2022年“营改增”增值税税率表.docx

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1、交通运输效劳应税工程L铁路运输效劳代码：010100增值税税率：11%填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动2 .陆路旅客运输效劳代码：010201增值税税率：11%填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。包括大路运输、缆车运输、城市轻轨 运输、索道运输、地铁运输、。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的治 理费用，依据陆路运输效劳缴纳增值税.陆路货物运输效劳代码：010202增值税税率：11%填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。包括大路运输、地铁运输、城市轻轨 运输、索道运输、缆车运输、3 .水路运输效劳代码：010300增值税税率：11%填报说明：通过

2、江、湖、川、河、自然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。水路运输的程租、期租业务，属于水路运输效劳4 .航空运输效劳代码：010400增值税税率：11%填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的湿租业务，属于 航空运输效劳。航天运输效劳，依据航空运输效劳缴纳增值税.管道运输效劳代码：010500增值税税率：11%填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动注：无运输工具承运业务依据运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目邮政效劳应税工程5 .邮政效劳代码：020220增值税税率：11%填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业供给

3、邮件寄递、邮政汇兑和机要通信、邮 政根本效劳的业务活动。包括邮政普遍效劳、邮政特别效劳和其他邮政效劳电信效劳应税工程6 .根底电信效劳代码：030100增值税税率：11%填报说明：利用固网、互联网，供给语音通话效劳的业务活动，以及出租或者出售带宽、移动网、卫星、波长、网络元素的业务活动7 .增值电信效劳代码：030200增值税税率：6%填报说明：利用固网、有线电视网络，供给短信和彩信效劳、卫星、互联网接入效劳、互 联网、电子数据和信息的传输及应用效劳、移动网、业务活动。卫星电视信号落地转接效 劳，依据增值电信效劳缴纳增值税建筑效劳应税工程8 .工程效劳代码：040100增值税税率：11%填报说

4、明：建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属构造工程作业1L安装效劳代码：040200增值税税率：11%填报说明：生产设备、起重设备、防腐、梯子、动力设备、运输设备、油漆、栏杆的装设 工程作业，以及被安装设备的绝缘、传动设备、保温、设施的装配、医疗试验设备以及其他 各种设备、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、工程作业。固定 、电、经 营者向用户收取的安装费、有线电视、宽带、水、暖气、燃气、初装费、开户费、扩容费以 及类似收费，依据安装效劳缴纳增值税.修缮效劳代码：040300增值税税率：11%填报说明

5、：对建筑物、加固、养护、构筑物进展修补、改善，使之恢复原来的使用价值或 者延长其使用期限的工程作业12 .装饰效劳代码：040400增值税税率：11%填报说明：对建筑物、构筑物进展修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业.其他建筑效劳代码：040500增值税税率：11%填报说明：其他建筑效劳，上列工程作业之外的各种工程作业效劳，如钻井（打井）、 剥离和清理、土层、爆破、矿山穿孔、园林绿化、沙层、建筑物平移、疏浚不包括航道疏 浚）、平坦土地、外表附着物（包括岩层、撤除建筑物或者构筑物、搭脚手架、工程作业15. 贷款效劳代码：050100增值税税率：6%填报说明：将资金贷与他人使用而取得利息收

6、入的业务活动。各种占用、资金占用费、罚 息、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间含到期）利息保本收益、转贷、融资 融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、酬劳、）收入、业务取得的利息及利息性质的 收入，依据贷款效劳缴纳增值税、信用卡透支利息收入、票据贴现、押汇、买入返售金融商 品利息收入、补偿金、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，依据贷款效劳缴纳增值税 16.直接收费金融效劳代码：050200增值税税率：6%填报说明：为货币资金融通及其他金融业务供给相关效劳并且收取费用的业务活动。包括 供给货币兑换、信托管 理、账户治理、基金治理、金融交易场所（平台治理、信用卡、信 用证、资金结算

7、、电子银行、财务担保、资产治理、金融支付、资金清算、效劳 17.人身保险效劳代码：050300增值税税率：6%填报说明：以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动18 .财产保险效劳代码：050400增值税税率：6%填报说明：以财产及其有关利益为保险标的的保险业务活动.金融商品转让代码：050500增值税税率：6%填报说明：转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品全部权的业务活动。其他金 融商品转让包括基金、理财产品、信托、各类资产治理产品和各种金融衍生品的转让 现代效劳研发和技术效劳应税工程19 .研发效劳代码：060101增值税税率：6%填报说明：就技术、产品、工艺或者材料及其系统进展争

8、辩与试验开发的业务活动.合同能源治理效劳代码：060102增值税税率：6%填报说明：节能效劳公司与用能单位以契约形式商定节能目标，节能效劳公司供给必要的 效劳，用能单位以节能效果支付节能效劳公司投入及其合理酬劳的业务活动20 .工程勘察勘探效劳代码：060103增值税税率：6%填报说明：在采矿、地质构造、工程施工前后，对地形、地下资源隐藏状况进展实地调查 的业务活动.专业技术效劳代码:060104增值税税率：6%填报说明：气象效劳、城市规划、测绘效劳、海洋效劳、环境与生态监测效劳、地震效劳、专 项技术效劳信息技术效劳应税工程.软件效劳代码：060201增值税税率：6%填报说明：供给软件开发效劳

9、、软件维护效劳、软件测试效劳的业务活动21 .电路设计及测试效劳代码：060202增值税税率：6%填报说明：供给集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持效劳的业务活动.信息系统效劳代码：060203增值税税率：6%填报说明：供给信息系统集成、网站内容维护、根底信息技术治理平台整合、桌面治理与 维护、网络治理、信息技术根底设施治理、在线杀毒、信息系统应用、数据中心、信息安全 效劳、托管中心、虚拟主机、业务活动。包括网站对非自有的网络玩耍供给的网络运营效劳 27.业务流程治理效劳代码：060204增值税税率：6%填报说明：依托信息技术供给的人力资源治理、审计治理、经营信息治理和呼叫中心、财

10、务经济治理、税务治理、物流信息治理、效劳的活动28 .信息系统增值效劳代码：060205增值税税率：6%填报说明：利用信息系统资源为用户附加供给的信息技术效劳。包括数据处理、数据库治 理、数据备份、分析和整合、容灾效劳、数据存储、电子商务平台、 文化创意效劳应税工程.设计效劳代码：060301增值税税率：6%填报说明：把打算、规划、声音、视觉、设想通过文字、图画、语言、形式传递出来的业务活动。包括工业设计、服装设计、平面设计、包装设计、呈现设计、动漫设计、广告设计、 环境设计、供给链设计、造型设计、创意筹划、业务运作设计、网站设计、工程设计、内部 治理设计、网游设计、机械设计、文印晒图、.学问

11、产权效劳代码：060302增值税税率：6%填报说明：处理学问产权事务的业务活动。包括对专利、集成电路布图设计的登记、著作 权、鉴定、商标、软件、评估、认证、检索效劳29 .广告效劳代码：060303增值税税率：6%填报说明：利用图书、文体节目或者通告、霓虹灯、橱窗、电视、招贴、电影、杂志、幻 灯、声明、经营效劳工程、灯箱、播送、路牌、报纸、互联网、各种形式为客户的商品、托 付事项进展宣传和供给相关效劳的业务活动。包括广告代理和广告的公布、呈现、播映、宣 传、.会议展览效劳代码：060304增值税税率：6%填报说明：为商品流通、企业沟通、国际往来、民间沟通、促销、经贸洽谈、呈现、举办 或者组织安

12、排的各类展览和会议的业务活动物流关心效劳应税工程.航空效劳代码：060401增值税税率：6%填报说明：包括航空地面效劳和通用航空效劳。航空地面效劳，是指航空公司、飞机跑道 治理效劳、民航治理局、飞机安全效劳、空中交通治理效劳、飞机起降效劳、飞行通讯效劳、飞机 场、机场候机厅治理效劳、停机坪治理效劳、劳务性地面效劳的业务活动，包括旅客安全检查 效劳、地面信号效劳、航站、飞机清洗消毒效劳、向在境内航行或者在境内机场停留的境内外 飞机或者其他飞行器供给的导航、空中飞行治理效劳、。通用航空效劳，是指为专业工作供 给飞行效劳的业务活动，包括航空摄影、航空气象探测、航空培训、航空海洋监测、航空科学 试验、

13、航空降雨、航空勘探、航空护林、航空测量、航空吊挂播洒、30 .港口码头效劳.代码：060402增值税税率：6%填报说明：港务船舶调度效劳、水上交通治理效劳、船舶引航效劳、航标治理效劳、航道 治理效劳、航道疏浚效劳、理货效劳、系解缆效劳、海上船舶溢油去除效劳、船只专业清洗 消毒检测效劳和防止船只漏油效劳、停靠和移泊效劳、船舶通讯效劳、灯塔治理效劳、为船只 供给效劳的业务活动。港口设施经营人收取的港口设施保安费依据港口码头效劳缴纳增值税 35.货运客运场站效劳代码：060403增值税税率：6%填报说明：货运客运场站供给货物配载效劳、中转换乘效劳、铁路行包专列发送效劳、铁 路接触网效劳、车辆调度效劳

14、、货物打包整理、铁路机车牵引效劳、运输组织效劳、铁路线 路使用效劳、加挂铁路客车效劳、铁路车辆编解效劳、铁路到达和中转效劳、票务效劳、车 辆挂运效劳、业务活动36 .打捞救助效劳代码：060404增值税税率：6%填报说明： 供给船舶人员救助、船舶财产救助、水上救助和沉船沉物打捞效劳的业务活动 37.装卸搬运效劳代码：060405增值税税率：6%填报说明：使用装卸搬运工具或者人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者 运输工具与装卸现场之间进展装卸和搬运的业务活动.仓储效劳代码：060406增值税税率：6%填报说明：利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动38 .收派效劳代码

15、：060407增值税税率：6%填报说明：承受寄件人托付，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送效劳的 业务活动。收件效劳，是指从寄件人收取函件和包裹，并运送到效劳供给方同城的集散中 心的业务活动。分拣效劳，是指效劳供给方在其集散中心对函件和包裹进展归类、分发 的业务活动。派送效劳，是指效劳供给方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的 业务活动租赁效劳应税工程39 .不动产融资租赁代码:060501增值税税率：11%填报说明：标的物为不动产的具有融资性质和全部权转移特点的租赁活动。即出租人依据 承租人所要求的规格、型号、性能、条件购入不动产租赁给承租人，合同期内租赁物全部权属 于出租

16、人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权依据残值购入租赁物，以拥有 其全部权。不管出租人是否将租赁物销售给承租人，均属于融资租赁。融资性售后回租不 依据本税目缴纳增值税.不动产经营租赁代码：060502增值税税率：11%填报说明：在商定时间内将不动产转让他人使用且租赁物全部权不变更的业务活动。将建 筑物、构筑物、不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于公布广告，依据经营租赁效劳缴纳 增值税。车辆停放效劳、过闸费、）、过桥费、道路通行效劳包括过路费、依据不动产 经营租赁效劳缴纳增值税40 .有形动产融资租赁代码：060503增值税税率：17%填报说明：标的物为有形动产的具有融资性质

17、和全部权转移特点的租赁活动。即出租人依 据承租人所要求的规格、性能、型号、条件购入有形动产租赁给承租人，合同期内租赁物全部 权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权依据残值购入租赁物, 以拥有其全部权。不管出租人是否将租赁物销售给承租人，均属于融资租赁。融资性售后 回租不依据本税目缴纳增值税.有形动产经营租赁代码：060504增值税税率：17%填报说明：在商定时间内将有形动产转让他人使用且租赁物全部权不变更的业务活动。将 飞机、车辆、有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于公布广告，依据经营租赁效劳缴纳 增值税。水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁 鉴

18、证询问效劳应税工程41 .认证效劳代码：060601增值税税率：6%填报说明：具有专业资质的单位利用检测、检验、技术，证明产品、效劳、治理体系符合 相关技术标准、计量、相关技术标准的强制性要求或者标准的业务活动.鉴证效劳代码：060602增值税税率：6%填报说明：具有专业资质的单位受托对相关事项进展鉴证，发表具有证明力的意见的业务 活动。包括会计鉴证、资产评估、法律鉴证、房地产土地评估、环境评估、医疗事故鉴定、工程 监理、职业技能鉴定、工程造价鉴证、建筑图纸审核、税务鉴证、42 .询问效劳代码：060603增值税税率：6%填报说明：供给信息、内部治理、税收、软件、筹划、建议、参谋、效劳的活动，

19、包括金 融、法律、业务运作、财务、安康、流程治理、技术、方面的询问。翻译效劳和市场调查 效劳依据询问效劳缴纳增值税播送影视效劳应税工程43 .播送影视节目（作品）制作效劳代码：060701增值税税率：6%填报说明：进展专题（特别节目）、电影、播送剧、体育、电视剧、综艺、专栏、动画片、 播送影视节目和作品制作的效劳。具体包括与播送影视节目和作品相关的筹划、片尾、字幕 制作、片花制作、特效制作、片头、场景布置、后期的剪辑、采编、录音、音视频文字图片 素材制作、编目和确权、翻译编译）、影片修复、拍摄、业务活动.播送影视节目乍品）发行效劳代码：060702增值税税率：6%填报说明：以分账、买断、托付、

20、方式，向影院、电台、单位和个人发行播送影视节目作 品）以及转让体育赛事、网站、电视台、活动的报道及播映权的业务活动44 .播送影视节目（作品）播映效劳代码：060703增值税税率：6%填报说明：在影院、录像厅及其他场所播映播送影视节目作品），以及通过电台、卫星 通信、电视台、互联网、有线电视、剧院、无线或者有线装置播映播送影视节目（作品）的 业务活动商务关心效劳应税工程45 .企业治理效劳代码：060801增值税税率：6%填报说明：供给总部治理、市场治理、投资与资产治理、日常综合治理、物业治理、效劳 的业务活动.经纪代理效劳代码：060802增值税税率：6%填报说明：各类经纪、中介、代理效劳。

21、包括金融代理、学问产权代理、房地产中介、婚 姻中介、代理记账、代理报关、拍卖、职业中介、货物运输代理、法律代理、46 .人力资源效劳代码：060803增值税税率：6%填报说明：供给公共就业、人才托付聘请、劳动力外包、劳务派遣、效劳的业务活动.安全保护效劳代码：060804增值税税率：6%填报说明：供给保护人身安全和财产安全，维护社会治安、的业务活动。包括场所住宅 保安、特种保安、安全系统监控以及其他安保效劳其他现代效劳应税工程.其他现代效劳代码：069900增值税税率：6%填报说明：除研发和技术效劳、租赁效劳、鉴证询问效劳、物流关心效劳、文化创意效劳、信 息技术效劳、播送影视效劳和商务关心效劳

22、以外的现代效劳生活效劳文化体育效劳应税工程.文化效劳代码：070101增值税税率：6%填报说明：为满足社会公众文化生活需求供给的各种效劳。包括文艺创作、文艺表演、文化 竞赛，图书馆的图书和资料借阅，档案馆的档案治理，文物及非物质遗产保护，组织举办宗 教活动、科技活动、文化活动，供给巡游场所。47 .体育效劳代码：070102增值税税率：6%填报说明：组织举办体育竞赛、体育指导、体育活动，以及供给体育训练、体育表演、体 育治理的业务活动教育医疗效劳应税工程48 .教育效劳代码：070201增值税税率：6%填报说明：供给学历教育效劳、非学历教育效劳、教育关心效劳的业务活动。学历教育效 劳，是指依据

23、教育行政治理部门确定或者认可的招生和教学打算组织教学，并颁发相应学历证 书的业务活动，包括初、初级中、教育、教育、教育、高、教育、高级中、。非学历教育 效劳，包括学前教育、演讲、报告会、各类培训、讲座、。教育关心效劳，包括教育测评、 考试、招生、效劳.医疗效劳代码：070202增值税税率：6%填报说明：供给医学检查、方面的效劳，以及与这些效劳有关的供给药品、防疫效劳、打 算生育、保健、预防、诊断、治疗、医用材料器具、康复、抢救车、接生、病房住宿和伙食 的业务旅游消遣效劳应税工程.旅游效劳代码：070301增值税税率：6%填报说明：依据旅游者的要求，组织安排交通、住宿、文娱、餐饮、商务、巡游、购

24、物、 效劳的业务活动49 .消遣效劳代码：070302增值税税率：6%填报说明：为消遣活动同时供给场所和效劳的业务。具体包括：歌厅、蹦极、游艺包括 射击、动力伞、高尔夫球、热气球、射箭、跑马、台球、保龄球、舞厅、卡丁车、狩猎、夜 总会、玩耍机、酒吧、飞镖） 餐饮住宿效劳应税工程.餐饮效劳代码：070401增值税税率：6%填报说明：通过同时供给饮食和饮食场所的方式为消费者供给饮食消费效劳的业务活动50 .住宿效劳代码：070402增值税税率：6%填报说明：供给住宿场所及配套效劳、的活动。包括宾馆、旅社、旅馆、度假村和其他 经营性住宿场所供给的住宿效劳居民日常效劳应税工程51 .居民日常效劳代码：

25、070500增值税税率：6%填报说明：主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求供给的效劳，包括市容市政治理、 沐浴、洗染、照料和护理、养老、足 疗、救助救济、婚庆、按摩、美容美发、殡葬、家 政、氧吧、摄影扩印、桑拿、效劳其他生活效劳应税工程52 .其他生活效劳代码：079900增值税税率：6%填报说明：除文化体育效劳、教育医疗效劳、旅游消遣效劳、餐饮住宿效劳和居民日常效 劳之外的生活效劳销售无形资产应税工程53 .专利或非专利技术代码：080100增值税税率：6%填报说明：转让专利技术和非专利技术的全部权或者使用权的业务活动.商标和著作权代码：080200增值税税率：6%填报说明：转让商标和著作

26、权的全部权或者使用权的业务活动54 . 土地使用权代码：080300增值税税率：11%填报说明：转让土地使用权的业务活动.其他自然资源使用权代码：080400增值税税率：6%填报说明：转让除土地使用权以外的自然资源使用权的业务活动，包括海疆使用权、探矿 权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权55 .其他权益性无形资产代码：089900增值税税率：6%填报说明：转让除上述内容以外的其他权益性无形资产的全部权或者使用权的业务活动。 包括根底设施资产经营权、冠名权、其他经营权）、域名、席位权、转会费、配额、代理权、连 锁经营 权、公共事业特许权、肖像权、经销权、名称权、经营权（包括特许经营权、分销权

27、、 会员权、网络玩耍虚拟道具、 销售不动产应税工程.销售不动产建筑物代码：090100增值税税率：11%填报说明：转让不动产全部权的业务活动。不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、外 形转变的财产。建筑物，包括住宅、办公楼、商业营业用房、可供居住、工作或者进展其他 活动的建筑物。转让建筑物有限产权或者永久使用权，转让在建的建筑物全部权，以及在转 让建筑物时一并转让其所占土地的使用权的，依据销售不动产缴纳增值税56 .销售不动产构筑物代码：090200 增值税税率：11%填报说明：转让不动产全部权的业务活动。不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、外 形转变的财产。构筑物，包括道路、水坝、隧道、桥梁、建筑物。转让在建的构筑物全部权, 以及在转让构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，依据销售不动产缴纳增值税