企事业单位银行对账管理办法.docx

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1、企事业单位银行对账管理办法第一章总则内控制度名称银行对账管理办法执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第一条 为及时与开户银行核对银行账目、查明有无错账、遗漏账目，有效防范资金风险，防 止舞弊，达到保护资金安全和降低经济损失的目的，特制定本办法。第二条适用范围本办法适用于团林实验学校所有银行账户的管理与对账工作。第三条银行存款管理原则1 .团林实验学校的银行存款管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责工2 .出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管银行存款凭证的填制及稽核工作。第二章对账程序与方法第四条 会计人员每月初负责到开户银行领取上月银行对账单或者在网银上下载银行对账单。第

2、五条 会计人员应于每月10日前将上月银行存款明细账与银行对账单进行核对完毕，并出 具银行存款余额调节表。对于存在的未达账项应及时查找出原因，并通知相关人员进行记账或 调整。第六条 财务负责人应于每月15日前完成对银行余额调节表的审核工作，并对报出的银行存 款余额调节表的真实性、准确性、及时性负责。第七条 银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与单位账面余额的基础上，各自加上对方 已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一 种调节方法。第八条 银行余额调节表编制完成后，如果银行余额调整表未达到平衡，需要查找是否存在下 列事项：（-）未达账项的影响因素；

3、（二）是否存在未查出的未达账项；（三）是否存在一方或双方记账出现差错。第九条 银行余额调节表编制完成后，如果左侧调整后余额二右侧调整后余额，则表明银行余 额调整表已达到平衡。平衡之后编制人员还应对未达账项逐一调取凭证核实未达的原因，并落实期 后入账情况，标明期后入账的日期及相关凭证号；如非真正的未达，应找到相同金额真正的未达账 项。第十条银行未达账项存在的四种情况及相关处理程序：（1）银行已收、单位未收。银行出纳应及时将银行已记入单位户头的相关票据拿回单位，交 相关人员进行账务处理；如发现其中相关款项来源不明的，应与银行进行联系，以查明此款项的来 源。（2）单位已收、银行未收。出纳人员应核实款

4、项是否已存入银行，有无银行入账凭证；如无 银行入账凭证，应及时追查是否为错账，并及时进行账务处理。（3）银行已付、单位未付。对于银行已在单位户头划款支付的款项，银行出纳应及时从银行 拿回相关单据核对后，交相关人员进行账务处理。（4）单位已付、银行未付。对于单位已付款的银行票据，应及时交银行进行款项的划转。第十一条差异调整办法：1 .如果是银行方面原因造成未达账的，应要求银行进行调整，单位根据调整后的余额进行核 对。2 .如果是单位方面原因造成未达账的，查明原因后要通知相关责任人及时进行账务处理。如 发现出现差款、错款问题，要在第一时间向财务负责人汇报。第十二条 每月银行余额调节表审核无误后，出

5、纳应于当月将银行余额调节表打印出来，并在 编制人处签名盖章。第三章银行对账工作的审核第十三条财务负责人应及时对编制完成的银行余额调节表进行审核，并在每月的15日之前 完成审核工作。第十四条财务负责人对银行余额调节表真实性、准确性、及时性负责，如银行对账单为网银 下载，应与网银进行核对；在审核银行余额调节表时，应亲自调取凭证，逐笔核对是否为真实的未 达账项；如发现不是真正未达账项，需督促出纳重新核对，找到真正的未达账项；在审核过程中还 应重点关注：（-）未达账项存在的合理性；（二）追查期后仍未达的账项原因，是否为潜在或已发生的损失；（三）银行已付、单位未付款项是否为本单位经济事项、是否经过有权人

6、的授权，如非本单位 经济业务，银行错误应及时提示银行，追回款项，维护单位利益。（四）单位已收、银行未收款项期后银行是否收到，如未收到则否为错账，如系记账错误、遗 漏项目或未正确反映经济实质，应该及时进行改正，避免或追回经济损失。（五）关注是否存在金额相符，但银行进账或支付为一笔、单位分笔进行账务处理或相反情况, 如经查证属实，应及时从银行余额调节表中删除，避免造成未达账项过多的假象，也避免下月再进 行对账时的重复核对工作。（六）通过未达账项是否反映出管理方面的漏洞。第十五条经审核无误的银行余额调节表，财务负责人在审核人处签字章。第十六条财务负责人对审核银行余额调节表过程中发现的错账、遗漏账务应安排、督促相关人员及时进行订正、调整等账务处理。第四章附则第十七条 本办法由校委会制定并负责解释。第十八条 本办法自发布之日开始实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期