医院内部审计工作底稿.docx

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1、医院内部审计工作底稿关键词医院内部审计问题计策我国自1983年开始实行内部审计制度以来，内部审计工作 取得了较大的进展，成为企业健康成长一个不可缺少的局部。原 卫生部部长陈敏章1997年3月1日签署了中华人同共与国卫生 部第51号令即卫生系统内部审计工作规定，规定中明确指出, 二级乙等以上的医院应设置独立的与本单位财务机构相同级别 的内部审计机构。内部审计机构的设立促进了卫生事业的健康进 展，提高了医院的经济效益，保护了医院各类规章制度的执行, 也存着许多善待解决的问题。1、存在的问题1.1对内部审计工作认识缺乏，没有设立独立的内部审计机 构内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门，

2、 其任务是检查与评价单位的各类活动。内部审计对其所检查的活 动要提出分析、评价、建议、咨询，其基础是具有独立性。没有 独立的内审机构，内审工作就很难开展。目前的状况了有些医院 设置了内部审计部门，却没有配备相应的审计人员；而有些医院 配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构如有些单位将所内 审机构置于监察室之下，根本谈不上内部审计机构的独立性。究 其原因：首先是领导干部对内部审计职能与作用的的认识存在误 区，认为单位内部审计部门的设立只是为了应付上级检查而设置 的，没有具体工作目标，甚至于将内部审计等同于纪检监察，职 能与作用认识的错位，使设立独立的内审机构成为一件不能实现 的情况。1. 2人

3、员的素养与内审要求不一致。内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计 人员具有较高的政治素养与较好的专业知识，即当前的内审人员 不仅要懂审计、财务知识，更掌握经济学其它方面的知识如市场 学、管理学与工程技术等等。但目前，内审人员队伍存在着数量 与质量的问题。从数量上来看，内审人员还不能习惯我国医疗卫 生事业单位工作的需要;从结构是看，一方面，内审人员年龄结 构不合理，显老龄化；另一方面，内审人员大局部是由长期担任 财会工作的人员转任或者兼任，这些人员具有丰富的财会知识及 经验，但对审计工作还不胜任的，而且这支队伍也不稳固。关于 审计人员自身来说，安于现状，不重视知识的更新与充实。这种

4、 情况，严重降低了内审工作的质量，也削弱了内审工作的力度。1.3 内审工作内容过于单一，无法习惯新形势的要求。目前内部审计工作仅限于开展财务收支审计，纠正违纪违规, 发挥审计事后监督作用，但随着市场经济的进一步进展与医疗卫 生事业改革的不断深化，医疗服务行业的竞争日趋猛烈，给医院 内部的管理体制与运行机制提出了更高的要求，同时由于医院财 会工作中会计电算化的普及与财会人员素养的提高，帐务处理上 的过失将会越来越少，对医院内部审计工作提出更高的要求，单 一财务收支审计已不能习惯不断进展的新势形的要求，内部审计 工作务必不断拓宽自身的工作内容才能习惯现代医院内部审计 要求制度不完善，导致审计意见与

5、审计建议难以执行。现行国家公布的关于医院内部审计工作的法制中，除卫生部 的卫生系统内部审计工作规定外，与社会审计与国家审计相 比，国家没有对医院内部审计的具体准那么与实施细那么做出规定, 这种法规的滞后性，导致医院内部审计人员在实施具体的审计工 作时，显得无章可循，出具的审计意见与审计建议没有法律的强 制性，带有强烈的“人治”色彩，因此在执行审计意见与审计建 设的过程中，常常会遭遇到被执行部门的抵抗，使审计意见与建 议难以切实落到实处。2、解决当前内审工作中出现的问题的方法1内审机构独立。独立的内部审计机构，才能发挥内部审计的监督、评价、鉴 证、管理等职能。我们不能固执得认为内部审计在单位中高

6、于一 切，这必定不利于建立科学的治理机制，不利于管理，但是内部 审计部门独立性应强调与其它职能部门相对独立，特别要求与是 财务、纪检、监察部门分别设立1.在行政录属关系上，要求在 本单位要紧负责人的直接领导下，独立行使内部审计职权，对本 单位要紧领导负责并报告工作。1.4 提高内审人员的素养。提高审计人员的素养，习惯现代形势的需要，内审人员在数 量上需要扩充，在素养上需要提高。从医院角度来讲，单位应该 吸引技术、工程、投资等各类高素养人才充实内部审计队伍，提 高内审人员的整体素养；同时要严格考核机制，对内审人员业绩 进行评价，促使内审人员提高自身素养；另一方面，内审人员务 必注意更新知识，努力

7、拓宽知识面，改善自己的知识结构，掌握 多种技能，通过自学、参加培训、继续教育等方法不断提高自身 素养。1.5 拓宽审计范围，发挥审计作用。“有为才有威”，现行医院内部审计不应仅局限于财务收支 审计，审计作用仅局限于事后监督作用。随着单位对内部审计要 求的不断提高，内审务必扩大自身的审计范围，内部审计要履行 对医院经济工作的综合监督职能，逐步向效益管理延伸。如开展 经济效益审计，找出经济活动中存在的要紧问题与薄弱环节，把 住降低本钱，增加效益的具体环节。开展内部操纵度审计，评价 内操纵度的健全性与有效性，帮助医院完善与健全内部操纵度; 开展基建工程审计，节约建设资金，促进医院加强基建管理；开 展专项审计及审计调查，提出合理化建议。内部审计工作能够通 过这些工作的开展，充分发挥内审的职能作用，树立起内部审计 的地位与威信。2. 4完善制度建设，加大审计建议与意见执行力度。由于国家的法律法规建设是一个长期的过程，现阶段医院只 能从自身的实际出发，根据国家审计法等有关法制的要求, 制定出符合医院实际的内部审计工作制度、审计人员岗位职 责等内部规章制度，完善内审机制，使内部审计工作走上规范 化的道路。医院以书面的形式授权内审计特定的职责2,防止 了审计意见与审计建议在执行过程中的人为意志的干扰，使审计 真正发挥作用，保障医院的健康进展