任公司股东出 资的表述中，正确的选项是（）oA.经全体股东同意，股东可以用劳务出资B.不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额缴纳出资的 股东承当违约责任C.股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资 D.股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东 加 以上同思【答案】：B【解析】：A项，只有普通合伙人可以以劳务出资；C项，有限责任公 司的股东在验资后、成立前，可以抽回出资；D项，有限责 任公司的股东向股东以外的人转让出资，须经其他股东“过 半数”同意。58.根