《税收理论与实务》形成性考核(二).docx

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1、税收理论与实务形成性考核（二）一、名词解释（每题4分，共20分）1、消费型增值税2、小规模纳税人3、消费税4、关税5、到岸价格二、填空（每空1分，共10分）1、自2009年起，小规模纳税人适用 的征收率。2、增值税起征点的适用范围只限于,其销售额为 销售额。3、消费税税率采取 和 两种形式,对卷烟以及粮食白酒和薯类白酒采取 征税。4、金融业（不包括典当业）的纳税期限是，保险业的纳税期限 o5、进口货物以海关审定的 为基础的 作为完税价格。三、单项选择（每题1分，共10分）1、我国增值税的计算方法是（）。A、加法 B、减法 C、扣税法 D、购进扣税法2、我国增值税对购进免税农产品的扣除率是（）。

2、A、7% B、10% C、13% D、17%3、进口货物的增值税由（）征收。A、进口地税务机关 B、交货地税务机关 C、海关 D、进口方机构所在地税务机关4、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。A、接受委托B、加工完成C、收取加工费用 D、委托方提货5、纳税人销售的下列货物中，免征增值税的有（）。A、销售农业机械B、销售煤炭 C、销售电力 D、销售自产农产品6、某酒厂自制一批酒精用于本厂医务室，无同类产品售价，该批酒精的实际成本为500元,利润率为10%,则组成计税价格为 A、500C、500X （1 + 10%） / （1+5%） 7、下列项目中应纳营业税的有（ A、加工和

3、修理修配劳务 C、销售建筑物等不动产 8、典当物品的保险费和利息， A、服务业 B、金融业（）oB、500X （1 + 10%）D、500X （1 + 10%） / （1-5%）o商品批发和零售业务残疾人个人提供的劳务）的范围。D、文化体育业）o到岸价格到岸价格为基础的成交价格）oB、D、属于（C、娱乐业9、进口货物的完税价格是指货物的（A、成交价格B、C、成交价格为基础的到岸价格D、10、进口货物到岸价格的组成公式为（A、到岸价格=货价B、到岸价格=货价+其他劳务费C、到岸价格二货价+进口关税+其他劳务费D、到岸价格=货价+包装、运输、保险费+其他劳务费四、多项选择（每题2分，共10分）1、

4、世界各国的增值税制度对固定资产的处理不同包括（）。A、消费型增值税B、间接型增值税C、收入型增值税D、生产型增值税E、单一型增值税2、下列混合销售行为应当征收增值税的有（ ）oA、电信部门销售移动电话，并提供电信服务B、其他部门销售移动电话，并提供电信服务C、生产企业销售机器设备，并代为安装，收取安装调试费D、邮政部门销售邮票E、餐馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料3、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但 不包括（ ）oA、向购买方收取的手续费B、向购买方收取的销项税额C、受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D、同时满足两个条件的代垫运费E、向购买方

5、收取的装卸费4、消费税的纳税环节可分为（ ）oA、生产环节B、批发环节C、进口环节 D零售环节 E、消费环节5、进口货物的到岸价包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的有关费用，这些 费用包括（ ）oA、包装费 B、运输费 C、保险费 D、其他劳务E、合理损耗五、问答（每题10分，共20分） 1、我国现行流转税的模式 2、如何区分混合销售行为和兼营行为六、计算（每题10分，共30分）1、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税 率10%,增值税税率17%；当月销售一批货物1800万元。计算该企业进口货物应纳增值税 额及当月应纳增值税额。2、某化妆品公司委托某化妆品厂加工化妆品1000套，无同类产品销售价格，已知该化妆品 实际成本4550元，该公司支付加工费1400元，则该厂应代扣代缴消费税多少？3、某金融机构一季度取得贷款业务利息收入300万元，取得转贷业务利息收入400万元， 支付转贷业务利息支出510万元。计算该机构一季度应纳营业税税款。