现金管理制度、资金管理制度.docx

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1、现金管理制度第一章总则第一条 为加强现金管理，依据国务院发布的现金管理暂行条例及中国人民 银行发布的现金管理暂行条例实施细则，结合本公司实际情况，制定本制度。 第二条 财务部负责本制度的贯彻实施，并设专职稽核员负责现金的收支计划和 审核管理工作。第二章现金收入、支出范围第三条 现金收入包括公司经济业务范围内的所有现金收入，以及支用款项的退 回现金等。第四条现金支出范围包括：1 .职工工资、各种工资性津贴。2 .个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作的报酬。3 .支付给个人的奖金，包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术等各 种奖金。4 .各种劳保、福利费以及国家规定的退职、退休费等

2、个人其他支出。5 .出差人员需要随身携带的差旅费。6 .向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。7 .支付各单位间在转账结算起点以下的零星支出。8 .中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。9,企业与其他单位的经济业务，除上述规定的范围可进行现金结算外，都要通过 银行进行转账结算。第三章库存现金管理第五条 库存现金按国家规定实行限额管理，限额一般为三天的日常零星开支需 要。第六条 库存现金不得超过规定限额，超过部分必须当日存入银行，每日下班前 结余现金须放入保险箱。库存限额不足时从银行存款账户提取。第四章 现金收支业务的日常管理第七条 现金收支由出纳人员负责，经出纳人员仔细核对合法凭证后方可

3、办理。 对于违反规定的收支，出纳人员有权拒绝办理。对于内容不详、手续不全、数字 有误的凭证，出纳人员应当予以退回，要求补办手续、更正错误；遇有伪造、涂 改凭证等虚报冒领的，应及时向主管领导反映。第八条 现金收付完毕，出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付 讫”戳记。第九条 现金收入当日送存开户银行，当日送存确有困难的，按开户银行确定的 时间送存。第十条 不得坐支现金。公司支付现金，只能从库存现金限额中支付或从开户银 行提取，不得从公司现金收入中直接支付。收支的现金必须及时入账。第十一条 公司提取现金，应注明用途，经有效审批后，出纳人员方可提取。第十二条 公司派人到外地采购，应通过银行

4、签发汇票或将款项汇往采购地开立 采购专户。第十三条 严禁挪用现金、利用银行账户代其他单位和个人存取现、白条抵库、 套取库存现金、保留账外公款、公款私存、私设小金库等各种违法违规行为。第十四条 出纳人员进行现金收付时根据会计人员填制的，经稽核人员审核的有 效记账凭证收付款，并按记账凭证逐日逐笔序时登记现金日记账，每日业务终了， 应盘点现金并与现金日记账当日余额进行核对，做到日清月结，账款相符。第十五条 出纳人员与会计人员应定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额 进行核对，做到账账相符。第十六条为了及时发现和防止现金收付差额，财务部经理或指定的其他财务人 员每月终了须会同出纳人员盘点库存现金一次

5、，保证账账相符、账款相符。发现 长短款应查明原因及时处理。财务负责人应定期或不定期地抽查盘点库存现金。第十七条 无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收 款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款 部门不得挪作他用或留存于经办部门内。第十八条 业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发 票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。第十九条 预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明 用途、金额，分管副总经理或总经理签字后交财务总监签批后办理，稽核员按预 算审核。第二十条 预算内经常性费用

6、支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预 借款直接报账的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经公司分管副 总经理签字，连同发票或收据交财务部审核、签批后办理。第二十一条预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按预算管理制度 执行。第二十二条 业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报账，对 过期未报的通知该部门报账或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试用 期内人员不许借款，由该部门经理代借。第二十三条 业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出 支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第五章 与其他单位之间的现金往来第二十四条

7、 现金支出必须有合法的凭证，借款必须持有效的借据，不能以“白 条”代借据。第二十五条 购买国家规定的专控商品不得使用现金。单位在购买专控商品时， 一律采用转账方式支付，不得以现金支付。国家专控商品销售单位不得收取现金。 第二十六条单位之间不得互相借用现金。第六章附则第二十七条 本制度自颁布之日起实施。资金管理制度为加强XX公司（以下简称“公司”）资金内部控制和管理，确保货币资金的 安全性，提高货币资金的使用效果，降低公司财务风险，保障投资者的合法权益， 根据国家有关法律、法规和政策，结合公司具体情况，特制定本制度。第一条 本规定所称资金包括投资资金、融资资金、营运资金。日常费用另行 制定管理办

8、法及报销制度。1 .投资资金是指对外风险和非风险投资、固定资产投资等资金支出。2 .融资资金是指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律 允许的主体借入资金。3 .营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，主要包括货币资金、有价证 券、应收账款、存货等。采购资金、应收预付、其他往来为重点管理方面。第二条公司实行董事会领导下的分级授权管理体系，各部门按照制度规定的 授权及职责履行资金管理权责。资本性支出由公司董事长或授权总经理签批，经 营性支出由公司总经理签批。第三条公司严格执行收支两条线资金管理制度。第四条资金预算管理1 .根据公司全面预算管理的要求，公司每年9月份开始按照公司整

9、体未来发展 规划和下年度经营计划制定下年度整体资金预算，各部门也应根据自身实际做好 本单位资金预算，且部门资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。2 .为提高公司经营效益，各部门除应按年度编制资金预算外，还应逐月编列资 金预算表上报公司，由公司统筹计划使用。3 .预算内的支出，可以根据授权范围，由相关负责人审核批准使用；超过预算 的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准程序批准后执行。第五条投资资金1 .在一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的事项，需经股 东会以特别决议通过；占公司最近经审计净资产值20%（含）至总资产30% （含）之 间的投资事项，由股东会以普通决议通过

10、。2 .根据股东大会授权，董事会审议决定公司最近经审计净资产值20%以下的投 资事项。3 .在董事会授权范围内，总经理签署在年度固定资产投资计划内单台设备不超 过50万元的购置协议，并在确保不超出投资计划总额的前提下对购置项目进行 不超过总投资费用10%的调整。4 .证券投资须经公司董事会、股东会决议通过。通过后，由投资部提交投资报 告，经财务总监审核签字，报董事长或授权总经理签字同意后，方可由财务部拨 出款项到相应的专门账户。第六条 融资资金（募集资金除外）1 .公司融资事项，由资金使用部门提出申请，经财务总监、总经理审核同意后， 由总经理办公室根据审批权限分别报公司董事长、董事会及股东会审

11、议。2 .发行公司债券须由股东会做出决议。3 .董事会在股东会授权范围内，对公司资产抵押、流动资金贷款等事项做出出 决议。4 .董事会决议通过的总体授信范围内的流动资金贷款，由董事长审批。5 .总经理签署在年度流动资金计划内的短期流动资金贷款协议，其他融资协议须由董事长签署。第七条营运资金1 .营运资金的使用，经业务部门负责人和分管副总经理审核签字，报总经理签 字同意后方可付款；5万元以上另需财务总监审核签字，再报总经理签字同意后 方可付款。2 .公司内部资金划拨，由财务部门负责人、财务总监审核签字，报总经理签字 同意后方可付款。第八条关联方资金往来1 .公司不得进行以下任何一项资金往来：(1

12、)无偿向股东或者实际控制人提供资金、商品、服务或者其他资产；(2)以明显不公平的条件向股东或者实际控制人提供资金、商品、服务或者 其他资产；(3)向明显不具有清偿能力的股东或者实际控制人提供资金、商品、服务或 者其他资产；(4)为明显不具有清偿能力的股东或者实际控制人提供担保，或者无正当理 由为股东或者实际控制人提供担保；(5)无正当理由放弃对股东或者实际控制人的债权或承担股东或者实际控制 人的债务。2 .公司与股东或者实际控制人之间提供资金、商品、服务或者其他资产的交易， 应严格按照有关关联交易的决策制度履行董事会、股东会审议程序，关联董事、 关联股东应当回避表决。3 .控股股东应严格依法行

13、使出资人的权利，不得利用其控制地位，以关联交易、 利润分配、资产重组、对外投资、资金占用、借款担保等方式损害公司和其他股 东的合法权益。4 .公司董事会建立对大股东所持股份“占用即冻结”的机制，即发现控股股东 侵占公司资产应立即申请司法冻结，凡不能以现金清偿的，通过变现股权偿还侵 占资产。公司董事长作为“占用即冻结”机制的第一责任人，财务负责人、董事 会秘书协助其做好“占用即冻结”工作。对于发现公司董事、高级管理人员协助、 纵容控股股东及其附属企业侵占公司资产的，公司董事会应当视情节轻重对直接 责任人给予通报、警告处分，对于负有严重责任的董事向股东大会提出罢免议案。第九条 货币资金的管理遵循国

14、务院、财政部、中国人民银行、国家外汇管理 局等主管部门颁布的现金管理暂行条例、银行结算办法和外汇管理办法等各 种法规和规章，正确使用各种银行结算工具，按照规定核定库存现金限额，按现 金收付范围使用现金。第十条 财务部设专职出纳员，负责办理货币资金的收付业务。出纳人员不得 兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，并根 据公司具体情况进行岗位轮换。第十一条 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业 务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并 及时向审批人的上级授权部门报告。第十二条公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。1

15、 .支付申请：公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支 付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或 相关证明。2 .支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不 符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3 .支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资 金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额 计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办 理支付手续。4 .办理支付：出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支 付手续，及时登记现金

16、和银行存款日记账。第十三条 按照现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支 出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊 情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。超过库存限额的现金应及时存入 银行。第十四条 严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理， 严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。第十五条不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签 发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无 理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。第十六条 空白票据由专人保管，保管票据的人员不得

17、同时保管银行的全部印 鉴章。设备查簿，连续记载票据的购买、使用和结存情况，票据领用要有领用人 签章。凡因填写错误而作废的票据，要全部联次保存，不得撕毁，丢弃。第十七条 财务专用章应由财务经理保管，个人名章必须由本人或其授权人员 保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖 章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。第十八条 财务部负责人负责事前稽核工作，根据公司年度经营计划、各部门 编制的经营计划、成本费用计划、专项投资计划进行全面的事前稽核；专职稽核 人员负责经常性稽核，现金凭证必须经专职稽核审核后方能交出纳作收、付款依 据，银行凭证和转账凭证的各项经办、审批手续齐

18、全后经相关核算员事中审核并 进行账务处理，再由专职稽核人员审核后，方能进行登账及报表的编制工作。第十九条 定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。 发现不符，及时查明原因，做出处理。第二十条设专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额 调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因， 及时处理。第二十一条 每月将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到账 证相符，防止空白票据的遗失和被盗用。第二十二条 按月检查、清理银行账户的开立及使用情况。第二十三条加强货币资金收支业务的内部审计。货币资金的管理纳入公司内 部审计的重要内容。定期审计货币资金内部控制制度的执行情况，审计货币资金 的收入、支出的合法性、真实性和合理性，审计货币资金保管的安全性。第二十四条 建立公司与控股股东及其关联方的资金往来定期汇报制度。第二十五条 各部门应根据自身实际情况制定明确的资金支付审批权限和程序, 各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批。对于未经规定程序审批或超越 权限审批的款项，出纳人员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。 付款申请需提交相关证明材料。第二十六条 本办法经董事会审议通过后生效，由董事会负责解释。