北城小学财务管理内控制度.docx
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1、北城小学财务管理内控制度为规范学校财务行为,加强学校财务管理,对学校财务进行有效 地控制和监督,确保我校教育教学工作顺利开展,特制定学校财务管 理内控制度。一、目标和原那么学校财务管理内部控制制度的目标是:第一,严格执行国家财经 纪律和本单位内部制度,保证学校资产平安完整;第二,及时提供正 确的会计信息;第三,保证各项经济活动符合效益原那么并在法定范围 内进行。学校财务管理内部控制的原那么是:在既定目标前提下,遵循合法 性、科学性、规范性、适用性原那么。即:制定的财务管理内部控制制 度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定,表达财务管理 的要求,合乎财务规范,针对学校的特点,便于操作和执
2、行,有利于 控制和检查。二、基本内容1、会计事项相关人员的职责权限应当明确(1)、记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、 财务保管员的职责权限应当明确。防止相互扯皮、推委、越权行事。(2)记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务 保管人员要实行职务别离,并相互制约。2、重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项 的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。决策和执行程序中应当表达决策人员和执行人员之间能够相 互监督、相互制约,防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。3.进行财产清查财产清查制度是通过定期或不定期、全面或局部
3、地对各项财产物 资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的 一种制度。通过财产清查,确定各项财产的实存数,以查明是否相符, 并查明帐实不符的原因和责任。对帐实不符的问题根据有关规定进行 会计处理,做到帐实相符,保证会计资料真实、完整。三、预算管理1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划,全部收入纳 入预算并根据收入情况统筹安排各项支出,预算外资金必须纳入“收 支两条线”管理。2、学校严格执行经批准的预算计划,坚持收支平衡的原那么,不 得超预算支出。3、学校的银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。4、学校每个预算年度末应编制本年度决算表,在规定期限内上 报区教育局,并
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- 小学 财务管理 内控 制度
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