《税务会计（人大第3版）》 习题及答案 0107税款缴纳.docx

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1、税款缴纳习题与答案一、判断题1 .税务机关对可不设或应设未设账簿的或虽设账簿但难以查账的纳税人，可以采取查 定征收方式。（）V2 .只要税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其 他财产或应纳税收入等行为或迹象的，就可以对纳税人采取税收保全措施。（）V3 .因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内 可以追征；有特殊情况（即数额在10万元以上），税务机关可以无限期追征。（）X4 .税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税 的商品、货物或者其他财产；（）X5 .纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务

2、机关检查的，由税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（）V6 .纳税人逃税数额不满1万元或者逃税数额占应纳税额不到10%的，由税务机关追缴 其逃税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。（）V二、单项选择题1 .对账簿、凭证、会计等核算制度比拟健全的纳税人应采取的税款征收方式为（） A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.邮寄申报答案：A2 .因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（） 内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A. 1年 B. 2年C. 3年D. 5年答案：C3 .对逃

3、税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）A. 3年B. 5年C. 10年D.无限期答案：D4 .以下情形中，构成逃税罪的是（）。D5 .逃税数额占应纳税额的10%以上的B.逃税数额超过1万元的C.逃税数额占应纳税额10%以上或逃税数额超过1万元的D.逃税数额占应纳税额10%以上且逃税数额超过1万元的答案：D5.出租车司机张某打 给税务所长：如不容许减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（）o BA.骗税行为B.抗税行为 C.逃税行为D.逃税行为答案：B6,扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告的，由税务 机关责令限期改正，可处以（）罚款；情节严重

4、的，处以（）罚款。CA. 1000元以下，10005000元B. 2000元以下，20005000元C. 2000 元以下，200010000 元D. 5000 元以下，5 00020000 元答案：C7 .根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的, 处5年以下有期徒刑、拘役，并处或单处（）罚金。BA. 2万元以下 B. 2万10万元 C. 50万元以下D. 5万50万元答案：B8 .危害税收征管罪的主体中，唯一的一个不能由单位构成的罪名是（）BA.逃税罪 B.抗税罪 C.骗取出口退税罪D.逃避追缴欠税罪答案：B三、多项选择题1.纳税人以下（）行为，由税务机关责

5、令限期改正，可以处2000元以下的罚款； 情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款。A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定的期限办理纳税申报D.未按规定安装、使用税控装置或损毁或擅自改动税控装置的答案：ABCD2 .纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳或解缴的税款，税务机关可根 据其情节依法采取的措施和处分主要有（）oA.责令限期缴纳B.处以0.53倍罚款C.处以0.55倍的罚款D.处以5倍以下罚款答案：AC3 .税收征管法规定，对纳税人抗税的，税务机关可依法采取的措施和处分有（）oA.加收滞纳金B.追缴其拒缴的税款C.处15

6、倍罚款D.依法提请司法处理答案：ABCD4 .纳税人逃税构成犯罪的，可采取处分的方式主要有（）oA.追缴税款B.加收滞纳金C.罚款D.追究刑事责任答案：ABCD5 .目前，我国税款征收的方式主要有（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD6 .税务检查权是税务机关在检查活动中依法享受的权利，税收征管法规定税务机关有 权（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、评审材料和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他 财产D.对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查答案：ABC7 .税收征管法规定税务机关可以采取的强制执行措施主要有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款8 .书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款答案：BD