(本科)财务报表分析教学案例分析第6章. 企业偿债能力分析.docx
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1、第六章企业偿债能力分析案例:A公司2014年12月31日的资产负债表(简表)如表6T所示。表6TA公司2014年12月31日资产负债表简表单位:元要求:2013 年2014 年资产现金50000280000应收账款净额920000700000存货1300000850000预付账款4000060000固定资产2000000400000累计折旧200000100000资产总计41100002190000负债和股东权益应付账款490000440000应交税费15000040000应付职工薪酬6000050000应付债券1650000200000股本1060000960000未分配利润70000050
2、0000负债和股东权益合计411000021900001 .计算相关的短期偿债能力指标,对A公司的短期偿债能力进行评价。2 .计算相关的长期偿债能力指标,对A公司的长期偿债能力进行评价。 参考答案:1 .公司2014年短期偿债能力指标计算(金额单位:万元)2014年初:(1)流动比率=(28+70+85+6) + (44+4+5) =1894-53=3. 57(2)速动比率=(189-85-6) -=-53=1.85(3)现金比率=28+ 53=0.53(4)营运资本=(28+70+85+6) - (44+4+5) =189-53=136 (万元)2014年末:(1)流动比率=(5+92+13
3、0+4) + (49+15+6) =3. 30(2)速动比率二(231-130-4) + 70 =1.39(3)现金比率=5 70=0.07(4)营运资本=(5+92+130+4) - (49+15+6) =161 (万元)A公司2014年短期偿债能力指标变动如表6-2所示。表6-2 A公司2014年短期偿债能力指标变动表A公司短期偿债能力评价:指标年初年末变动流动比率3. 573.3-0. 27速冻比率1.851.39-0. 46现金比率0. 530. 07-0. 46营运资本(万元)136. 0016125上述计算分析和会计报表说明:A公司流动比率和速动比率年末 比年初分别降低了 0. 2
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