医院资金支出授权管理制度.docx

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1、医院资金支出授权管理制度、目的为明确资金支出授权机制、内容、原那么和责任追究，加 强内部控制、落实责任和提高管理效率。二、适用范围全院各科室、部门。三、定义资金授权审批：在职能任务分工基础上，由院长明确规 定分管领导的经济事项审批职责范围、处理权限和责任，使 分管领导在办理经济业务时能得到适当的授权，并在授权范 围内办理有关经济业务，承当相应的经济责任和法律责任。四、标准规范（一）授权审批原那么资金支出坚持：实行预算控制、归口管理、授权审批、 职务别离、统一支付、跟踪落实的原那么。根据院领导分工和医院规划、年度计划预算，在“统一 领导、集中管理”的财务体制下，实行“一支笔”下分级分 管负责制。

2、授权审批坚持“厉行节约，勤俭办事”的原那么, 严格遵守经费开支范围、开支标准、使用规定，严把审批关。（二）资金支出相关职责按照授权审批制度，审批人对资金支付的合理性和合法 性负责。审批人应根据本规定，在授权范围内进行审批，不 现金支付，凡不属现金支付范围的一律通过银行支付。2 .经济事项完成后，应按照预算报告，将所有附属配 套费用一并归类、汇总审批表（如设备的购置费、安装费、 运输费、杂支等），不得分单支付。3 .财务科根据审核无误的原始凭证和完整的报账依据 支付。（七）资金支出的报账时间和要求1 .报账要求：根据权责发生制原那么要求，当月发生的 费用必须纳入当月核算。凡跨月、跨年的一律不予报

3、销。2 .报账时间：部门报销费用，统一在每月的10-21号 到财务科审核报账；延期付款的药品和卫生材料，每月15 日清理审核汇总审批；各部门在外记账结算的费用，每月20 号结算；各类零星用工每月20号清理结算。（A）资金支出审批的考核详见预算考核管理方法。五、流程详见资金支出审批权限一览表得超审批权限，经办人应在职责范围内，按照审批人的批准 意见办理。1 .资金支出申请部门职责I）根据预算资金计划及相关制度规XX排和控制资金 支出；2）根据具体办理事项对有关原始单据进行分类、整 理、汇总，保证正确无误和手续齐全，1000元以上的经济事 项审批应有书面请示并填写预算资金审批单；3）经办事项原那么

4、上都必须有经批准执行的合同、报 告、请示、专项活动预算报告等作为附件。2 .授权审批领导职责1）凡部门支付的所有费用和申请办理经济事项的请 示，均须经部门负责人确认签字，分管院领导审核签字；2）各部门负责人根据资金支出预算及相关制度规定 核准各部门资金支出，对资金支出的真实性、合规性、合理 性进行审核，并在原始单据或预算资金审批单上签字确认；3）院领导在经费审批权限内对资金支出预算整体执 行及合理性进行审核和审批；4）财务科负责人的费用由审计科长审核后，报院长 审批。5）审计科定期对经费审批支付进行审计。3 .财务科主要职责1）根据预算管理及相关制度规定，在预算范围内审核和控制部门资金支出；2

5、）财务科预算管理员对经费支出按照预算规定进行 审核，明确预算支付工程、支付方式，对无工程和超预算项 目进行不予报销；3）财务科稽核人员认真审查有关原始单据的完整性、 合规性和正确性。审核资金支出票据是否真实，要素是否齐 全，费用支付范围、权限、程序是否合规，报账手续及相关 凭据是否齐备，数量、单价、金额计算是否准确，支付单位 是否妥当等；4）审核、归类、汇总付款票据，并编制付款审批表， 由财务科长审核，报院长审签；5）按照预算责任部门报销工程立项，作账务处理。 通过预算管理系统登记各部门预算台账，核减预算额度，分 析预算执行情况和差异化，并及时告知各部门、分管领导预 算的执行进度和余额。（三）

6、资金支出审批内容.经济事项审批1）支付申请。各部门根据经济业务的发生，在预算 范围和额度内向提出资金支付。2）预算审核。财务科预算管理员对批准后的货币资 金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准程序是否正 确、资金支付是否符合预算。属于部门归口的费用支出，除常规日常零星费用（1000 元以下）发票报销外，单项事项1000元以上的支出应有书 面请示，并填写审批单注明款项的用途、金额等内容，并应 附有效经济合同或相关证明。3）支付审批。各分管院领导在预算范围内，根据本 制度对年度发生的经济事项进行审批。不得超越审批权限; 对不符合规定的资金支付申请，应当拒绝批准。1 .资金支付审批1）支付复核。

7、财务稽核人员核对签字手续及票据是 否真实、相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式 是否妥当等。2）复核无误后，财务编制付款审批汇总表或依据合 同付款，由财务负责人审核，院长审批。3）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申 请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存 款日记账。（四）资金支出审批权限1.经济事项审批1）医院资金支出审批权限详见资金支出审批权限 一览表。2）对资金支出审批权限一览表中由医院统管支 出的人员经费、库房物资采购、财务费用和按医院财务制度 提取的支出，按本表规定的审批权限办理。3）对部门归口控制支出和工程支出预算按照以下权 限办理：a预算内单项费用金额

8、在1万元以内的事项由分管领 导直接审批办理。其中：超过1000元以上的支出，应有书 面请示和预算资金审批单，分管院领导批复。b预算内经济活动单项（台、件、项）金额在1万元 一5万元以内的事项，呈报专项请示，由分管院领导、财务 科长审核，报院长审批后办理。预算内经济活动单项（台、件、项）金额在5万元一10 万元以内的事项，呈报专项请示，由分管院领导、，财务科 长审核，报院领导碰头会审议通过，经院长审批后办理。c预算内单项（台、件、项）金额在10万元及以上的 事项，呈报专项请示，由分管院领导、财务科长审核，报院 长办公会议审议通过，经院长审批后办理。d预算外支出原那么上不允许发生。因特殊原因的预算

9、 外支出，需书面报告，动用预算预备费或调整预算，经预算 管理办报院长审批后执行，并报预算管理领导小组备案。e预算资金的调整和追加，需经预算管理领导小组审 核，院长办公会研究，院长审批后，按以上要求办理。2.资金支付审批按照资金支出审批权限一览表，对1万元以下经济 事项，可由财务科长审批支付。（五）资金支出审批流程.人员经费1）绩效工资、年度综合目标绩效薪酬根据医院绩效薪酬管理方法和绩效考评方法，由各职能 部门提交考评结果，部门负责人和分管院领导审核后交目标 管理办；目标管理办汇总和计算考评得分，分管院领导审核，院 长审批，财务科执行；人力资源部提交当月人员和工资薪酬调整请示报告，分 管院领导审

10、核，院长审批，财务科执行；财务科根据绩效薪酬管理方法计算绩效工资，财务科负 责人复核，分管院领导、院长审批。2）基本工资和“五险一金”人力资源科、总务科根据国家政策，对人员变动情况, 职称类别变化情况、工资标准调整等进行清理，按人造册, 财务科负责人、分管院领导审核、院长审批。3）退休人员补贴承当部门根据国家政策对由医院垫支或支付的补贴，按人造册，分管院领导、财务科负责人审核，院长审批。4）节日费、活动费人力资源科、总务科根据医院预算的标准，按人造册, 分管院领导、财务科负责人核，院长审批。5） X补贴承当部门根据审批报告或文件，按人造册，分管院领导、 财务科负责人审核，院长审批。6）夜班费科

11、室根据每月夜班人员值班情况，分一线夜班和二线夜 班，按人造表。医务科复核后，财务科责人审核，院长审批。7）奖金承当部门按照医院单项奖励拟定管理方法，依据管理办 法按人（部门）工程造册，分管院领导、财务部负责人审核， 院长审批。2 .药品费、卫生材料费、其他材料费等货款各类耗材、物品、药品必须按规定实行计划采购，采购 计划应要素齐全，分管院领导审批。凡实行招标采购材料、物品，要严格按招标价入库。假设 因市场变化需调整价格，应通过院长审批。财务科对药品、材料、高值耗材采购付款，后附发票、 入库单、高值耗材售出明细表等，财务科负责人审核；院长 审批。3 .银行借款利息支出、财务费用由财务科按照合同与

12、银行复核，财务科长审批。4 .福利费、工会经费、坏账准备、固定资产折旧费、 无形资产摊销、医疗风险基金，财务科根据国家相关法规按 比例提取。提取比例发生变化，需书面报告，财务科长审核， 院长审批。5 .预算管理内经常性费用支出承当部门在预算范围内经常性费用支出，由部门负责人 审核。1万元以内，由分管院领导审批；1万元以上（含1 万元），由分管院领导、财务科长审核，院长审批。在预算资金范围内的专项工作，如房屋维修、大型学术 会议、座谈会、节目演出等，应有单项事项的资金预算审批 报告。6 .借支款项部门、职工因公借支经部门负责人审批，报分管院领导 审批，财务科负责人审核后，院长审批。7 .退费和门

13、诊转住院医疗费用严格按照医院退费相关规定办理，在签字手续齐全、票 据齐全、以及核实门诊费用已记入住院费用时，由财务科负 责人审核后、院长审批。8 .设备购置经费依据财政局等部门批复、医院批准的请示、工程投资可 行性研究报告、招标采购合同、验收单、正式发票等，由采 购部门负责人、分管院领导、财务科负责人审核，院长审批。设备分期付款需附合同分期付款审批表；设备付尾款， 需附设备尾款付款审批表，使用科室负责人签字确认；设备 付维修尾款需附设备维修科室和使用科室负责人签字的验 收单。9 .工程经费按照预算确定的使用范围，依据医院审批请示、采购合 同、验收单、正式发票等，由部门负责人、分管院领导、财 务科负责人审核，院长审批。10 .福利费用按照预算确定的福利经费使用范围，由承当部门负责人、 分管院领导、财务科负责人审核，院长审批。11 .工会经费按照预算确定的工会经费使用范围，由工会办公室主任、 工会主席、财务科负责人审核，院长审批。12 .科教工程专项资金科教工程专项资金按照国家政策要求使用，由科教科负 责人、分管院领导、财务科负责人审核，院长审批。13 .财政工程补助专项资金财政工程补助专项资金按照国家政策要求使用，由承办 部门负责人、分管院领导、财务科负责人审核，院长审批。（六）资金支出支付1.按照现金管理制度规定的现金支付范围进行