《税务会计》习题答案（人大第3版）项目七 其他税费会计核算与申报.docx

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1、工程七 其他税会计核算与申报参考答案任务一城市维护建设税会计核算与申报【职业能力判断与选择】一、判断题1. X 2. X 3. V 4. V 5. V 6. V 7. X 8. V二、选择题1. C 2. B 3. D 4. B 5. BCD 6. CD 7. BCD 8. BC【单项任务训练】1.受托方代收代缴的城市维护建设税=（40000 + 5000） + （1-36%） X36%X5%= 1265. 63（元）2.应纳城建税=（40+5） X7% = 3. 15 （万元）借：税金及附加31500贷：应交税费应交城建税31500任务二印花税会计核算与申报【职业能力判断与选择】一、判断题1

2、. V 2. V 3. X 4. V 5. X 6. X 7. V 8. V二、选择题1. B 2. D 3. A 4. A 5. ABCD 6. ABC 7.ABC【单项任务训练】1. 资金增加局部应纳印花税税额=（2000000+400000） X0. 25%o=600 （元） 借款合同应纳印花税税额=1000000X0. 05%o=50 （元）购销合同应纳印花税税额=（2500000+3000000） X0. 3%o=1650 （元）2015年应纳印花税税额=600+50+1650=。2300 （元）2. （1）国际联运业务按全程运费计税，但不包括所运货物的装卸费应纳印花税税额=（100

3、0000-50000） X0. 3%0=285 （元）（2）财产租赁合同应纳印花税额=500义12义21%0 = 12 （元）（3）购销合同未载明金额的，应按市场价格计税应纳印花税税额=5000X50X0. 3%。=75 （元）（4）房管部门与个人签订用于生活居住的房屋租赁合同免税（5）签订合同后未履行也应缴纳印花税应纳印花税税额=50000Xl%o=50 （元）任务三城镇土地使用税会计核算与申报【职业能力判断与选择】一、判断题1. X 2. X 3. V 4. X 5. V 6. X 7. V 8. X二、选择题1. D 2. D 3. C 4. ACD 5. ABD 6. AB 7. BD

4、 8. ACD 【单项任务训练】.1.每季度应纳税额=1800X2/3X5X 1/4=1500 (元)2. (1)中心店占地应纳税额=8200 X 7=57400 (元)(2) 一分店占地应纳税额=3600X5=18000(元)(3)二分店占地应纳税额=5800 X 4=23200 (元)(4)仓库占地应纳税额=6300X1=6300(元)(5)托儿所占地免税该购物中心全年应纳城镇土地使用税=57400+18000+23200+6300=104900 (元)任务四 房产税会计核算与申报【职业能力判断与选择】一、判断题1. X 2, X 3. V 4. J 5. V 6. V 7. X 8. V

5、 二、选择题2. B 2. C 3. C 4. ACD 5. BD 6. ABCD 7.CD 8.AD【单项任务训练】1.增值税应纳税额=210000/ (1+5%) X5%4-12X8=6666. 67 (元)城建税应纳税额=6666.67义5%=333.33 (元)房产税应纳税额= 100X (1-30%) XI. 2%4-12X4 + 21/ (1+5%) 4-12X8X 12%=1. 88 (万 元)2.厂房应纳房产税税额二5000X (1-20%) XI. 2%4-2+ (5000-200) X (1-20%) XI. 2% 4-2=47. 04 (万元)出租厂房应纳房产税税额=8.

6、4/ (1+5%) X12%4-2=0. 48 (万元)学校、医院用房免税共应纳房产税税额=47. 04+0. 48=47. 52 (万元)任务五车船税会计核算与申报【职业能力判断与选择】一、判断题1. X 2. J 3. V 4. V 5. X 6. V 7. V 8. V二、选择题1. C 2. D 3. D 4. B 5. ABCD 6. AD 7. AC 8.AB【单项任务训练】1.车船税应纳税额=（10+20） X60+5X1000+40X3=6920 （元）借：税金及附加一一车船税31500贷：应交税费应交车船税315002.应缴纳的车船税=10X 1500X4+2X500X50%

7、X4X50%+4X2000X4X5 +12 = 74333. 33（元）任务六契税会计核算与申报【职业能力判断与选择】 一、判断题1. X 2. X 3. X 4. X 5. X 6. V 7. X 8. V 二、选择题1. D 2. A 3. A 4. C 5. ACD 6. ACD 7. BD 8. ABC【单项任务训练】1.居民乙不需要缴纳契税，居民甲应缴纳契税，具体金额计算如下：抵债房屋的价值=180+21/ （1+5%） =200 （万元），居民甲应缴纳契税二200义3%=6 （万元）2.甲不用缴纳契税；乙应缴纳契税二100义3%=3 （万元）；丙应缴纳契税=12义3%=0.36 （

8、万元）任务七土地增值税会计操作与申报【职业能力判断与选择】一、判断题4. X 5. V 6. V 7. X 8. V1. X 2. X 3. V二、选择题1. C 2. D二、选择题1. C 2. D3. B4. C 5, BC 6. ABCD7. ABD 8. ABD【单项任务训练】1. （1）计算扣除金额=4800+4800X10%+126+4800义20%=6366 （万元）；（2）计算土地增值额=15260/ （1+9%） -6366 = 7634 （万元）；（3）计算增值率= 7634 + 6366X100% = 119.92%,适用税率为第三档，税率50%、速算 扣除系数15%；（

9、4）应纳土地增值税= 7634X50%6366X15%=2862 10 （万元）。会计分录如下：借：税金及附加28621000贷：应交税费应交土地增值税286210002.（1）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税= 8000X60% + 8000 X 3% X 60% = 4944 （万元）（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发本钱= 6200 （万元）。（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用= 500X70%+ （4944 + 6200） X4%=795. 76 （万元）任务八资源税会计操作与申报【职业能力判断与选择】一、判断题1. X 2. X

10、 3. V 4. X 5. X 6. V 7. V 8. V二、选择题1. B 2. A 3. A 4. D 5. CD 6. AD 7. BCD 8. BC【单项任务训练】1.向甲县税务机关缴纳的资源税= 3X300X80%X5%=36 （万元）2.应纳资源税= 9000X500X 1/3X5%+ （200 + 500） X500X5%=92500 （元）计提资源税时，编制会计分录：借：税金及附加92500贷：应交税费一一应交资源税92500【工程综合训练】答案（提不）：（1 ） 2021 年应纳房产税税额=（300-50） X （ 1-30%） X 1.2%+2. 1/（1+5%） X 1

11、2 X 12%-4. 98 （万元）（2）应纳车船税额=8X5X60+2X2X60+3X500+1X800=4940 （元）（3）应纳增值税税额=3150/ （1+5%） X5%=150 （万元）应纳城市维护建设税=150X7%=105 （万元）应纳教育费附加工150义3%=4.5 （万元）（4）应纳城镇土地使用税二（10000-150） X5=49250 （元）（5）应纳印花税二 1000000X0. 3%o+2000000X0. 3%o+4000000X0. 05%。=1100（元）（6）应纳增值税=2625/ （1+5%） X5%=125 （万元）应纳城市维护建设税二125X7%=8. 75 （万元）应纳教育费附加二125义3%=3.75 （万元）