基础会计操作技能实训综合实训答案 综合实训分录答案.docx

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1、综合实训分录1 .借:其他应收款李刚3000贷：银行存款30002 .借：银行存款575640贷：主营业务收入乙产品492000应交税费应交增值税（销项税额）836403 .借：短期借款 20000 贷：银行存款200004 .借：原材料A材料100000应交税费应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款1170005 .借：制造费用修理工具310贷：库存现金3106 .借：应付账款一一成都机械厂120000贷：银行存款1200007 .借：应付职工薪酬一一医药费856贷：库存现金 8568 .借：银行存款98000贷：其他应收款一一保险公司980009 .借：银行存款107000贷：应收账

2、款广州科海公司10700010 .借：营业外支出污染罚款5000贷：银行存款 500011 . ft：应交税费应交增值税（已交税金）137000应交营业税30000应交城建税H690应交教育费附加5010贷：银行存款18370012.借：固定资产货车360360贷：银行存款 36036013 .借：应收账款广州科海48290贷：主营业务收入-乙产品41000应交税费-应交增值税（销项税额）6970库存现金32014 .借：管理费用一一养路费3000贷：银行存款300015 .借：库存现金 1000贷：银行存款100016 .借：原材料B材料155200应交税费应交增值税（进项税额）26180贷

3、：应付账款一一成都机械厂18138017借：银行存款120000贷：短期借款一一生产周转12000018借：银行存款500000贷：实收资本50000019借：应收账款浙江机床厂42120贷：主营业务收入一一甲产品36000应交税费应交增值税（销项税额）612020借：银行存款78975贷：其他业务收入出售C材料67500应交税费应交增值税（销项税额） 11475借：其他业务成本C材料57000贷：原材料C材料5700021借：原材料A材料50000应交税费一一应交增值税（进项税额）8500贷：应付账款杭州物质供应公司5850022借：销售费用一一广告费4680贷：银行存款468023借：固定

4、资产车床63447贷：银行存款63447借:应付账款一一成都机械厂181380贷：银行存款181380借：财务费用一一利息1680贷：银行存款1680508440432000734403000借：应收账款一一广州科海贷：主营业务收入一一甲产品应交税费一一应交增值税（销项税额）30027003000银行存款借：库存现金管理费用一一差旅费贷：其他应收款一一李刚242526272829303132333435借：财务费用贷：银行存款888864212060000042120借：银行存款贷：应收账款一一广州科海有限公司浙江机床厂14680024820171620借：原材料一一B材料应交税费一一应交增值

5、税（进项税额） 贷：应付账款一一成都机械厂借：管理费用一一咨询费1500贷：银行存款 1500借：库存现金241600贷：银行存款241600借：应付职工薪酬241600贷：库存现金241600借：原材料A材料161500应交税费一一应交增值税（进项税额）27200贷：银行存款188700借：应收票据福建万盛591000贷：主营业务收入甲产品504000应交税费一一应交增值税（销项税额）85680银行存款1320借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢5000贷：原材料A材料5000借：应收账款浙江机床厂336960贷：主营业务收入甲产品288000应交税费应交增值税（销项税额）48960借：

6、管理费用5000贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 5000借：长期借款120000贷：银行存款 120000借：银行存款贷：主营业务收入一一乙产品 应交税费一一应交增殖税借：制造费用15840管理费用8000其他业务成本368贷：累计折旧24208（销项税额）借：应付账款一一杭州物质公司61900贷：银行存款61900借：生产成本甲产品466400乙产品347300制造费用50330管理费用44460贷：原材料A材料345330B材料563160借:生产成本甲产品78500乙产品61500制造费用28000管理费用40000在建工程33600贷：应付职工薪酬24160071955061

7、500010455036373839404142434445借：生产成本一一甲产品乙产品 制造费用10990+3500=144908610+3600=122103920管理费用在建工程贷：应付职工薪酬5600-3500=21004704-3600=11043382454150442509840048借：库存商品一一甲产品乙产品717000597000贷：生产成本一一甲产品乙产品71700059700046借：管理费用4832贷：其他应付款应付工会经费483247借：生产成本甲产品乙产品 贷：制造费用83650083580083650083580049借：主营业务成本一一甲产品 乙产品贷：库存商

8、品甲产品乙产品22199.459514. 0522199.459514. 0550借：营业税金及附加一一应交城建税教育费附加贷：应交税费应交城建税应交教育费附加240800067500247550051借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润借：本年利润188792L5贷：主营业务成本1672300营业税金及附加31713.5其他业务成本57368销售费用4680管理费用115092财务费用1768营业外支出500052借：所得税费用147394.63贷：应交税费-应交所得税147394.63借：本年利润147394.63贷：所得税费用147394.6353借：本年利润440183.87贷：利润分配 440183.87借：利润分配176073.55贷：盈余公积44018. 39应付股利132055. 16