税收管理(第五版)教学大纲.docx

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1、税收管理教学内容与学时安排序号章目名称学时分配序号章目名称学时分配1税收管理概述210纳税服务22税收法制管理211税务行政管理23税收基础管理512税务行政处罚34纳税评估、税收分析213反避税管理45税款征收514税务行政救济46税务检查概述515税收文化27会计资料的检查方法616税务代理28税务检查实务6共计课时549税收计划、枕收会计、税收统计2税收管理教学大纲第1章税收管理概述第一节税收管理的定义一、管理一般二、税收管理。税收管理的概念三、税收管理的作用四、税收管理与税收的关系第二节 税收管理的内容一、税收法制管理二、税收业务管理三、税务行政管理行政处罚与税务刑事处罚的区别三、税务

2、行政处罚的一般原则：处罚法定；公开、公正；处罚相当；处罚与教育相结合; 监督制约四、税务行政处罚适用原则：一事不再罚；教育与惩罚相结合；不得以行政处罚代替刑 事处罚；超出时限不再给予行政处罚五、税务行政处罚的实施主体与管辖六、税务行政处罚的设定和种类第二节税务行政处罚的程序一、税务行政处罚的简易程序二、税务行政处罚的一般程序第三节税务行政处罚的执行一、税务行政处罚执行程序的具体规定二、税务行政处罚的监督本章是本书的重点章节，本章的重点主要有：1、税务行政处罚的有关法律和法规：2、 税务行政处罚的设定；3、税务行政处罚的程序第13章反避税管理第一节反避税管理概述一、对避税的认识二、对关联关系的界

3、定三、反避税,管理的内容：转让定价管理、预约定价安排管理、资本弱化管理、成本分摊 协议管理、受控外国企业管理、一般反避税管理等第二节转让定价管理一、可比非受控价格法二、再销售价格法三、成本加成法四、交易净利润法五、利润分割法第三节预约定价安排管理一、预备会谈二、正式申请三、审核评估四、磋商五、签订安排六、监控执行第四节资本弱化管理一、不得在税前扣除的利息二、关联债资比例的计算三、相关管理规范第五节其它反避税措施一、成本分摊协议管理二、受控外国企业管理三、一般反避税管理本章是本书的重点章节，本章的重点主要有：1、反避税管理的内容：2、关联方业务往 来的纳税调整方法；3、预约定价安排的具体流程；4

4、、不得在税前扣除利息的确定第14章税务行政救济第一节税务行政复议概述一、税务行政复议的概念二、税务行政复议原则：一级复议；合法、公正、公开原则；书面复议三、税务行政复议的受案范围：对具体行政行为不服；对抽象行政行为不服四、税务行政复议的形式：必经复议；选择复议五、税务行政复议的管辖：一般管辖；特殊管辖六、税务行政复议的参加人：申请人；被申请人；第三人；复议代理人第二节税务行政复议程序一、税务行政复议的申请二、税务行政复议的受理三、税务行政复议的审查四、税务行政复议的决定五、税务行政复议的履行六、税务行政复议的和解与调解第三节税务行政诉讼一、税务行政诉讼的概念二、税务行政诉讼的程序第四节税务行政

5、赔偿一、税务行政赔偿概念二、税务行政赔偿的要件：赔偿的主体是税务机关；引起的原因是税务具体行政行 为；做出违法具体行政行为；属于主观故意和过失造成；具体行政行为和损害事实之间有 因果关系三、税务行政赔偿的程序：单独方式、，附带方式四、税务赔偿经费本章是本书的重点章节，本章的重点主要有：1、税务行政复议和税务行政诉讼的程序; 2、税务行政复议的受案范围；3、税务行政赔偿的范围第15章税收文化第一节税收文化的定义一、文化的一般概念二、税收文化。税收文化的定义及功能第二节我国税收文化的主要内容一、征税文化二、纳税文化第三节我国税收文化的建设 一、显性税收文化建设 二、隐性税收文化建设 本章重点：I、

6、我国税收文化的内容；2、怎样创建我国税收文化第16章税务代理第一节税务代理概述一、税务代理特征：公共性，自愿性，有偿性，独立性二、税务代理人与税务代理机构三、税务代理关系的确立与终止四、税务代理人的权利和义务第二节税务代理的业务范围一、代理税务登记、变更税务登记和注销税务登记二、代理发票领购手续三、代理纳税申报和扣缴税款报告四、代理缴纳税款和申请退税五、制作涉税文书六、审查纳税情况七、建帐建制，办理帐务八、开展税务咨询，受聘税务顾问九、申请税务行政复议以及税务行政诉讼十、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证十一、企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务十二、其他税务代理的业务第三节税务代理的法律责任一、

7、代理人的法律责任二、代理人违反法律的处罚本章重点：I、税务代理关系的特征；2、税务代理的业务范围；3、税务代理的法律责四、税收管理其他：包括税收管理体制、税收管理方法及税务代理与咨询等第三节税收管理体制一、税收管理体制的作用二、确立税收管理体制的原则：统一领导分级管理、责权利相结合、同其他管理体制协 调配合三、分税制。分税制的内涵、类型、必要性第四节税收管理的原则一、依法治税原则二、集权与分权相结合原则三、组织收入与促进经济发展相结合原则四、专业管理与群众管理相结合原则五、效率原则本章重点：1、税收管理的概念：2、税收管理的作用；3、税收管理的内容：4、税收管 理的原则第2章税收法制管理第一节

8、税收法制的作用一、税收法制是税收管理的前提和法律依据二、税收法制是贯彻执行国家经济政策的保障三、税收法制是维护国家权益的重要手段四、税收法制是征收机关依法行政和维护纳税人合法权益的有效措施第二节税收立法管理一、税收立法的作用二、税收立法的原则：客观、民主、借鉴、灵活性与原则性相结合、效率三、税收立法程序四、税收立法的要求第三节税收执法管理一、税收执法的地位二、税收执法监督三、税收执法的责任第四节税务司法管理一、税务司法的作用二、税务司法与税收立法的关系三、税收司法的原则：依法处罚、平等、实事求是、独立四、税收司法程序本章重点：1、税收立法的原则与立法应注意的问题；2、税收执法的要求；3、税务司

9、 法的原则及内容第3章税收基础管理第一节税务登记一、税务登记的作用二、税务登记的种类及管理规程。包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、 外出经营报验登记、和停业、复业登记等三、税务登记证件的使用管理四、税务登记的法律责任第二节账簿、凭证管理一、账簿、凭证概念的界定二、账簿、凭证管理三、银行账户管理四、税控装置五、法律责任第三节发票管理一、发票管理的意义二、发票管理办法：发票的印制、领购、取得、开具、保管、缴销、监督及处罚三、增值税专用发票的使用管理第四节纳税申报一、纳税申报的意义二、办理纳税申报的对象三、办理纳税申报的要求四、纳税申报的受理与审核五、纳税申报的法律责任本章是本书的重点章

10、节，本章的重点主要有：1、税务登记的种类及其管理程序；2、发 票管理各环节的一般程序与方法；3、纳税申报的要求第4章纳税评估第一节纳税评估概述一、纳税评估的主体与客体二、纳税评估的内容、依据及数据来源三、纳税评估的方法：案头审核、指标比较、数据对比、关联分析、情况对照、综合比 照等第二节纳税评估的指标体系一、纳税评估的通用指标及功能：收入类、成本类、费用类、利润类、资产类等二、纳税评估通用指标的配比分析第三节纳税评估的管理规范一、评估结果处理二、评估工作管理本章重点：1、纳税评估的方法；2、纳税评估的通用指标及功能；3、纳税评估通用指 标的配比分析第5章税款征收第一节税款征纳方式一、税款征收的

11、内涵二、税款征收的方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代收代缴、代 扣代缴、委托代征等三、税款缴库的方式：直接缴库和汇总缴库四、相关税收票证的种类和使用第二节税款征收措施一、加收滞纳金二、核定税额征收三、几种特殊情形的税款征收：对未办理税务登记和临时经营的税款征收、对承包承租 经营的税款征收四、税收保全措施五、税收强制执行措施六、税款优先七、欠税清缴八、纳税担保九、税款的补缴和追征第三节延期纳税和减免退税一、延期纳税二、减免税管理三、多缴税款的退还第四节税款征纳的法律责任一、纳税人、扣缴义务人的法律责任二、开户银行的法律责任三、税务代理人的法律责任本章是本书的重点章节，本章的重点

12、主要有：1、核定征收的情形及方法：2、税收保全 措施；3、税收强制执行措施：4、税款的补缴、追征与退还：5、延期纳税的适用条件；6、 欠税管理的各项措施；7、减免税管理；8、相关税收法律责任第6章税务检查概述第一节税务检查的概念一、税务检查的概念二、税收检查和会计检查的区别：检查主体不同、检查依据不同、检查内容不同、检查 的目的和结果不同三、税务检查的依据：税法、会计法、财务管理制度、合同法等相关经济法规第二节 税务检查的基本内容和方法一、税务检查的基本内容二、税务检查的基本方法三、税务检查管辖四、税务检查工作的业务流程五、案卷管理六、税务检查可使用的分析指标七、常用的税务稽查相关文书样式第三

13、节税务检查权限和相关要求一、税务检查权限二、税收保全和强制执行三、税务检查对相对人的基本要求四、税务检查方面的法律责任本章重点：1、税务检查工作的基本内容和基本程序；2、税务检杳的权限；3、相对人 的权利与义务第7章会计资料的检查方法第一节会计凭证检查方法一、会计凭证的种类及用途二、原始凭证的检查三、记账凭证的检查第二节会计账簿检查方法一、资产类账簿的检查方法二、负债类账户的检查三、所有者权益类账户的检查四、成本类账户的检查五、损益类账户的检查第三节会计报表检查方法一、资产负债表的检查二、损益表的检查本章重点：I、发票的检查和特殊记账凭证的检查2、资产类账簿的检查方法、负债类 账簿检查的方法、

14、所有者权益类账簿的检查方法、成本类账簿检查的方法、损益类账簿检查 方法；3、资产负债表的检查方法第8章税务检查实务第一节 增值税检杳一、增值税检查要点二、增值税检查的基本方法第二节消费税检查一、消费税检查要点二、消费税检查的基本方法第三节营业税检查一、营业税检查要点二、营业税检查的基本方法第四节企业所得税检查一、收入总额的检查重点和方法二、准予扣除项目总额的检查重点和方法本章重点：I、实施增值税检查时对会计资料的检查重点和方法；2、消费税检查中销售 收入的检查方法，委托加工和外购产品再使用的纳税问题；3、营业税检查中营业收入差额 纳税情况检查和不同行业营业税检查重点；4、企业所得税检查中收入总

15、额的检查方法和扣 除项FI的检查重点和方法。第9章税收计划、税收会计、税收统计第一节税收计划一、税收计划概述。税收计划的定义及税收计划的分类二、税收计划的编制。税收计划的编制原则、编制主体及编制程序三、税收计划的调整和执行四、经济税源调查五、税源监控。重点税源监控、税收管理员制度及纳税评估第二节税收会计一、税收会计概述二、税收会计核算三、税收会计科目四、税收会计分析五、税收会计检查第三节税收统计一、税收统计概述二、税收统计的方法和步骤三、税收统计报表四、税收统计分析本章重点：1、税收计划的概念；2、税收计划的编制；3、税源监控的各种措施第10章纳税服务第一节纳税服务的理论基础一、纳税服务的定义

16、二、纳税服务是税务机关和税务人员的根本职能三、纳税服务是税务机关执法行为的组成部分第二节纳税服务的基本内容一、税收信息服务。税收信息包括税收法律信息、税收决策信息、税收业务信息和税务 行政信息等。二、纳税程序服务。纳税程序包括税务登记、纳税申报、税款征收、纳税信誉等级鉴定、 税务检查、减税免税等。三、纳税权益服务。纳税人的权益包括税法的知悉权、纳税情况保密权、申请减税免税 权、陈述申辩权、复议诉讼权、请求赔偿权、控告检举权、申请延期纳税权、取得代扣代缴 手续费权、索取完税凭证权、拒绝税务检查权和委托代理权等。第三节我国纳税服务制度的建立与完善一、我国纳税服务的现状二、我国纳税服务存在的问题三、

17、我国纳税服务体系的建立与完善本章重点：I、纳税服务的内容；2、纳税服务体系；3、纳税服务的方式第11章税务行政管理第一节税收管理机构一、税收管理机构设置的原则：单独设置、职责分明、协调一致、弹性精简二、税收管理机构的设置三、税收管理机构职责与权限四、我国税收管理机构的完善第二节税务人员管理一、税务人员素质二、税务人员的岗位责任制三、税务公务员制度四、人员素质提高的途径与措施第三节税收文书送达一、税收文书送达的作用二、税收文书送达的范围三、税收文书送达的签收四、税收文书送达的方式五、税收文书送达的确认第四节税务监察一、税务监察的作用：保证国家税法、税收政策和税收制度得以实现：纠正违法违纪行 为和维护国家与人民的利益；促进税务干部的廉政建设；促进各项税务工作制度的完善二、税务监察的原则：依法行使职权，独立行使职权，实事求是，专业监察和群众监察 相结合原则，监督检查与改进工作相结合，惩处与教育相结合三、税务监察机构四、税务监察的程序本章重点：I、税务机构的设置原则；2、税收文书的种类与送达；3、税务监察的重要 作用第12章税务行政处罚第一节税务行政处罚概述一、税务行政处罚的概念二、税务行政处罚与其他相关行为的区别。税务行政处罚与税务行政强制的区别，税务