《会计专业职务实训》答案 项目十一事业单位业务实训答案 (2).docx

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1、任务2. 9事业单位业务实训答案任务-1借：存货一生产成本1500贷:存货一原材料100。银行存款500任务-2借：库存现金2 000贷：银行存款2 000任务-3借：其他应收款张英3 000李平 1 ooo贷：库存现金 4 000任务-4(1)借：待处置资产损溢处置资产价值5 000 000累计折旧 5 000 000贷：固定资产10 000 000(2)借：非流动资产基金固定资产5 000 000贷：待处置资产损溢一一处置资产价值 5 000 000(3)收到转让收入时：借：银行存款8 000 000贷：待处置资产损溢一一处置净收入8 000 000(4)借：待处置资产损溢一一处置净收入4

2、00 000贷：应缴税费400 000(5)实际缴纳时借：应缴税费400 000贷:银行存款400 000(6)借：待处置资产损溢一一处置净收入7 600 000贷：应缴国库款7 600 000(7)借：应缴国库款 7 600 000贷:银行存款7 600 000任务-5借：事业支出财政补助支出(项目支出) 200 000贷：财政补助收入项目支出200 000任务-62014年12月5日(1)借：在建工程58 500贷：非流动资产基金在建工程58 500同时，借：经营支出58 500贷：银行存款 58 500(2)发生安装费借：在建工程1000贷：非流动资产基金在建工程1000贷：在建工程 9

3、00 000任务-79开发完成交付使用时，借：无形资产200 000贷：非流动资产基金一一无形资产200 000任务北京蓝天科研所会计报表编制实训答案余任务答案：编制单位：北京蓝亍 资产(科研所期末余额资产负债表2014年12月31日年初余额负债和净资产会事业C金额单位 期末余额)1表： 兀年初余额流动资产：流动负债：货币资金852 340短期借款短期投资应缴税费58 000财政应返还额度1 098 000应缴国库款20 000应收票据应缴财政专户款应收账款86 700应付职工薪酬1 078 000预付账款应付票据其他应收款2 000应付账款存 货42 680预收账款其他流动资产其他应付款流动

4、资产合计2 081 720其他流动负债非流动资产：流动负债合计1 156 000长期投资378 000非流动负债：固定资产长期借款固定资产原价38 650 000长期应付款减：累计折旧1 278 100非流动负债合计在建工程5 850 000负债合计1 156 000无形资产净资产：无形资产原价1 120 000事业基金173 390减：累计摊销369 500非流动资产基金44 350 400待处置资产损溢专用基金312 580非流动资产合计44 350 400财政补助结转32 000财政补助结余13 650非财政补助结转非财政补助结余L事业结 余31 0002.经营结363 100任务-2答

5、案:净资产合计45 276 120资产总计46 432 120负债和净资产总计46 432 120编制单位：北京蓝天科研所会事业02表 金额单位：元收入支出表项H本月数本年累计数一、本期财政补助结转结余2 190 0002 190 000财政补助收入22 155 35398 752 171减：事业支出（财政补助支出）19 965 35396 562 171二、本期事业结转结余309 0081 921 930（）事业类收入2 012 35712 679 0511.事业收入1 718 16010 931 3002.上级补助收入250 0001 190 0003 .附属单位上缴收入21 000455

6、 0004.其他收入23 197102 751其中：捐赠收入10 00010 000减：（二）事业类支出1 703 34910 757 1211 .事业支出（非财政补助支出）1 491 8789 235 5852.上缴上级支出181 8001 014 2003 对附属单位补助支出27 751486 3164.其他支出1 92021 020三、本期经营结余经营收入31 600872 100减：经营支出11 250509 000四、弥补以前年度不损后的经营结余20 350363 100五、本年非财政补助结转结余329 3582 285 030减：非财政补助结转227 3001 621 300六、本

7、年非财政补助结余102 058663 730减：应缴企业所得税5 087. 590 775减：提取专用基金114 591七、转入事业基金458 3642014年12月财政补助收入支出表会事业03表 金额单位：元编制单位：北京蓝天科研所 2014年14月项目木年数上年数一、年初财政补助结转结余（一）基本支出结转1.人员经费2.日常公用经费（二）项目支出结转XX项目（三）项目支出结余二、调整年初财政补助结转结余（一）基本支出结转1.人员经费2.日常公用经费（二）项目支出结转XX项目（三）项目支出结余三、本年归集调入财政补助结转结余（一）基本支出结转L人员经费2.日常公用经费（二）项目支出结转XX项

8、目（三）项目支出结余四、本年上缴财政补助结转结余（一）基本支出结转1 .人员经费02.日常公用经费0（二）项目支出结转A项目0B项目0C项目0（三）项目支出结余0五、本年财政补助收入98 752 171（一）基本支出40 752 1711 .人员经费13 968 5232.日常公用经费26 783 648（二）项目支出58 000 000A项目10 000 000B项目18 000 000C项目30 000 000六、本年财政补助支出96 562 171（一）基本支出40 752 171L人员经费13 968 5232.日常公用经费26 783 648（二）项目支出55 810 000A项目9

9、 900 000B项目16 000 000C项目29 910 000七、年末财政补助结转结余2 190 000（一）基本支出结转01.人员经费02.日常公用经费0（二）项目支出结转2 100 000A项目100 000B项目2 000 000C项目0（三）项目支出结余90 000借：经营支出 1000贷：银行存款 10002014年12月23日，安装完成交付使用（3）借：固定资产 59 500贷:非流动资产基金固定资产59 500同时，借：非流动资产基金在建工程59 50。贷：在建工程59 500任务-7借：库存现金 600贷：事业收入一一非专项资金收入600任务-8借：事业支出财政补助支出（

10、基本支出） 150贷：库存现金150任务-9借：固定资产70 200贷：非流动资产基金一一固定资产70 200同时，按资产购置支出借：事业支出财政补助支出（专项支出）70 200贷:预付账款5 000零余额账户用款额度65 200任务-10将固定资产转入改建、扩建、修缮时，借：在建工程700 000贷:非流动资产基金在建工程700 000同时，借：非流动资产基金固定资产700 000累计折旧100 000贷：固定资产800 000任务-11借：事业支出财政补助支出（项目支出）8 000贷：零余额账户用款额度8 000任务-12借：事业支出财政补助支出（基本支出）2 600库存现金400贷：其他

11、应收款 3 000任务-13借：固定资产 300 000贷:非流动资产基金固定资产 300 000同时，借：事业支出财政补助支出（项目支出）300 000贷：财政补助收入项目支出270 000其他应付款 30 000任务-14质保期满支付质量保证金借：其他应付款30 000贷：财政补助收入财政补助支出（项目支出）30 000 任务-15借：事业支出财政补助支出（基本支出）1200贷：其他应收款 1000库存现金200任务-16（1）单位雇工赵宝强工资2 000元未领取借：库存现金2 000贷：其他应付款2 000（2） 10属于无法查明原因的，借：库存现金10贷：其他收入一一非专项资金收入10

12、任务-17借：零余额账户用款额度100 000贷：财政补助收入财政授权支付（基本支出）100 000 任务-18借：固定资产70 200贷:非流动资产基金固定资产70 200同时借：经营支出70 200贷:银行存款70 200任务-19借：事业支出财政补助支出（项目支出）800贷：库存现金800任务-20借：库存现金 5 000贷：零余额账户用款额度5 000任务-21借：零余额账户用款额度5 000贷：财政补助结转财政授权支付（基本支出）5 000 任务-22借：固定资产93 600贷：非流动资产基金一一固定资产93 600同时，借：事业支出财政补助支出（项目支出）81900贷:财政补助收入

13、项目支出81 900任务23借：零余额账户用款额度300贷：事业支出财政补助支出（基本支出）300任务-24借：应收票据10 600贷：经营收入10 000应缴税费一一应缴增值税（销项税）600任务-25借：银行存款 7 020贷：经营收入6 000应缴税费一一应缴增值税（销项税额）1 020任务-26借：预付账款一一上海长洲集团公司5 000贷：零余额账户用款额度5 000任务-27（1）借：事业支出财政补助支出（基本支出）1060 000经营支出 879 000贷：应付职工薪酬1 939 000（2）向职工支付工资、津贴补贴等薪酬，借：应付职工薪酬 1 870 000贷：财政补助收入基本支

14、出1 000000银行存款870 000（3）按税法规定代扣代缴个人所得税借：应付职工薪酬69 000贷：应缴税费一一应缴个人所得税69 000任务-28借：应收账款5 850贷：经营收入5 000应缴税费一一应缴增值税（销项税）850任务-29借：无形资产68 000贷：非流动资产基金无形资产68 000同时，按照实际支付金额，借：事业支出财政补助支出（项目支出） 68 000贷：财政补助收入项目支出68 000任务-30借：存货一一原材料1755贷：银行存款1755任务-31借：存货10 000应缴税费一一应缴增值税（进项税额）1 300贷：应付账款11 300任务-32借：无形资产30

15、000贷:非流动资产基金一一无形资产30 000同时，借：事业支出财政补助支出（项目支出） 30 000贷：零余额账户用款额度30 000任务291-33借：存货一产成品 1 500贷：存货一生产成本1500任务-34（1）存货转入待处置资产损溢借：待处置资产损溢一一处置资产价值1695贷:存货1 500应缴税费一一应缴增值税（进项税额转出）195（2）实际捐出借：其他支出1695贷：待处置资产损溢一一处置资产价值1 695任务-35借：长期投资一一债权投资101000贷：银行存款101000借：事业基金 101000贷：非流动资产基金一一长期投资101000任务-36借：无形资产50 000

16、贷：非流动资产基金一一无形资产50 000同时，借：事业支出非财政专项资金支出50 000贷:银行存款 50 000任务-37（1）将待核销长期股权投资转入待处置资产借：待处置资产损溢300 000贷：长期投资一一股权投资300 000（2）报经批准予以核销借：非流动资产基金一一长期投资（股权投资）300 000贷：待处置资产损溢300 000任务-3 8（1）取得应缴财政专户款项借：事业收入专项资金收入 70 000贷：应缴财政专户款70 000（2）上缴款项时借:应缴财政专户款 70 000贷：银行存款 70 000（3）收到从财政专户返还的事业收入借：银行存款20 000贷：事业收入专项

17、资金收入20 000任务-39借：长期投资一一股权投资500 000贷：银行存款500 000借：事业基金500 000贷：非流动资产基金一一长期投资500 000任务-40借：银行存款5 850贷：应收账款5 850任务-41任务-41任务-41借：事业支出非财政专项资金支出200贷：存货 200任务-42借：上缴上级支出450 000贷：银行存款 450 000任务-43借：长期投资一一股权投资借：事业支出非财政专项资金支出200贷：存货 200任务-42借：上缴上级支出450 000贷：银行存款 450 000任务-43借：长期投资一一股权投资借：事业支出非财政专项资金支出200贷：存货

18、 200任务-42借：上缴上级支出450 000贷：银行存款 450 000任务-43借：长期投资一一股权投资贷：非流动资产基金- 借：其他支出3000贷：银行存款 3000 借：非流动资产基金一一 累计折旧贷：固定资产长期投资固定资产任务-44借：长期投资一一股权投资 贷：非流动资产基金一借：非流动资产基金累计摊销贷：无形资产一240 000240 000210 00090 000300 000200 000长期投资无形资产土地使用权200 00080 00020 000100 000任务-45借：固定资产 40 000贷：非流动资产基金固定资产40 000借：其他支出300贷：库存现金30

19、0任务-46借：对附属单位补助支出60 000贷：银行存款60 000任务-47(1)转入待处置资产借：待处置资产损溢一一处置资产价值2 000贷：应收账款河南松林公司2 000(2)报经批准予以核销：借：其他支出非专项支出2 000贷：待处置资产损溢一一处置资产价值2 000任务-48借：存货 50贷：其他收入一一非专项资金收入 50任务-49(1)盘亏转入待处置资产损溢借：待处置资产损溢一一处置资产价值67.8贷：存货60应缴税费一一应缴增值税(进项税额转出)7.8(2)报经批准予以处置时借：其他支出非专项资金支出67.8贷：待处置资产损溢一一处置资产价值67.8任务-50借：银行存款 9

20、0 000贷：长期投资一一债券投资82 000其他收入投资收益8 000借：非流动资产基金一一长期投资82 000贷：事业基金82 0000任务-51借：银行存款10 000贷：其他收入一一投资收益(股权投资)10 000任务-52先转入待处置状态借：待处置资产损溢一一处置资产价值80 000贷：长期投资一一长期股权投资80 000。实际转让时：借：非流动资产基金一一长期投资80 000贷：待处置资产损溢一一处置资产价值80 000 转让过程中取得相关收入116 000元：借：银行存款116 00。贷：待处置资产损溢一一处置净收入116000转让过程中发生5 000元的费用借：待处置资产损溢一

21、一处置净收入5 000贷：银行存款5 000。转让价款扣除相关税费后得到7 000元净收入借：待处置资产损溢一一处置净收入7 000贷：应缴国库款7 000任务-53借：银行存款50 000贷：上级补助收入专项资金收入35 000非专项资金收入15 000任务-54借：银行存款 60 000贷：附属单位上缴收入 60 000任务-55(1)借：非财政补助结余分配28 000贷：应缴税费一一应缴企业所得税28 000(2)借：非财政补助结余分配300 000贷：专用基金职工福利基金300 000任务-5 6借：非流动资产基金固定资产90 000贷：累计折旧90 000借：非流动资产基金一一无形资

22、产80 000贷：累计摊销 80 000任务-58借：事业收入一各专项资金收入600 000一非专项资金收入 400 000贷：非财政补助结转600 000事业结余400 000任务-59(1)借：上级补助收入一专项资金收入300 000贷:非财政补助结转300 000(2)借：上级补助收入一非专项资金收入200 000贷：事业结余 200 000任务-60(1)借：附属单位上缴收入专项资金收入500 000贷：非财政补助结转 500 000(2)借：附属单位上缴收入一一各非专项资金收入100 000贷：事业结余100 000任务-61借：经营收入600 000贷：经营结余600 000任务-

23、62(1)借：财政补助结转12 000 000贷：事业支出财政专项资金支出12 000 000(2)借：非财政补助结转9 000 000贷：事业支出非财政专项资金支出9 00 000(3)借：事业结余 300 000贷：事业支出一其他资金支出300 000任务-63借：事业结余1000 000贷：上缴上级支出1000 000任务-64借：事业结余700 000贷：对附属单位补助支出700 000任务-65借：经营结余768 000贷：经营支出768 000任务-66(1)借：财政补助结转80 000贷：财政应返还额度80 000(2)借：财政补助结余50 000贷：财政应返还额度50 000(

24、3)借：财政补助结转一项目支出结转(XX项目)200 000贷：财政补助结余 200 000（1）借：非财政补助结转一A项目21 000贷：银行存款21000（2）借：非财政补助结转一B项目8 000贷：事业基金8 000任务-68借：事业结余976 000经营结余530 000贷：非财政补助结余分配 任务-69借：非财政补助结余分配 贷：事业基金1 506 000567 000567 000任务-70借：财政应返还额度一一财政授权支付贷：零余额账户用款额度20 00020 000任务-71借：财政应返还额度一一 贷：财政补助收入一- 任务-72借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度- 任

25、务-73借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度- 任务-74借：财政应返还额度一一 贷：财政补助收入一-财政授权支付-项目支出29 00029 00020 000财政授权支付29 000财政授权支付财政直接支付-项目支出20 00029 000100 000100 000任务-75100 00020 00080 000100 00020 00080 000100 00020 00080 000借：事业支出一一财政补助支出（项目支出）贷：财政应返还额度一一财政直接支付财政补助收入一一项目支出任务-76质保期满支付质量保证金时，11 700借：事业支出财政补助支出（项目支出）贷:财政补助收入项目支出11 700 任务-77 2015年6月5日，支付改建工程款借：在建工程200 000贷：非流动资产基金在建工程200 000同时，借：事业支出财政补助支出（项目支出）200 000贷：财政补助收入项目支出200 000任务-78工程完工交付使用时，借：固定资产900 000贷：非流动资产基金固定资产900 00。同时，借：非流动资产基金一一在建工程900 000