《税务会计基础》教学大纲.docx

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1、税务会计基础课程简介课程编号1240152002课程名称税务会计基础课程性质必修学 时32学 分2学时分配授课：32实验：上机：实践：实践（周）：考核方式闭卷考试，平时成绩占30% ,期末成绩占70% o开课学院商学院更新时间适用专业会计学先修课程无课程内容：税务会计基础是为适应学院培养“宽口径”、“厚基础”、“重能力”的经济管理专门 人才而开设的一门专业基础课程。修读对象为会计学专业的本科学生，对于学生全面掌握税 法的基本原理和操作实务，适应社会主义市场经济对于应用性、复合型会计专业人才的要求 具有重要意义。本课程的内容主要有税法概论、增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法。各税 种分别

2、按照基本概述、计算和申报讲授，形成一个比拟完整的知识体系。本课程尽可能地体 现理论与实务的紧密结合，引进案例，突出实用性，使学生在学习税法理论的同时，更应具 备实务操作能力。Brief IntroductionCode1240152002TitleFundamental Tax AccountingCourse natureRequiredSemester Hours32Credits2Semester HourStructureLecture： 32 Experiment：Computer Lab： Practice：Practice (Week)：AssessmentClosed book

3、 examination, usually results accounted for 30%, the final gradeaccounted for 70%.Offered byBusiness SchoolDate2012-9forAccountingPrerequisiteNoneCourse Description:Fundamental tax accounting is a specialized curriculum in order to raise the economical management special talented person who have nwi

4、de aperture, thick foundation1 and nheavy ability. As the main curriculum of the students majoring in accounting, fundamental tax accounting has the vital significance to the students who need to grasp the basic principle and operation practice of tax law comprehensively and adapt the request on the

5、 using and multi-skill accountants by socialist market economy.The courses contents mainly has the general outline of tax law, value added tax, consumption tax, business tax, company income tax. The various categories of taxes includes the basic outline, the computation and declaration separately. S

6、uch portal frame construction forms a quite complete knowledge system. This course manifests the close integration with theory and practice as far as possible. The introduction case and the prominent usability causes the students grasp the theory and have practice operation ability.税务会计基础课程教学大纲课程编号1

7、240152002课程名称税务会计基础课程性质必修学 时32学 分2学时分配授课：32实验：上机：实践：实践（周）：考核方式闭卷考试，平时成绩占30% ,期末成绩占70% o开课学院商学院更新时间2012年9月适用专业会计学先修课程无、教学内容第一章税法概论1.1 税法的概念税法的地位及与其他法律的关系L3我国现行税法体系教学难点：税法要素。教学重点：税收法律关系，税法要素，现行税法体系。第二章增值税法征税范围及纳税义务人2.1 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理税率与征收率确实定2.2 一般纳税人应纳税额的计算小规模纳税人应纳税额的计算2.3 几种特殊经营行为的税务处理进口货物征税2.4

8、出口货物退（免）税纳税义务发生时间与纳税期限2.5 纳税地点与纳税申报增值税专用发票的使用及管理教学难点：几种特殊经营行为的税务处理；出口退税。教学重点：一般纳税人与小规模纳税人的认定；应纳税额的计算；几种特殊经营行为的 税务处理；出口退税。第三章消费税法3.1 纳税义务人3.2 税目税率3.3 应纳税额的计算3.4 自产自用应税消费品应纳税额的计算3.5 委托加工应税消费品应纳税额的计算3.6 进口应税消费品应纳税额的计算3.7 出口应税消费品退（免）税3.8 纳税义务发生时间与纳税期限3.9 纳税地点与纳税申报教学难点：自产自用和委托加工应税消费品的税务处理；出口退税。教学重点：应税消费品

9、税目；应纳税额的计算；自产自用和委托加工应税消费品的税务 处理；出口退税。第四章营业税法4.1 纳税义务人4.2 税目、税率4.3 计税依据4.4 应纳税额的计算4.5 几种经营行为的税务处理4.6 税收优惠4.7 纳税义务发生时间与纳税期限4.8 纳税地点与纳税申报教学难点：几种经营行为的税务处理。教学重点：税目与征收范围、税率；应纳税额的计算；几种经营行为的税务处理；税收 优惠。第五章企业所得税法5.1 纳税义务人及征税对象5.2 税率应纳税所得额的计算5.3 应纳税额的计算税收优惠5.4 征收管理与纳税申报教学难点：应纳税额的计算教学重点：应纳税额的计算二、教学要求第一章税法概论教学要求

10、：通过本章教学，使学生熟悉税法的概念；了解税法的地位及与其他法律的关 系；熟悉我国现行税法体系。第二章增值税法教学要求：通过本章教学，使学生掌握增值税法的概念；征税范围及纳税义务人；一般 纳税人和小规模纳税人的认定及管理；税率与征收率确实定；一般纳税人应纳税额的计算; 小规模纳税人应纳税额的计算；几种特殊经营行为的税务处理； 进口货物征税；出口货物 退（免）税。第三章消费税法教学要求：通过本章教学，使学生熟悉消费税法的概念；征税范围及纳税义务人、税目、 税率；掌握应纳税额的计算；自产自用应税消费品应纳税额的计算；委托加工应税消费品 应纳税额的计算；进口应税消费品应纳税额的计算；出口应税消费品退（免）税。第四章营业税法教学要求：通过本章教学，使学生熟悉营业税法的概念；征税范围及纳税义务人；税目 税率；掌握应纳税额的计算；几种经营行为的税务处理，A、兼营B、混合销售行为；税收 优惠。第五章企业所得税法教学要求：通过本章教学，使学生熟悉企也所得税法的概念；征税范围及纳税义务人; 税目税率；掌握应纳税额的计算；了解税收优惠；纳税义务发生时间与纳税期限；纳税地点 与纳税申报。三、章节学时分配章次总课时课堂讲授实验上机实践备注12221010366466588总计3232四、教材与主要参考资料教材当年CPA税法教材.